Ккм это основное средство или материал 2018

Кассовый аппарат это основное средство или материалы

Ккм это основное средство или материал 2018

В зависимости от стоимости приобретенного кассового аппарата, его можно либо в составе материально производственных запасов МПЗ , либо принять на учет как основное средство ОС.

При этом необходимо учесть, что в первоначальную стоимость ОС включаются все затраты, связанные с его приобретением и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации. В статье рассмотрим как осуществить бухгалтерский учет кассового аппарата в году.

Для признания кассового аппарата в составе основных средств в бухгалтерском учете, необходимо, чтобы такой кассовый аппарат:.

Для признания кассового аппарата в составе амортизируемого имущества в налоговом учете необходимо, чтобы такой аппарат принадлежал организации на праве собственности и использовался в деятельности, направленной на получение дохода. Его стоимость должна погашаться путем начисления амортизации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Бухгалтерский учет ККТ
  • Учёт фискального накопителя
  • Порядок отражения кассовых аппаратов в налоговом учете основных средств
  • Онлайн ККТ. Бухгалтерский учет при переходе на новые кассы
  • Бухгалтерский и налоговый учет покупки ККМ
  • Как учитывать кассовые аппараты
  • Покупка и списание кассового аппарата
  • Кассовый аппарат это основное средство или материалы
  • Бухгалтерский учет кассового аппарата в 2019 году

Бухгалтерский учет ККТ

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Основные средства и нематериальные активы

. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня.

Законодатели не прочь заставить организации лишний раз потратиться. Вот и новый Закон о контрольно-кассовой технике ввел предприятия в непредвиденные расходы. Ведь теперь любая фирма, принимающая наличные, должна иметь кассовый аппарат. На это отводится время до 28 декабря г. Потом применять машины, которые не соответствуют таким современным требованиям, нельзя.

Как видите, многие организации должны подумать о покупке нового кассового аппарата. Ну а старую технику придется списать с баланса. О том, как это сделать с наименьшими затратами, читайте в нашей статье. Если вы до сих пор не приобрели кассовую машину, то пора это сделать. Первый шаг — выбор модели. Сначала загляните в Классификатор ККМ.

Кроме того, применять можно лишь ту кассовую технику, которая включена в Государственный реестр ст. Этот реестр до недавнего времени утверждала Государственная межведомственная экспертная комиссия ГМЭК. Однако в Законе N ФЗ прописано, что обязанность вести реестр возлагается на федеральный орган исполнительной власти.

ГМЭК же таковым органом не является. Получается, что в Законе о ККТ речь идет о реестре, которого еще нет. Впрочем, налоговики вряд ли согласятся с таким подходом и могут отказаться регистрировать кассовый аппарат.

Правда, если вы не найдете в нем какую-либо модель, это вовсе не значит, что использовать ее запрещено.

Дело в том, что последние изменения в указанное Письмо вносились еще в сентябре прошлого года Протокол заседания ГМЭК от 26 сентября г.

Более свежую информацию можно найти в Интернете на сайте www. Использовать кассовый аппарат можно после того, как он пройдет регистрацию.

Да, это правило не изменилось: как и раньше, ККТ необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции. Правда, порядок такой регистрации теперь должен быть разработан Правительством РФ п.

Поэтому до поры до времени следует руководствоваться Порядком, который утвержден Приказом Госналогслужбы России от 22 июня г.

Поставить вашу машину на учет налоговики должны в течение пяти дней, считая с даты, когда вы представите в инспекцию пакет документов. Среди них заявление, паспорт версии кассового аппарата, карточка регистрации ККТ, технический паспорт и т.

Конкретный перечень того, что нужно принести в налоговую для регистрации, вы найдете на информационных стендах в своих инспекциях. Эта процедура называется фискализацией. Чтобы пройти ее, придется привезти аппарат в налоговую инспекцию.

Но, может быть, инспектор и сам навестит вас — скажем, если вы хотите зарегистрировать громоздкий POS-терминал.

Когда фискализация закончена, чиновник визирует ваш Журнал кассира-операциониста форма N КМ-4 , ставит в нем печать налоговой инспекции и записывает дату фискализации.

Именно с этого дня можно использовать ККМ в работе. Ведь датой регистрации кассы считается день, когда налоговый инспектор ввел пароль в фискальную память аппарата. Еще налоговик присваивает ККТ номер и делает запись в книге учета контрольно-кассовых машин организаций, которую ведут налоговые органы.

Кроме того, он заполняет вашу карточку регистрации ККМ и подписывает ее у своего начальника. Этот документ всегда должен находиться там, где установлена кассовая машина. Выдадут же карточку, когда закончится фискализация обычно в налоговых инспекциях установлены дни, в которые фирмам раздают их карты.

Однако, как мы уже отметили, начать работать на кассовом аппарате можно раньше. Так как кассовые аппараты служат больше года, они учитываются в составе основных средств. На это указано в п. N 26н. В стоимость кассового аппарата нужно включить не только сумму, которую вы уплатили продавцу. Сюда также относят затраты на доставку и установку машины.

Ведь без этих расходов вы не получите права использовать кассовый аппарат. Если первоначальная стоимость кассы не более 10 руб. Так сказано в п.

Однако даже списав на затраты стоимость кассовой техники, бухгалтер должен наладить контроль за ее использованием. Для этого лучше всего подходит инвентарная карточка форма N ОС Такую карточку нужно завести на каждое основное средство.

Что касается налогового учета, то здесь кассовые аппараты с первоначальной стоимостью менее 10 руб. На это указано в ст.

Что же с ними делать? Все просто: их стоимость следует относить на материальные расходы пп. Причем эти затраты будут считаться косвенными, а значит, уменьшать налогооблагаемый доход того отчетного периода, в котором основное средство ввели в эксплуатацию.

Как поступать с не очень дорогими кассовыми аппаратами, теперь понятно. Однако цена контрольно-кассовой техники может доходить до нескольких тысяч долларов. В этом случае придется начислять амортизацию.

Причем это правило действует и в бухгалтерском, и в налоговом учете п. В соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК кассовые аппараты код 14 — это средства механизации и автоматизации управленческого и инженерного труда.

А такая техника попадает в IV амортизационную группу — на этом настаивает Классификация основных средств. То есть срок полезного использования кассовой машины составляет от 5 лет и 1 месяца до 7 лет включительно. В этих пределах и выбирайте срок службы своей ККТ.

Так следует поступать в налоговом учете. В бухгалтерском же столь жесткого правила нет. Однако, как мы уже неоднократно советовали, лучше установить в учетах одинаковый срок полезного использования кассы.

А если вы еще решите везде начислять амортизацию линейным методом, то подсчитывать ее придется лишь один раз.

Тут возможны варианты. Все зависит от того, чем занимается фирма. Пример 1. Все это обошлось в руб. На следующий день кассу привезли в налоговую инспекцию, проверили, ввели цифровой пароль и опломбировали.

Для целей налогообложения первоначальная стоимость ККТ также будет равна руб. Теперь разберем иную ситуацию: ККТ используют как в деятельности облагаемой, так и не облагаемой налогом на добавленную стоимость.

Очевидно, что весь его принять к вычету НДС нельзя. Налоговый кодекс, а именно п. Ту часть налога, что приходится на товары, реализация которых облагается НДС, можно принять к вычету.

Рассчитывая такую пропорцию, берут стоимость проданных товаров того налогового периода, в котором касса была введена в эксплуатацию. Такое правило установлено п. Пример 2. Там продается как продукция собственного производства, так и покупные товары.

Между тем продажа собственной продукции для целей ЕНВД розничной торговлей не считается. В октябре г. Затраты по вводу в эксплуатацию, состоящие из платы за средства визуального контроля и программирование, равны руб.

Выручка предприятия в этом месяце составила руб.

Оставшуюся часть налога — руб. Бухгалтер установил одинаковый срок службы ККТ в бухгалтерском и налоговом учете — 6 лет 72 месяца. Амортизацию в том и другом учете он решил начислять линейным методом.

Первоначальная стоимость кассовой машины — 15 руб. То есть сумма ежемесячной амортизации будет такой: 15 руб.

И еще один случай, который необходимо оговорить. Возместить НДС в такой ситуации вам не удастся. Итак, вы купили новый кассовый аппарат. Возможно, старый теоретически может еще послужить, но он не отвечает современным требованиям. Например, у него нет фискальной памяти.

Такие аппараты Закон N ФЗ требует заменить к 28 декабря г. Между тем многие покупатели — юридические лица сейчас хотят, чтобы налог был пропечатан в отдельной строке.

Такой аппарат тоже можно списать как морально устаревший, если его не удастся продать, например, фирме, работающей только с населением.

С 1 июля года все пользователи контрольно-кассовой техники перешли на передачу фискальных данных в онлайн-режиме согласно новым требованиям в свете изменений, внесенных в Федеральный закон от Что может измениться в бухгалтерском учете с началом эры онлайн-касс?

Бухгалтерский учёт фискального накопителя напрямую зависит от его цены. Изначальная стоимость ОС должна включать сразу все затраты, связанные с приобретением и доведением кассы до пригодного к эксплуатации состояния. То есть отдельно приобретённый фискальный накопитель входит в это сумму.

Разновидности техники Устройства, используемые для кассовых операций, можно поделить на системы, функционирующие: самостоятельно автономные аппараты ; в составе общей системы фискальный регистратор. Автономные устройства работают самостоятельно, но могут подключаться к ПК или принтеру.

Учёт фискального накопителя

В зависимости от стоимости приобретенного кассового аппарата, его можно либо в составе материально производственных запасов МПЗ , либо принять на учет как основное средство ОС. При этом необходимо учесть, что в первоначальную стоимость ОС включаются все затраты, связанные с его приобретением и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации.

В статье рассмотрим как осуществить бухгалтерский учет кассового аппарата в году.

Если на протяжении дня операций по кассе не было, то и записи в книгу не делаются. В конце своего рабочего дня кассир должен сверить все записи, сделанные в ф. Важно Также сверку должен провести и проставить свою подпись в книге главбух или ответственный бухгалтер. Кассовые документы и регистры могут быть оформлены в бумажной или в электронной форме.

Порядок отражения кассовых аппаратов в налоговом учете основных средств

В зависимости от цены оборудования и затрат на его установку кассовый аппарат можно принять на бухгалтерский учет в качестве МПЗ материально-производственные запасы или ОС основные средства.

Но, чтобы точно понять, как учитывать новую технику, нужно разобраться в некоторых нюансах. Ниже рассмотрим все спорные вопросы, связанные с учетом ККМ.

А также разберемся, насколько современные машины облегчают бухгалтерам ведение налоговой отчетности.

При покупке кассового аппарата важно правильно сформировать его бухгалтерскую и налоговую первоначальную стоимость. И если кассовый аппарат нельзя списать единовременно, нужно верно определить срок его амортизации.

. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня. Законодатели не прочь заставить организации лишний раз потратиться.

Вот и новый Закон о контрольно-кассовой технике ввел предприятия в непредвиденные расходы. Ведь теперь любая фирма, принимающая наличные, должна иметь кассовый аппарат. На это отводится время до 28 декабря г. Потом применять машины, которые не соответствуют таким современным требованиям, нельзя.

Как видите, многие организации должны подумать о покупке нового кассового аппарата.

Онлайн ККТ. Бухгалтерский учет при переходе на новые кассы

Согласно статье 2 Закона Украины от 6 июля г. К РРО относятся: электронный контрольно-кассовый аппарат, электронный контрольно-кассовый регистратор, компьютерно-кассовая система, электронный таксометр, автомат по продаже товаров услуг и др.

Электронный контрольно-кассовый аппарат – это РРО, который дополнительно обеспечивает предварительное программирование каждого наименования и цены товаров услуг и учет их количества, печатание расчетных и других отчетных документов.

Компьютерно-кассовая система – РРО, выполненный с применением компьютерных средств, который дополнительно выполняет технологические операции, определенные сферой его применения, и обеспечивает печатание расчетных и других отчетных документов.

Согласно классификатора ОС утв. Постановлением Правительства РФ от

.

Кассовый аппарат это основное средство или материалы. После этого вам выдается карточка регистрации, а также возвращаются документы.

.

Бухгалтерский учет кассового аппарата в 2019 году

.

.

Источник: https://dezsochi.ru/byudzhetnoe-pravo/kassoviy-apparat-eto-osnovnoe-sredstvo-ili-materiali.php

Учёт фискального накопителя

Ккм это основное средство или материал 2018

  • длительно использовался (свыше 12 календарных месяцев).

    Также устройство должно:

    • приносить выгоду (экономического характера);
    • не планироваться к продаже использующей организацией.

    Эти условия указаны в ПБУ 6/01 «Учёт основных средств».

    Чтобы записать кассовый аппарат в перечень амортизационного имущества компании в налоговом учёте, устройство должно:

    • находиться в собственности компании;
    • напрямую применяться для получения дохода (приносить финансовую прибыль).

    Причём чтобы оприходовать аппарат, нужно погасить его стоимость амортизационными отчислениями. В цифрах картина выглядит следующим образом: изначальная стоимость — свыше 100 тысяч руб., срок применения — год и более.

    Как получить первоначальную стоимость ККТ

    Формирование исходной стоимости фискального регистратора выполняется суммированием всех физических затрат на приобретение и ввод в эксплуатацию устройства.

    То есть, чтобы оприходовать кассовую технику, нужно в её первоначальную стоимость включить стоимость:

    • ОС (должна подтверждаться подлинными документами, предоставляемыми поставщиком);
    • транспортировки и доставки ОС на объект заказчика;
    • наладки ОС (специалисты поставщика запустят и наладят оборудование на объекте заказчика);
    • профессиональной консультации (информационных услуг), предоставляемой перед покупкой поставщиком ОС (часто предоставляется бесплатно);
    • посреднических услуг, если ОС приобреталось у них (договор прилагается);
    • различных сопутствующих затрат, косвенно связанных с покупкой и внедрением ОС.

    С 2017 года в РФ внедряются онлайн-кассы — аппараты весьма сложные, требующие наличия специального ПО для работы. Кроме того, ПО само по себе нуждается в постоянной технической поддержке и отладке. Расходы по этой статье выросли значительно, сейчас они составляют почти половину общей стоимости кассы (плюс периодически требует замены накопитель фискальных данных).

    Как в бухгалтерском учёте провести фискальный аппарат

    При учёте затрат на закупку, использование онлайн-кассы бухгалтерские проводки включают стоимость:

    • ККТ и фискального накопителя;
    • работ по настройке программы (установка, наладка связи с оператором данных);
    • сканеров штрихкодов;
    • работ по вводу ККТ в эксплуатацию;
    • ежемесячных амортизационных отчислений (месяц с момента, когда на ККТ был проведён ввод в эксплуатацию);
    • услуг оператора (ежемесячное отчисление);
    • кассовой программы (обычно представляет собой лицензию на год).

    Следует помнить, что оприходовать можно только новое оборудование (не бывшее в эксплуатации и не приобретённое с рук).

    Амортизация кассовой техники

    Кассе, которую нужно учитывать в списках ОС, необходимо отыскать код и амортизационную группу. Код ищут в Общероссийском классификаторе ОК 013-2014 (утверждённый Постановлением Правительства № 1 от 01.01.2002).

    Классификатор устанавливает, что к кассовым аппаратам следует применять код 330.28.23.13 (звучит как «Машины счётные, аппараты контрольно-кассовые…») или же код 330.28.23.13.120 («Аппараты контрольно-кассовые»).

    Классификатор предполагает, что ККТ должен соответствовать амортизационной группе № 4 (эксплуатация не более 7 лет). Важно помнить, что с 2017 года этот бухгалтерский классификатор разрешается применять только для того, чтобы списать суммы затрат в налоговом учёте.

    Если же необходимо определить эксплуатационный срок ККТ для проводок в бухгалтерском учёте, использовать нужно положение ПБУ 6/01.

    Примеры того, как следует вести учёт

    Например, если касса стоит 29 тыс. рублей, можно ли оприходовать такой ККТ, признавая основным средством? В ФНС предлагают перечитать пункт 5 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств», который предлагает лимит в 40 тыс. руб. на признание кассовой техники ОС. Однако касса и с меньшей суммарной стоимостью может быть признана ОС, если соблюдены другие критерии (в соответствии с ПБУ 6/01).

    Часто бухгалтеров волнует вопрос, что можно отнести к ОС, проводя комплектацию (закупая) кассовую технику? Обычно для учётных проводок налоговиками рекомендуется в перечень основных средств включать аппараты, без которых нормальная работа кассы невозможна.

    Если же техника может взаимно использоваться несколькими кассами, то его нужно указать в составе МПЗ, отдельно. При учёте пункта изначальной стоимости ОС лучше сразу списать услуги по подготовке ККТ к рабочему состоянию.

    Прочие же работы, их стоимость списываются в обычном, установленном нормативными документами порядке.

    Получить разъяснения можно или на сайте ФНС, или посетив специалистов лично. Однако правовые несостыковки описываются в литературе или на популярных порталах для бухгалтеров довольно редко. Поэтому личная консультация в отделе ФНС по месту регистрации бывает более действенной и полезной.

  • Источник: https://kkt.astral.ru/blog/soblyudaem-54-fz/uchyet-fiskalnogo-nakopitelya/

    Срок амортизации ккм стоимость выше 40 000 рв 2018 году

    Ккм это основное средство или материал 2018

    Срок амортизации ккм стоимость выше 40 000 рв 2018 году

    Метод по сумме чисел лет полезного использования

    Исходные условия — из примера выше.

    Для начала необходимо определить СПИс:1 + 2 + 3 + 4 = 10.

    СПИо в первый год эксплуатации = 3.

    Годовая Аос = 200 000 * 3 / 10 = 60 000 р.

    Аос за февраль = 60 000 * 1/12 = 5 000 р.

    Аос на 2-й год рассчитаем, зная, что СПИо = 2.

    Годовая Аос = 200 000 * 2 / 10 = 40 000 р.

    Аос = 40 000 * 1 / 12 = 3 333,33 р.

    Таким образом, первый год ежемесячно компания будет начислять амортизацию в размере 5 000 рублей, а второй год по 3 333,33р.

    Еще один способ – расчет исходя из объема продукции:

    Аос = О * ПС / Оспи,

    где: О — фактический объем продукции, Оспи — прогнозный объем продукции за весь срок полезного использования.

    Пример.

    НК РФ).

    Предлагаем краткую памятку, как учитывать в бухгалтерском учете и налоговом учете имущество стоимостью менее 100 000 руб.:

    Первоначальная стоимость ОС

    Бухгалтерский учет

    Налоговый учет

    Менее 40 000 руб.

    Любой из 2 вариантов на выбор компании:

    1. списать как МПЗ
    2. включить в состав ОС и начислять амортизацию

    Списать на текущие расходы одной суммой при вводе в эксплуатацию

    От 40 000 руб. до 100 000 руб.

    Учитывать в составе ОС и начислять амортизацию

    Списать на текущие расходы одной суммой при вводе в эксплуатацию

    Более 100 000 руб.

    Учитывать в составе ОС и начислять амортизацию

    Пример.

    Начисление амортизации ОС и НМА.

    По объектам с методом начисления амортизации Уменьшаемого остатка месячная сумма амортизации рассчитывается следующим образом:

    Остаточная стоимость на начало года х Коэффициент ускорения / СПИ

    Как видно, при этом методе большая часть стоимости объекта переносится на финансовый результат в первые годы эксплуатации, с каждым годом сумма амортизации становится меньше.

    По объектам с методом начисления амортизации Пропорционально объему продукции месячная сумма амортизации рассчитывается так:

    Балансовая стоимость х Выработка за месяц / Планируемый объем выработки за СПИ

    При этом методе амортизация начисляется исходя из фактического использования объекта, т. е.

    ОС в бухгалтерском и налоговом учете

    Для признания кассового аппарата в составе основных средств в бухгалтерском учете, необходимо, чтобы такой кассовый аппарат:

    • был предназначен для использования в основной или управленческой деятельности
    • был предназначен для использования в течение длительного (более 12 месяцев) промежутка времени
    • был способен приносить пользу (экономическую выгоду)
    • организация не планировала продавать его в будущем.

    Именно таки условия признания оборудования в качестве основного средства установлены в ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

    Для признания кассового аппарата в составе амортизируемого имущества в налоговом учете необходимо, чтобы такой аппарат принадлежал организации на праве собственности и использовался в деятельности, направленной на получение дохода.

    Сюда не включают НДС и иные возмещаемые налоги.

    Обычно первоначальная стоимость актива не просто его цена, но и расходы на его доставку, установку и т.д. Эти затраты компании собирают на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

    К счету можно открыть субсчета:

    • 08-1 «Приобретение земельных участков»; • 08-2 «Приобретение объектов природопользования»; • 08-3 «Строительство объектов основных средств»; • 08-4 «Приобретение объектов основных средств»; • 08-5 «Приобретение нематериальных активов»; • 08-6 «Перевод молодняка животных в основное стадо»; • 08-7 «Приобретение взрослых животных».

    НДС же показывают на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

    При этом на дату утверждения руководителем организации акта о списании основного средства нужно восстановить НДС, который ранее принимался к вычету по этому объекту.

    Кассовый аппарат это основное средство или материалы

    Кассовый аппарат относится к четвертой амортизационной группе имущества со сроком полезного использования от пяти до семи лет включительно (Общероссийский классификатор основных фондов, утвержденный постановлением Госстандарта от 26.12.1994 № 359).

    НК РФ в свою очередь, придерживается строго списка по группам:

    • первая группа — все недолговечные активы со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет;
    • вторая — имущество с СПИ от 2 до 3 лет;
    • третья группа — объекты со сроком полезного использования от 3 до 5 лет;
    • четвертая — имущество со СПИ от 5 до 7 лет включительно;
    • пятая группа — активы со сроком полезного использования от 7 до 10 лет включительно;
    • шестая — активы с СПИ от 10 до 15 лет включительно;
    • седьмая группа — имущество со сроком полезного использования от 15 до 20 лет включительно;
    • восьмая — активы с СПИ от 20 до 25 лет;
    • девятая группа — имущество со сроком полезного использования от 25 до 30 лет;
    • десятая — объекты со сроком полезного использования свыше 30 лет.

    Еще немного о различиях между учетами.

    На объекты ОС, стоимостью:

    • до 3 000 руб. включительно, за исключением объектов библиотечного фонда, нематериальных активов, амортизация не начисляется;
    • от 3 000 до 40 000 руб. включительно амортизация начисляется в размере 100 % балансовой стоимости при выдаче объекта в эксплуатацию.

    Поэтому ввод в эксплуатацию этих ОС в 2018 году в бухгалтерском учете должен отражаться по-старому:

    • по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 «Основные средства» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 «Основные средства» с изменением материально ответственного лица (п. 10 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв.

    Пока стандарт на согласовании, но с ним уже можно ознакомиться на сайте bmcenter.ru.

    Минфин обещает, что для всех стандарт будет обязательным не раньше 2018 года. Как только он вступит в силу, компания уже сможет применять его добровольно. Переходный период 2018 год.

    Новый стандарт будет приближен к МСФО (Международным стандартам финансовой отчетности).

    Внимание

    Согласно проекту, исчезнет стоимостной порог активов. Сейчас, как мы уже отметили, он составляет 40 тыс. рублей. Но с 2018 года компании смогут назначить лимит стоимости основных средств и 100 тыс.

    рублей, тем самым сравнять его с налоговым учетом.

    Согласно проекту, объект можно признать основным средством независимо от стадии его готовности к использованию. Например, если залили только фундамент постройки это неоконченное строительство.

    Основное средство в налоговом и бухгалтерском учете в 2018 году, при разной первоначальной стоимости:

    Бухгалтерский

    Налоговый

    Первоначальная стоимость = 40 000 рублей и больше

    Первоначальная стоимость = 100 000 рублей и больше

    Выберите способ удобный списания амортизации, зафиксированный в учетной политике компании:

    • Линейный;
    • Снижаемый остаток;
    • Метод списания по сумме количества лет;
    • Списание стоимости по пропорции к объему выпускаемого товара.

    Выберите один из двух возможных вариантов списания ОС:

    Основные средства в 2018 году стоимостью до 100 000 руб. в бухгалтерском и налоговом учете

    Имущество стоимостью менее 100 000 руб.

    Списание ОС в налоговом и бухгалтерском учете в 2018 году стоимостью до 100 000рублей

    В январе 2018 ООО «Гамма» купила компьютер стоимостью 90 000 руб. (без НДС) и ввела его в эксплуатацию. Согласно Классификации основных средств, компьютеры нужно относить к группе со сроком использования от двух до трех лет. Компания установила, что амортизировать будут в течение 25 месяцев, линейным способом.

    Тогда ежемесячная норма в бухучете = 90 000р / 25мес = 3 600р.
    То есть с февраля месяца ежемесячно будет начисляться именно эта сумма.

    В целях налогообложения прибыли данное имущество не признается амортизируемым, но списывается в расходы согласно ст. 254 НК РФ, а списывается оно в расходы линейным способом. Значит, ежемесячно в расходах компании будет стоять сумма 3 600р. Либо единовременно в размере 90 000р.

    Источник: http://plbarber.ru/srok-amortizatsii-kkm-stoimost-vyshe-40-000-rv-2018-godu/

    Ккм это основное средство или материал 2018

    Ккм это основное средство или материал 2018

    При этом срок полезного использования (нормативный срок амортизации) ККТ начинает исчисляться с момента ввода основного средства в эксплуатацию в организации, а не с даты выпуска кассового аппарата изготовителем.

    Решение о ликвидации основного средства следует оформлять приказом руководителя организации.

    Отражение покупки ккм в бухгалтерском и налоговом учете Для признания кассового аппарата в составе амортизируемого имущества в налоговом учете необходимо, чтобы такой аппарат принадлежал организации на праве собственности и использовался в деятельности, направленной на получение дохода. Его стоимость должна погашаться путем начисления амортизации. Ipc-zvezda.ru Э!рСЕЖНЫЙ) и других особенностей стоимость приобретенной кассовой техники может как находиться в пределах 10 ООО руб., так и быть выше этой суммы.

    Бухгалтерский учет кассового аппарата в 2018 году

    КТ Ввод ККТ в эксплуатацию 01 08 Начисление амортизации — ежемесячно, с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию 20,26,44 02 Стоимость услуг оператора фискальных данных (ОФД) — ежемесячно 20,26,44 76 (60) В составе расходов будущих периодов учитывать не рекомендуется Отражена стоимость кассовой программы (лицензии на право использования в течение 1 года) 97 60 Затраты по использованию кассовой программы ежемесячно 20,26,44 97 Амортизация кассового аппарата При учете кассового аппарата в составе ОС необходимо определить код по классификатору и амортизационную группу. Согласно Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-2014 Кассовые аппараты следует относить к коду 330.28.23.13 — Машины счетные, аппараты контрольно-кассовые, машины почтовые франкировальные, машины билетопечатающие и аналогичные машины со счетными устройствами или 330.28.23.13.120 — Аппараты контрольно-кассовые.
    В состав первоначальной стоимости включаются:

    • стоимость ОС по документам поставщика (уплаченная поставщику)
    • стоимость доставки ОС
    • стоимость приведения ОС в состояние, пригодное для начала его эксплуатации
    • стоимость информационных и консультационных услуг по приобретению ОС
    • стоимость услуг посредников, если ОС был приобретен по посредническому договору
    • другие затраты, непосредственно связанные с приобретением ОС.

    В связи с тем, что применяемые с 2017 года онлайн-кассы – это довольно сложные технические устройства, для функционирования которых необходимо специальное программное обеспечение, его установка и отладка, как раз стоимость услуг по доведению кассового аппарата до состояния, пригодного к эксплуатации может составлять значительную долю в стоимости ККТ.

    Тогда куда отнести затраты по услугам?

    В случае, когда производится модернизация учтенного в составе МПЗ кассового аппарата в соответствии с новыми требованиями федерального закона от 22.05.

    2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», расходы текущего периода на модернизацию учитываются также в составе расходов по обычным видам деятельности единовременно (по Дебету счета 20 «Основное производство» и др.

    ) (в торговых организациях — на счете 44 «Расходы на продажу»).В налоговом учете затраты на модернизацию ККТ также следует признать в качестве материальных расходов в том отчетном периоде, когда они были произведены (ст.ст.

    Бесплатная юридическая помощь

    Важно Порядок бухгалтерского учета операций с использованием платежных карт мы рассматривали в нашей консультации.Учет этих операций при использовании онлайн-касс не меняется.

    Можно сказать в целом, что применение для расчетов онлайн-касс не изменяет общего порядка учета денежных средств по расчетам с покупателями и заказчиками. Онлайн ккт.

    бухгалтерский учет при переходе на новые кассы Налогового кодекса РФ).

    НДС принимается к зачету 68 19 4.

    Отражение покупки ккм в бухгалтерском и налоговом учете

    Внимание Важно Кассовый аппарат относится к четвертой амортизационной группе имущества со сроком полезного использования от пяти до семи лет включительно (Общероссийский классификатор основных фондов, утвержденный постановлением Госстандарта от 26.12.1994 № 359).

    При этом срок полезного использования (нормативный срок амортизации) ККТ начинает исчисляться с момента ввода основного средства в эксплуатацию в организации, а не с даты выпуска кассового аппарата изготовителем. Затраты на ликвидацию основного средства, не пригодного в дальнейшем для использования, можно учесть в составе внереализационных расходов (пп. 8 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ).

    Это могут быть расходы на демонтаж, вывоз разобранного имущества, оплата услуг подрядчиков, другие аналогичные затраты.

    Это фактически затраты на покупку, сооружение и изготовление объекта. Сюда не включают НДС и иные возмещаемые налоги. Обычно первоначальная стоимость актива не просто его цена, но и расходы на его доставку, установку и т.д. Эти затраты компании собирают на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

    К счету можно открыть субсчета: • 08-1 «Приобретение земельных участков»;• 08-2 «Приобретение объектов природопользования»;• 08-3 «Строительство объектов основных средств»;• 08-4 «Приобретение объектов основных средств»;• 08-5 «Приобретение нематериальных активов»;• 08-6 «Перевод молодняка животных в основное стадо»;• 08-7 «Приобретение взрослых животных». НДС же показывают на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». А вот уже после того, как оприходовали ОС, то НДС принимают к вычету в налоговом учете.

    РФ). Если кассовый аппарат – основное средство Возможно, ваша организация приобрела дорогостоящую модель ККТ, которая отвечает всем критериям для признания ее основным средством.

    Такая ситуация наиболее вероятна для предыдущих периодов (до 2016 года), когда порог для включения объекта в состав амортизируемого имущества составлял 40 000 руб. Таким образом, с вступлением в силу новых требований федерального закона от 22.05.

    2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» возможен вариант, когда старая модель ККТ, учтенная в составе амортизируемого имущества, станет непригодной для использования до истечения своего срока полезного использования.В течение 5 рабочих дней с момента подачи вами документов налоговый орган регистрирует технику и вносит сведения о ней в книгу учёта ККТ.

    Источник: https://obrazrp.ru/kkm-eto-osnovnoe-sredstvo-ili-material-2018/

    Бухгалтерский учет ККТ

    Ккм это основное средство или материал 2018

    В зависимости от цены оборудования и затрат на его установку кассовый аппарат можно принять на бухгалтерский учет в качестве МПЗ (материально-производственные запасы) или ОС (основные средства).

    Но, чтобы точно понять, как учитывать новую технику, нужно разобраться в некоторых нюансах. Ниже рассмотрим все спорные вопросы, связанные с учетом ККМ. А также разберемся, насколько современные машины облегчают бухгалтерам ведение налоговой отчетности.

    Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут.

    Оставьте заявку и получите консультацию.

    Учет ККМ в бухгалтерии

    Как было сказано выше, владельцы бизнеса вправе учитывать технику в составе МПЗ или относить ее к ОС. Но как разобраться, к какой именно группе принадлежит ваше оборудование? Сначала рассмотрим схему, на которой указана установленная законом пороговая стоимость приобретенной техники.

    Теперь разберем каждую из этих ценовых групп.

    В соответствии с ПБУ 6/01, любая ККМ может быть поставлена на бухгалтерский учет в качестве основного средства, так как она подходит под все критерии, указанные в п. 4, ст. 1:

    • используется для выполнения работ или оказания услуг, а также может применяться для управленческой деятельности на предприятиях;
    • период использования подобных аппаратов превышает 12 месяцев;
    • техника не покупается с целью дальнейшей перепродажи (касса приобретается не для получения прибыли);
    • устройство в будущем способно принести предприятию экономические выгоды (при необходимости технику можно перепродать или сдать в аренду).

    Возможность отнести кассовую машину к МПЗ устанавливается политикой предприятия. Каждая компания самостоятельно определяет нижний предел стоимости ОС (данное значение должно быть в диапазоне 0 — 40 000 ₽). Если другого не указано в вашей организации, то все, что стоит менее сорока тысяч, является МПЗ.

    https://www.youtube.com/watch?v=cmpclb9Vas0

    Но если учет ККТ в налоговом и бухгалтерском учете отличается, возникает временная разница, то есть в первом случае вся сумма списывается единовременно, а во втором — начисляется ежемесячная амортизация.

    Избежать временной разницы позволяет статья 254 НК РФ, в которой указано, что вы можете самостоятельно выбрать (основываясь при этом на эксплуатационном сроке или других экономических показателях) способ списания денежных средств для имущества, не относящегося к ОС.

    То есть вам заблаговременно нужно добавить в налоговую политику компании возможность растянуть по времени расходы на МПЗ, указав при этом, что данная поправка применяется к той группе продукции, цена на которую в бухучете относится к ОС.

    на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
    Получай первым горячие новости и лайфхаки!

    Некоторые нюансы

    Если с дорогостоящим оборудованием все предельно ясно, то недорогие аппараты вызывают вопросы. Их вроде бы и можно провести как малоценное имущество, но по всем параметрам они значительно ближе к основным средствам.

    Бухгалтерский учет фискальных регистраторов, POS-терминалов, автономных аппаратов и других касс, цена которых не превышает 40 000 ₽, зависит исключительно от внутренней политики компании.

    Если, согласно этой политике, вы не можете принять на баланс в качестве ОС любое имущество, стоимость которого ниже установленных сорока тысяч, то даже техника, требующая особого контроля (ККМ, персональные компьютеры, ноутбуки и пр.), может быть отнесена только к МПЗ.

    Если политика предприятия разрешает учитывать в составе основных средств любые устройства, вне зависимости от их стоимости, то смело относите их к счету ОС. При этом бухгалтерский учет ККМ за 30 000 ₽ ничем не будет отличаться от принятия на баланс оборудования за 60 000 ₽ или 120 000 ₽.

    Проводка расходов на кассовый аппарат в бухгалтерском учете

    Как было сказано выше, провести кассу в бухгалтерии можно в качестве ОС или МПЗ. Проводки при учете ККМ при этом будут отличаться.

    Название операцииДебет (Дт)Кредит (Кт)
    МПЗОСМПЗОС
    Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения.100860
    Налог на добавленную стоимость (20% от цены купленной техники)1960
    Перенесение излишне уплаченного НДС на следующий налоговый период (зачет НДС)6860
    Общие затраты не введение кассы в эксплуатацию44011008
    Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения.6051

    Все, сказанное выше, относится только к организациям на любом налоговом режиме, так как индивидуальные предприниматели по закону освобождены от обязательного ведения бухгалтерского учета.

    Подскажем, какая ККМ из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

    Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

    Из чего формируется первоначальная стоимость ККМ?

    Изначальные затраты на приобретение техники включают не только цену самого оборудования. Сюда входят также и сопутствующие расходы:

    • стоимость доставки онлайн-кассы;
    • затраты на консультацию при покупке ККТ;
    • оплата услуг дистрибьютора (при наличии посреднического соглашения);
    • издержки, которые несет компания при приведении ККМ в пригодное для использования состояние.

    В случае с онлайн-техникой, к последнему пункту относится покупка программного обеспечения и оплата услуг по его установке и настройке.

    Учет ККТ в бухгалтерском учете: расходы и поступление денег

    Выше мы рассмотрели все основные проводки, связанные с приобретением техники для автоматизации бизнеса. Теперь на примере кассы, включенной в состав ОС, более детально рассмотрим, как указывать каждую из возможных статей расходов:

    • Цена приобретенного оборудования — Дт-08, Кт-60.
    • Программное обеспечение и затраты на его наладку — Дт-08, Кт-60 — здесь бизнесмен тратит деньги на то, чтобы довести технику до состояния, пригодного к использованию.
    • Сканер штрихкодов, весы и другие периферийные устройства, которые приобретаются отдельно от основного аппарата — Дт-10, Кт-60 — нельзя включать в состав ОС, так как их можно использовать совместно с другими аппаратами.
    • Начисление амортизации — Дт-20, 25, 26, 44, Кт-02 — данный пункт учитывается каждый месяц (со следующего, после начала использования аппарата).

    ККТ относится к 4-й группе амортизируемого имущества и имеет срок полезного действия от пяти до семи лет. Именно в этом диапазоне и должен устанавливаться период амортизации ККТ.

    Мы уже говорили о возможной временной разнице в ситуациях, когда в бухучете устройство проводится как ОС, а в налоговом — в качестве МПЗ. Еще один способ решить данную проблему учета ККМ — дополнительные проводки:

    • После ввода в эксплуатацию кассовой техники, в бухгалтерской отчетности формируется проводка, отражающая отложенное налоговое обязательство (ОНО) — Дт-68, Кт-77.
    • Со следующего месяца начинает начисляться амортизация. К примеру, Дт-25, Кт-02, что и вызывает временную разницу.
    • Так как ранее уже было оформлено ОНО, с этого же месяца можно начать его погашение — Дт-77, Кт-68.

    Одна из основных статей расходов при эксплуатации онлайн-техники — фискальные накопители (ФН). В зависимости от вида деятельности компании и от клиентопотока, кому-то приходится их менять каждые несколько месяцев, а кому-то раз в несколько лет. Но в любом случае проводка ФН будет зависеть только от выбранного ранее метода учета ККТ.

    Для оборудования, которое по документам является основным средством, замена ФН приравнивается к его модернизации, поэтому соответствующие записи выглядят следующим образом:

    • Расходы на новый накопитель — Дт-10, Кт-60.
    • Затраты на модернизацию (с учетом цены ФН и стоимости установки элемента) — Дт-08, Кт-10.
    • В связи с заменой ФН будет увеличена и ценность самого актива. Это следует отразить в карточке ОС — Дт-01, Кт-08.

    Для касс, которые относятся к МПЗ, проводки будут выглядеть немного иначе:

    • Приобретение накопителя — Дт-10, Кт-60.
    • Списание расходов на покупку ФН — Дт-22, 44, Кт-10.

    Кроме вышеуказанных проводок, использование онлайн-оборудования подразумевает и учет полученных с его помощью денежных средств:

    • Оплата банковской картой — Дт-57, Кт-90.
    • Возврат денег — Дт-50, 57, Кт-76, 60.
    • Получение наличности — Дт-50, Кт-90.

    Если ведется аналитика продаж, то оплата товаров или услуг наличными средствами записывается как Дт-62, Кт-90.

    Все иные расчеты, в том числе и выдача выигрышей, оплата аренды, передача денег физ.лицу за приобретенные у него товары или выполненные работы, отображаются как Дт-76, 60, Кт-50, 51.

    Преимущества от использования ККМ при ведении бухгалтерского учета

    Использование нового оборудования для автоматизации бизнеса не только добавило работы бухгалтерам, но и упразднило многие унифицированные отчетные документы. Теперь предприниматели могут отказаться от актов КМ-1 — КМ-9:

    • КМ 1 — оформлялся после приведения к нулевым значениям суммирующих денежных счетчиков, а также при регистрации контрольных счетчиков.
    • КМ 2 — должен был формироваться при снятии показаний со всех счетчиков перед отправкой кассового оборудования в ремонт и после возвращения техники на предприятие.
    • КМ 3 — возврат денег покупателям (в том числе такая форма заполнялась при ошибочно пробитых чеках).
    • КМ 4 — по данной форме необходимо было вести журнал кассира-операциониста. Сейчас применять его предприятия могут по собственному желанию, а предоставлять в контролирующие органы необязательно.
    • КМ 5 — применялся для ведения журнала, в котором учитывались показания контрольных и суммирующих счетчиков на кассах, которые работали без операторов.
    • КМ 6 — отчетный документ, в котором отображался суммарный доход за рабочую смену кассира, а также списывались данные со счетчиков.
    • КМ 7 — в этом акте отображалась суммарная выручка предприятия, а также указывались значения, снятые со всех счетчиков.
    • КМ 8 — в журнал, заполняемый по этой форме, вносились все вызовы технических специалистов, а также отображались проведенные ими работы.
    • КМ 9 — данный акт формировался в момент внезапной проверки фактического количества наличных денег в кассе. Составлялся при участии налогового инспектора.

    С введением нового оборудования некоторые отчеты, которых не было ранее, были добавлены. Ни у кассиров, ни у бухгалтеров от таких нововведений работы не добавилось: кассовый аппарат формирует всю необходимую документацию самостоятельно, оператору нужно лишь ввести соответствующие команды.

    • Отчет о фискализации техники — формируется при регистрации оборудования.
    • Отчет о внесении изменений в ранее введенные параметры, например, при смене фактического места использования ККТ.
    • Отчеты об открытии и закрытии смены (второй документ пришел на смену ранее необходимому z-отчету).
    • Чек коррекции — формируется при ошибках кассира или других внештатных ситуациях (непробитие чека, указание неправильной суммы и пр.).
    • Отчет о закрытии фискального накопителя — необходим перед установкой нового ФН.

    Как при использовании старого оборудования, так и с новыми онлайн-кассами, в конце рабочего дня бухгалтеры должны оформлять приходный ордер. Основанием для него, вместо z-отчета, является фискальный документ с указанной информацией о закрытии смены.

    Исходя из сказанного выше, можно сделать вывод, что обязательная установка новых ККТ была нацелена не только на усиление контроля за предпринимателями, но и способствовала упрощению их работы. Ведь с появлением онлайн-касс многие отчеты стали необязательными, а создание тех, которые остались нужны, занимает значительно меньше времени, чем при использовании устаревшего оборудования.

    Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

    Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

    Оцените, насколько полезна была информация в статье?

    Источник: https://Online-kassa.ru/blog/buhgalterskij-uchet-kkt/

    Юридическое дело
    Добавить комментарий