Срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2018 год
Предпринимателям на УСН повезло – налоговую декларацию по своему режиму им надо сдавать только раз в год. В этом смысле упрощёнка в лучшую сторону отличается от других систем налогообложения, где декларации подают каждый квартал.
Более того, сроки сдачи отчётности для ИП на упрощённой системе на целый месяц больше, чем для организаций-упрощенцев. Но несмотря на это, некоторые предприниматели откладывают сдачу декларации на последний день или вообще забывают о своей обязанности.
Правда, надолго забыть об этом не получится, потому что за несданную вовремя налоговую отчётность ИФНС обязательно выпишет штраф – минимум на 1000 рублей. А если просрочка превысит 10 дней, то инспекция вправе приостановить операции по расчётному счёту, т.е. заблокировать его.
Если вы уже давно в бизнесе, то наверняка знаете, что срок сдачи декларации по УСН для ИП – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Например, отчитаться за 2018 год надо не позже 30 апреля 2019 года.
Но кроме этого общего срока сдачи декларации УСН за прошедший календарный год, НК РФ устанавливает специальные сроки для разных ситуаций. Рассмотрим их подробнее.
Когда надо сдать декларацию по упрощённой системе
Итак, большинство ИП, перешедших на упрощённый режим и продолжающих деятельность в его рамках, соблюдают общий срок сдачи отчётности. Напомним, что декларация по УСН для ИП за 2018 год должна быть сдана до 30 апреля 2019 года включительно.
Что касается предпринимателей, зарегистрировавшихся в самом конце отчётного периода, то им отчитываться за последний месяц года не надо. Это норма статьи 55 Налогового кодекса РФ введена чуть больше года назад и ещё не слишком известна.
Согласно ей, если индивидуальный предприниматель зарегистрирован в период с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, то первым налоговым периодом для него является период времени со дня регистрации в качестве ИП по 31 декабря календарного года, следующего за годом регистрации.
Переведем с чиновничьего языка на обычный: если регистрация произошла с 1 по 31 декабря 2018 года, то декларацию по УСН ИП первый раз должен сдать не позднее 30 апреля 2020 года.
Отчитываться отдельно за 2018 год в этом случае не надо. Данные о доходах декабря 2018 года, если они были получены, суммируются с доходами 2019 года. Но чаще всего предприниматель, зарегистрированный в декабре, даже не успевает получить доходы, о которых должен отчитаться.
Особые сроки сдачи декларации УСН
Специальные сроки сдачи отчётности для индивидуального предпринимателя на УСН зависят от нескольких причин:
- добровольное согласие на продолжение работы в рамках упрощёнки;
- соблюдение требований и ограничений налогового режима;
- продолжение предпринимательской деятельности, как таковой.
Эти сроки подачи декларации по УСН тоже устанавливает Налоговый кодекс, поэтому обратимся к первоисточнику, статье 346.23.
1.При добровольном отказе от упрощёнки – не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН. Но сначала надо в течение 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности подать в ИФНС уведомление об отказе по форме 26.2-8.
Например, вы решили отказаться от упрощёнки со 2 мая 2019 года. Значит, уведомление об отказе надо подать не позже 22 мая. А декларацию за отработанные месяцы сдать не позже 25 июня 2019 года.
Обратите внимание: это не переход с УСН по определённому виду деятельности на другой режим, а именно отказ. Так, многие ИП сначала переходят на УСН, а потом оформляют патент.
И если оказывается, что оплачивать патент выгодно, и никакой другой деятельности, кроме патентной, предприниматель не планирует, то от упрощёнки можно отказаться в течение года.
А вот переход с упрощённой системы на другую возможен только с нового года, тогда в конце декабря текущего года подают другое уведомление – по форме 26.2-3.
2.При нарушении ограничений упрощённого режима – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН. На самом деле, существенных ограничений для предпринимателя-упрощенца немного:
- получение годового дохода свыше 150 млн рублей;
- превышение средней численности работников – более 100 человек;
- занятие деятельностью, указанной в статье 346.12 НК РФ.
Предположим, 10 июня 2019 года численность работников ИП превысила 100 человек. В течение 15 календарных (а не рабочих) дней надо подать в свою инспекцию сообщение о несоответствии требованиям применения УСН по форме № 26.2-4. Последняя декларация по упрощённому режиму в этом случае сдаётся по окончании второго квартала, в срок не позднее 25 июля 2019 года.
3.При снятии предпринимателя с учёта – в том же порядке, что и в первой ситуации, т.е. не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП было закрыто.
Специально сообщать об отказе от упрощёнки в такой ситуации не требуется (Письмо ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@). Надо только сдать декларацию за период с начала года и до снятия ИП с учёта.
Так, если запись в ЕГРИП о прекращении деятельности внесена 20 марта 2019 года, то крайний срок сдачи декларации – 25 апреля 2019 года.
Для удобства все сроки сдачи отчётности по УСН для индивидуальных предпринимателей мы свели в таблицу.
Ситуация | Крайний срок сдачи декларации |
Общий срок сдачи | 30 апреля года, следующего за отчётным годом |
При добровольном отказе от УСН | 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление по форме 26.2-8 |
При нарушении требований УСН | 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН |
При закрытии ИП | 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП |
Надо ли отчитываться по УСН, если деятельность не ведётся
Когда отчитываются упрощенцы, не ведущие деятельность в рамках УСН? Для них специальных сроков сдачи не установлено, так же, как и освобождения от обязанности подавать декларацию. Если вы когда-то подали уведомление о переходе на упрощёнку, но при этом не ведёте деятельности в рамках этого режима, надо не позже 30 апреля сдать нулевую декларацию.
Для ИП на УСН, не ведущих деятельность, есть ещё один вариант сдачи отчётности – единая упрощённая декларация. Правда, этот вариант вряд ли можно назвать более удобным.
Во-первых, единая упрощённая декларация сдаётся в более короткие сроки – не позже 20-го числа по окончании отчётного периода. Для упрощенцев это 20 января 2019 года за предыдущий 2018 год. Во-вторых, отчитаться по ЕУД можно только тогда, когда через расчётный счёт или кассу не было движения денежных средств.
То есть, единая упрощённая декларация подойдёт только для тех индивидуальных предпринимателей, которые вообще не ведут предпринимательскую деятельность и не проводят никакие платежи. А кроме того, обратились в ИФНС практически сразу после окончания новогодних каникул.
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/srok-sdachi-deklaracii-ip-na-usn
Срок сдачи декларации ИП на УСН
Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.
Применение упрощенной системы налогообложения накладывает на предпринимателя обязанности по сдаче декларации и уплате обязательных платежей. Отчетности на упрощенке немного – всего лишь одна декларация, которую необходимо сдать по итогам прошедшего года.
Также предприниматели на УСН должны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов), но сдавать в налоговую ее нужно, так же, как и заверять ее там.
Отчетность ИП на УСН, имеющего наемных работников, дополняется отчетами 2-НДФЛ и 6-НФДЛ, 4-ФСС, расчетом по страховым взносам, формами СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
Бесплатная консультация по налогам
Для того, чтобы исполнить обязанность по сдаче отчетности на УСН, предприниматель должен заполнить ее на специальном бланке и сдать в ИФНС в установленный законом срок. При этом срок сдачи декларации в обычном порядке и при прекращении деятельности, разный. Рассмотрим подробнее, какой срок установлен для сдачи отчетности по УСН, в том числе при закрытии ИП или утрате права на упрощенку.
Сроки сдачи отчетности по УСН
Условно можно выделить четыре срока сдачи декларации по упрощенной системе налогообложения:
- Общий. Обычный срок для сдачи отчетности установлен для тех случаев, когда декларация подается по итогам прошедшего года.
- При закрытии ИП. Для тех упрощенцев, что решили сняться с учета в качестве ИП, законом установлен отдельный срок для сдачи отчетности. Он привязан к дате внесения сведений в ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
- При прекращении деятельности на УСН. Для ИП, завершивших деятельность на упрощенке, срок сдачи декларации привязывается к уведомлению, в котором сообщается об окончании деятельности на УСН. Точнее, к дате, указанной в данном документе.
- При утрате права на применение УСН. Отдельный срок по сдаче отчетности установлен и для ИП, утративших право на применение УСН. Он привязан к кварталу, в котором предприниматель перестал отвечать требованиям упрощенки и утратил право на применение данного режима.
Как мы видим, срок сдачи декларации по УСН зависит от того, по какому основанию она подается. Рассмотрим подробнее каждый из указанных выше случаев.
Общий срок сдачи декларации по УСН
Как было сказано выше, декларация по УСН сдается всего один раз в год – по итогам налогового периода. Налоговым периодом для упрощенки является календарный год, а отчетными: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. За отчетные периоды декларация не подается, а лишь платятся авансовые платежи.
Срок сдачи декларации по УСН для предпринимателей и организаций разный:
- не позднее 30 апреля – для ИП;
- не позднее 31 марта – для организаций.
При этом, если крайний срок сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Например, срок сдачи отчетности приходится на субботу, значит, он передвигается на первый рабочий день – понедельник.
Крайний срок сдачи декларации по УСН для ИП и организаций за 2018 год следующий:
- 30 апреля 2019 года – для индивидуальных предпринимателей;
- 1 апреля 2019 года – для компаний.
Так как последний день сдачи декларации по УСН для организаций выпал на воскресенье, он был перенесен на понедельник – 1 апреля.
За 2019 год упрощенцы должны будут отчитаться до:
- 30 апреля 2020 года – предприниматели;
- 31 марта 2020 года – компании.
В 2020 году срок сдачи отчетности не выпадает на выходные и праздничные дни, в связи с чем не переносится.
Срок сдачи декларации при закрытии ИП
При снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя отчетность по УСН должна быть сдана в течение 25 дней с даты внесения сведений в ЕГРИП о закрытии ИП. Допустим, предприниматель прекратил свою деятельность 20 февраля, о чем была сделана соответствующая запись в реестре. Сдать декларацию за период с начала года и до снятия с учета он должен в срок не позднее 25 марта.
Даже если ИП был снят с учета 31 декабря, отчетность он должен сдать не до 30 апреля, как все остальные предприниматели, а до 25 января. В остальном никаких отличий по форме и порядку сдачи декларации для ИП, прекративших свою деятельность, нет.
Обратите внимание, что при снятии с учета сдавать уведомление о прекращении деятельности на УСН не нужно. Действие упрощенки прекращается автоматически при исключении предпринимателя из ЕГРИП. Об прямо сказано в Письме ФНС РФ ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@.
Срок сдачи декларации при прекращении деятельности на УСН
ИП, решившие прекратить деятельность, в отношении которой применялась УСН, в первую очередь, подают соответствующее уведомление. Составляется указанный документ по форме 26.2-8 и в нем указывается дата, с которой предприниматель перестал применять упрощенку. Именно к этой дате привязывается срок сдачи декларации.
Физические лица, прекратившие деятельность на УСН, обязаны сдать декларацию в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была прекращена эта деятельность. Допустим, ИП применяет одновременно упрощенную и патентную систему налогообложения.
Посчитав, что деятельность на УСН ему не выгодна, он решил ее прекратить с 1 марта 2019 года и остаться на патенте.
Документ о прекращении работы на упрощенке он должен подать в течение 15 рабочих дней с даты завершения этой деятельности – до 22 марта, а декларацию – до 25 апреля.
Обратите внимание, что сменить режим в середине года нельзя. Перейти на ПСН, ЕНВД или ОСНО упрощенец сможет только с 1 января. Для перехода ему нужно будет подать уведомление не позднее 15 января. Отчетность ИП на УСН в данном случае сдается в общие сроки, т.е. – до 30 апреля для предпринимателей и до 31 марта для организаций.
Срок сдачи декларации при утрате права на УСН
ИП, лишившиеся права на применение упрощенки, обязаны сдать декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН. Основаниями для утраты предпринимателем права на упрощенную систему налогообложения в 2019 году является:
- превышение годового дохода свыше 150 млн.руб.;
- превышение численности сотрудников свыше 100 человек;
- осуществление деятельности, поименованной в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Допустим, в августе 2019 года общая сумма дохода предпринимателя с начала года превысила 150 млн. руб. и он лишился права на применение УСН. Декларацию по упрощенке в данном случае он должен будет сдать не позднее 25 октября 2019 года.
Разобравшись со сроком сдачи отчетности по УСН, скажем пару слов о форме декларации в 2019 году и ответственности за опоздание с ее сдачей в ИФНС.
Форма декларации по УСН
При сдаче декларации за 2018 год ее необходимо составить по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года N ММВ-7-3/99@. Если отчетность будет составлена по устаревшей форме, налоговая ее не примет.
Сдать декларацию предприниматели на УСН могут следующими способами:
- На бумаге.
- В электронной форме.
- По почте.
Принести документ может как сам ИП, так и его представитель по нотариальной доверенности.
Штраф за пропуск срока сдачи декларации
Если ИП опоздает со сдачей отчетности по упрощенке, он будет привлечен к ответственности в виде штрафа. Размер данной санкции зависит от суммы налога к уплате, заявленной в декларации и факта уплаты этого налога.
Таблица № 1. Размер штрафа за пропуск срока сдачи отчетности
Если налог был уплачен | 1 000 рублей |
Если декларация «нулевая» | |
Если налог не уплачен | 5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый месяц просрочки сдачи декларации (в том числе неполный), но не более 30% и не менее 1 000 рублей |
Рассмотрев, в какой срок нужно отчитаться по УСН, скажем несколько слов о Единой упрощенной декларации, которую могут сдавать упрощенцы.
Единая упрощенная декларация по УСН и сроки ее сдачи
В отдельных случаях вместо обычной отчетности по УСН предприниматель может заполнить и сдать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Сделать это можно только при соблюдении одновременно двух условий:
- отсутствии любых операций по расчетному счету в течение налогового периода. Данное условие означает, что по р/с не должно проходить никаких средств. Если в налоговом периоде по расчетному счету прошла оплата коммунальных платежей или вернулся платеж от контрагента, сдать ЕУД будет нельзя.
- Отсутствие объекта налогообложения.Таким образом, в налоговом периоде ИП не должен вести деятельности на УСН для того, чтобы сдать ЕУД.
В большинстве случаев единая упрощенная декларация подается предпринимателями на ОСНО в отношении НДС.
Связано это с тем, что отчетность по налогу на добавленную стоимость необходимо только сдать в электронной форме, а единую упрощенную можно подать и на бумаге.
Упрощенцы, в свою очередь, очень редко подают ее, так как проще сдать уже привычную отчетность, чем разбираться в заполнении новой.
Срок сдачи единой упрощенной декларации в ИФНС общий для всех случае – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, если в текущем году ИП на упрощенке деятельности не вел, расчетным счетом не пользовался или не открывал его, он может подать ЕУД за 2019 год до 20 января 2020 года.
Необходимо отметить, что в Налоговом кодексе не установлено отдельного срока при сдаче единой упрощенной декларации в связи с закрытием ИП или переходом на иной режим налогообложения.
Учитывая это, можно предположить, что при снятии с учета предпринимателя в 2019 году ЕУД он может сдать до 20 января 2020 года.
Но лучше все же не затягивать со сдачей отчетности и подать ее либо одновременно с документами на закрытие, либо сразу после снятия с учета.
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/usn/srok-sdachi-deklaracii-po-usn-dlya-ip-za-2018-god/
Декларация по УСН 6% – образцы заполнения для ИП и ООО в 2019 году
Все плательщики упрощенного налога по итогам года обязаны представить в ИФНС (по месту учета) декларацию по УСН. Состав отчетности зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец.
ИП и организации на УСН 6% (объект – “доходы”), сдают декларацию, состоящую из следующих листов:
- Титульного.
- Раздела 1.1.
- Раздела 2.1.1.
- Раздела 2.1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП или ООО является плательщиком торгового сбора.
Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.
Бланк декларации
Форма декларации по упрощенной системе налогообложения, действующая в 2019 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.
Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы
Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.
Исходные данные
Организация: ООО «Курс-инвест»
Отчетный период: 2018 год
ИФНС: по г. Мытищи Московской области
Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах
ОКВЭД: 47.29
Доход (поквартально):
1 квартал – 920 000 руб.
2 квартал – 820 000 руб.
3 квартал – 1 020 000 руб.
4 квартал – 1 560 000 руб.
Страховые взносы за сотрудников – по 108 000 руб. каждый квартал
Титульный лист
Столбец/строка | Примечание |
ИНН/КПП | ИНН и КПП организации |
Номер корректировки | Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается |
Налоговый период | «34» – если отчетность сдается за год «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации«95» – при переходе на иной режим налогообложения«96» – при прекращении деятельности по УСН |
Отчетный год | Год, за который сдается декларация |
Представляется в налоговый орган | Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО стоит на учете |
По месту нахождения (код) | «210» – по месту нахождения ООО «215» – по месту нахождения правопреемника |
Налогоплательщик | Полное наименование организации заглавными буквами. Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку |
Код по ОКВЭД | Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) |
Номер контактного телефона | Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы. Телефон указывается в формате + 7 (…)……. |
На … страницах | Если организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003» |
Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. | «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО. «2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия |
Дата | Дата заполнения документа |
Раздел 1.1
Столбец/строка | Примечание |
010, 030, 060, 090 | Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки |
020 | Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по формуле: стр. 130-стр.140 |
040 | Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле: (стр. 131 – стр. 141) – стр. 020 |
050 | Если по формуле: (стр.131-стр. 141) – стр. 020 получилось отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строку. |
070 | Сумма аванса к уплате за 9 месяцев: стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080 |
100 | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей: (стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей |
Раздел 2.1.1
Столбец/строка | Примечание |
102 | Организации всегда указывают код «1», так как имеют минимум одного сотрудника, которому уплачиваются страховые взносы – генерального директора |
110 | Сумма, полученного за 1 квартал дохода, без учета страховых взносов |
111 | Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал) |
112 | Доход за 9 месяцев с начала года |
113 | Общая сумма полученного за год дохода |
120-123 | Ставка по налогу (если не применяется льготная), указывается в формате: 6.0 |
130 | Сумма аванса, подлежащего уплате за 1 квартал, без учета страховых взносов: стр.110 : 6% |
131 | Сумма аванса, подлежащего уплате за полугодие: стр. 111 : 6% |
132 | Сумма аванса, подлежащего уплате за 9 месяцев: стр. 112 : 6% |
133 | Сумма налога по итогам года: стр. 113 : 6% |
140 | По указанным строкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Обратите внимание, что значение по данным строкам рассчитается по формуле:стр. 140 = стр. 130:2стр. 141 = стр. 131:2стр. 142 = стр. 132:2стр. 143 = стр. 133:2 |
141 | |
142 | |
143 |
Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП | Образец заполнения Доходы
Рассмотрим подробнее, что из себя представляет нулевая декларация для ИП на УСН за 2018 год и приведем образец ее заполнения для объекта «доходы».
Работа на упрощенке, как и на любом другом режиме налогообложения, предполагает обязательную сдачу отчетности и уплату налогов.
Декларация по УСН для ИП сдается только один раз за год, по итогам прошедшего периода. Промежуточной отчетности на УСН нет, но по окончании каждого квартала необходимо рассчитать и уплатить авансовый платеж.
Если в течение года ИП деятельности не вел, он подает в ИФНС отчетность без начислений.
Сформировать нулевую декларацию по УСН
Нулевая отчетность по упрощенке при отсутствии дохода
Декларация без начислений подается индивидуальным предпринимателей в случае отсутствия в налоговом периоде (году) доходов. Ее отличие от обычной отчетности заключается в том, что почти во всех строках ставятся прочерки.
Указываются лишь обязательные сведения: данные об ИП на Титульном листе, ОКТМО в разделе 1.1 и ставка по налогу в Разделе 2.1.1. В остальном отчетность будет пустая.
Сформировать декларацию без ошибок можно в этом сервисе за 149 рублей.
✏ Примечание: если в течение года платежи по УСН не перечислялись из-за того, что сумма уплаченных страховых взносов их перекрывала, сдать нулевую декларацию не получится. Также, как и при получении убытка. В данном случае, отчетность нужно будет составить в обычном порядке, указав в ней доход, сумму исчисленного налога и уплаченных страховых взносов. |
Состав отчетности без начислений в 2019 году
Нулевая декларация по УСН за 2018 год состоит из следующих обязательных страниц:
- Титульного листа. В нем необходимо указать основные сведения об упрощенце, подающем отчетность. К ним относится ФИО, ИНН и телефон предпринимателя, код основного вида деятельности, отчетный год и код ИФНС, в которую представляется документ. Если отчетность сдает представитель, то дополнительно вносятся его ФИО и реквизиты доверенности. В самом конце декларации ставится подпись ИП (или его представителя) и дата заполнения.
- Раздел 1.1. На данной странице необходимо лишь указать ОКТМО по месту регистрации ИП. Если в течение года данный показатель не менялся, то его вносим лишь в строку 010, а в остальных (030,060,090) ставим прочерки. Больше ничего в указанном листе не заполняем.
- Раздел 2.1.1. В самом верху страницы, в поле «признак налогоплательщика», указываем код 1 (ИП без сотрудников) или 2 (предприниматель с работниками). Затем, в строках 120-123 проставляем ставку по налогу — 6.0. Во всех остальных клетках ставим прочерки.
На этом заполнение нулевой декларации по УСН 6% за 2018 год завершается. Ее остается лишь подписать и направить в налоговый орган на проверку.
Получить бесплатную консультацию
✏ Примечание: на всех листах отчетности необходимо указать номер страницы в формате «001, 002 и 003», а также внести ИНН ИП. |
Рассмотрим наглядно, как заполнить декларацию по упрощенке без начислений:
с Нулевая декларация по УСН — Титульный лист
Нулевая декларация по УСН — Раздел 1.1. Сумма налога
Нулевая декларация по УСН — Раздел 2.1.1. Расчет налога
Скачать образец заполнения нулевой декларации по УСН 2018
Сроки и порядок сдачи декларации по упрощенке без начислений
Нулевая отчетность по УСН сдается предпринимателями в ИФНС в те же сроки, что и обычная. А именно – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Примечание: если этот день попадает на государственный праздник или выходной, он подлежит переносу на первый рабочий день.
Порядок и способы направления нулевой отчетности по УСН в налоговый орган также не меняются. Налоговая декларация по упрощенке может быть сдана как на бумаге, так и в электронном виде. Также допускается направление ее почте заказным письмом с описью вложения.
Рассмотрев, что из себя представляет нулевая отчетность по УСН, скажем несколько слов о Единой упрощенной декларации (ЕУД).
Что такое ЕУД
ЕУД – это сокращенное название единой упрощенной налоговой декларации. Она состоит всего из одного листа и сдается только при соблюдении двух условий:
- Отсутствие любых операций по расчетному счету. Данное условие подразумевает абсолютно чистый расчетный счет в период, за который сдает декларация. Проведение самых незначительных сумм (оплата коммуналки, аренды и т.д.) лишает ИП права на подачу ЕУД.
- Отсутствие объекта налогообложения по УСН. Это означает, что в течение года у предпринимателя не должно быть никаких доходов, даже минимальных.
Если указанные условия соблюдаются, то ИП вправе вместо нулевой декларации по упрощенке подать ЕУД. Какую из них выбрать, рассмотрим ниже.
Сравнение ЕУД и нулевой декларации по УСН
Для лучшего восприятия информация, отразим плюсы и минусы обоих видов отчетности в виде таблицы.
Таблица № 1. Сравнение единой упрощенной и нулевой декларации по УСН
Основание | ЕУД | Нулевая декларация |
Срок сдачи | до 20 января | до 30 апреля |
Количество листов | 1 | 3 |
Основания для представления | Отсутствие операций по р/с и объекта налогообложения | Отсутствие дохода в течение года |
Штраф за пропуск срока сдачи | 200 рублей или 1 000 рублей | 1 000 рублей |
Как видно из таблицы, сроки сдачи ЕУД значительно короче, чем те, что установлены для представления нулевой отчетности по УСН. Так как 21 января уже прошло, отчитаться за 2018 год по упрощенке с помощью единой декларации не получится.
Примечание: если предприниматель сдаст ЕУД после 21 января, он может быть привечен к ответственности в виде штрафа. Поэтому, если подать единую упрощенную декларацию ИП не успел, лучше составить и заполнить нулевую отчетность по УСН и сдать ее не позднее 30 апреля.
Способы сдачи ЕУД в ИФНС
Каких-либо особенных способов подачи единой упрощенной декларации в налоговую инспекцию нет. Ее можно сдать как на бумаге, так и в форме электронного документа. Закон в этом предпринимателя никак не ограничивает. Также отчетность может подать представитель ИП, но только при наличии нотариальной доверенности.
Штраф за опоздание со сдачей нулевой отчетности по упрощенке
Отсутствие деятельности и дохода в прошлом году не освобождает ИП от обязанности сдать декларацию в срок. Поэтому, если отчетность он подаст с опозданием, налоговый орган вправе назначить ему штраф в размере 1 000 руб.
Если предприниматель опоздает со сроком сдачи ЕУД, то штраф может составить либо 200 рублей, либо 1 000 рублей.
Такой разброс санкций обусловлен тем, что в настоящий момент существует неясность в вопросе привлечения к ответственности за пропуск срока сдачи ЕУД.
Источник: https://vse-dlya-ip.ru/otcety/usn-otcety/nulevaya-deklaraciya-po-usn-za-2018-god-dlya-ip
Сроки сдачи отчетности УСН в 2019
Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку.
Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода.
Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.
Налоговый период и сроки подачи декларации
Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации.
Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.
19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:
- организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
- индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
- организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
- организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».
Авансовые платежи и итоговые суммы
Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм.
Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.
21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В 2019 году крайними датами перечисления налога будут:
- за I квартал — 25 апреля;
- за полугодие — 25 июля;
- за 9 месяцев — 25 октября.
Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.
С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году выплаты должны пройти:
Организации | ИП | |
За 2018 год | До 01 апреля 2019 года | До 30 апреля 2019 года |
Пени и штрафы
После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.
Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.
Переход на УСН с 2019 года
Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2018 года, а также желаемый объект налогообложения.
Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2018 году этот день выпадает на выходной, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2019 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).
Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/sroki-sdachi-deklaracii-po-usn