Может ли коммерческая организация дарить основное средство

Дарение между юридическими лицами

Может ли коммерческая организация дарить основное средство

Как известно, юридические лица свободны в заключении договоров и во включении в них любых условий, которые тем или иным образом не запрещены законом. В рамках реализации свободы договора, организации могут в полной мере заключать между собой безвозмездные договоры дарения.

Однако, в некоторых случаях юр. лица ограничены в праве совершения дарственных, а иногда это и вовсе им запрещено. Все это зависит от каждого конкретного случая заключения дарственных между организациями, особенности которых мы рассмотрим далее.

Запрещение дарения между юридическими лицами

Согласно ст.

572 ГК, первостепенной характеристикой договора дарения является его безвозмездность, исключающая возможность порождения каких-либо встречных представлений или имущественных обязанностей со стороны одаряемого. В свою очередь, согласно ст. 50 ГК, юридические лица, имеющие в качестве основной цели своей деятельности получение прибыли, являются коммерческими организациями.

К сведению

Совершение дарения исключает возможность получения прибыли, на что направлена деятельность коммерческих организаций. Так, согласно п. 4 ст. 575 ГК, дарительные правоотношения между такими организациями запрещены. Исключения составляют подарки, стоимость которых не превышает 3 тыс. рублей.

Однако, ст. 251 НК, освобождает от налогообложения доход, полученный безвозмездно материнской организацией от дочерней и наоборот, что в принципе запрещено п. 4 ст. 575 ГК.

Так, при совершении подобной запрещенной сделки, заинтересованное лицо может обжаловать ее в суде, последствием чего станет признание ее недействительности по причине притворности (п. 2 ст.

170 ГК). Однако, при разрешении подобных споров, судебная практика придает наибольшее значение истинных намерений сторон — при наличии даже намека на возмездность, сделка не может быть признана дарением.

Если же сделку между коммерческими организациями признают притворной, к ней применяется двусторонняя реституция — каждая из сторон обязана вернуть все полученное по сделке (ст. 167 ГК).

Однако, передача имущественного блага от одной организации в пользу другой, при отсутствии явного встречного представления, не всегда может считаться дарением.

В частности, вклад юридического лица в уставной капитал другой организации исключает возможность применения гражданских норм о дарении, так как исключена безвозмездность такого вклада.

При этом его возмездность вытекает не из положений самой сделки, а из содержания корпоративных отношений.

Стоит отметить, что прямой запрет на дарение установлен только в сделке, где коммерческие организации выступают с обеих сторон дарения. Так, если такое лицо представлено в качестве лишь одной стороны, дарение следует считать вполне законным.

Пример

ОАО «Рыбинвест» и ОО «За ЗОЖ» заключили договор дарения, по которому акционерное общество безвозмездно передавало в собственность «За ЗОЖ» нежилое помещение. После этого, один из акционеров «Рыбинвест» подал иск в суд, с требованием признать указанную дарственную недействительной.

Это было связано с тем, что в подаренном нежилом помещении, одаряемый организовал точку по продаже спортивного инвентаря. По мнению истца, это было связано с получением одаряемым прибыли, что являлось коммерческой деятельностью, а следовательно, нарушало п. 4 ст.

575 ГК, запрещающий дарение между коммерческими организациями.

Представитель «За ЗОЖ», в свою очередь, разъяснил суду и истцу, что согласно п. 4 ст. 50 ГК, некоммерческая организация, какой и является ОО, может заниматься деятельностью, приносящей доход, для достижения поставленных целей, что также было предусмотрено уставом организации.

Каких-либо ограничений относительно использования, полученного общественными организациями в подарок имущества, законодательство не предусматривало. Таким образом, дарение следовало считать действительным. Выслушав доводы сторон, суд принял сторону ответчика и отказал истцу в его требованиях.

Договор дарения между юридическими лицами

Если на юридические лица не распространяются установленные законодательством запреты и ограничения, то между ними вполне может быть заключен договор дарения, по которому одна организация — даритель, передаст или обяжется передать в пользу другой организации — одаряемого, какое-либо имущественное благо (ст. 572 ГК).

Важно

Согласно п. 2 ст. 574 ГК, договор дарения, где дарителем выступает организация, а сумма подарка превышает 3 тыс. рублей, должен обязательно заключаться в письменной форме.

Исходя из этого, если сумма подарка не превышает указанный стоимостный ценз, то допустимо устное дарение.

Положения ст.

161 ГК, требуют совершения в письменной форме всех сделок, заключенных юридическими лицами между собой или в отношении граждан, независимо от их стоимости.

Если юридическое лицо намерено подарить имущество, находящееся у него в оперативном управлении или хозяйственном ведении, то такое дарение будет допустимо только с согласия владельца такого имущества (п. 1 ст. 576 ГК). Указанное ограничение не распространяется на подарки небольшой стоимости.

По общему правилу, право собственности на подарок переходит к одаряемой организации в момент передачи подарка. Однако если переход прав на него требует государственной регистрации (например, недвижимость), то право собственности возникает лишь с момента ее проведения (ст. 223 ГК).

В целях защиты прав кредиторов, законодатель определил возможность отмены дарственной, совершенной в нарушение закона о несостоятельности.

Так, если дарение было совершено организацией, за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью, в течение последних полугода, предшествующих банкротству предприятия, то по требованию кредитора, суд может отменить такую сделку (п. 3 ст. 578 ГК).

Если предприятие, которое выступает дарителем в консенсуальном договоре дарения, провело реорганизацию до исполнения взятого обязательства, то обязанность его исполнения переходит к его правопреемнику. В случае участия в такой сделке в качестве одаряемого, то к правопреемнику права одаряемого не переходят (ст. 581 ГК).

В случае если одаряемой организацией выступает благотворительный фонд, общественная организация, религиозное объединение, учреждение культуры и т.п. , то более целесообразно передать имущество по договору пожертвования (ст. 582 ГК).

Это позволит дарителю установить целевое назначение для использования подарка, а также проводить регулярный контроль его использования.

Дарение между юридическим и физическим лицом

Отечественное законодательство не запрещает совершения дарения между юридическим и физическим лицом, если заключенная между ними сделка носит безвозмездный характер, а ее положения и содержание соответствуют закону. Так, если стоимость подарка физическому лицу превышает 3 тыс. рублей, договор подлежит обязательному письменному оформлению (п. 2 ст. 574 ГК).

Организации — дарителю следует учитывать установленные законом запреты. Так, согласно п. п. 2, 3 ст. 575 ГК, запрещено дарение в пользу работников медицинских, образовательных и социальных учреждений, а также в пользу государственных и муниципальных служащих.

Исключение из указанного запрета составляют случаи, когда стоимость подарка не превышает 3 тыс. рублей.

Законодатель предусматривает возможность заключения указанными лицами как реального, так и консенсуального договора дарения (ст. 572 ГК). При оформлении консенсуального договора, кроме прямого указания на конкретный подарок, передаваемый гражданину, документ также должен содержать ясно выраженное намерение юридического лица на передачу подарка в будущем.

К сведению

Физическое лицо может получить в подарок от организации, любой из предметов, оборот которых не ограничен или не запрещен. Так, например, не могут быть подарены токсичные или наркотические вещества, военная техника, вооружение, природные ресурсы, музейные экспонаты и т.п.

При получении подарка от юр. лица, у гражданина возникает налоговая обязанность по уплате 13% НДФЛ, от общей стоимости, полученного за календарный год имущества, которая превышает 4 тыс. рублей. Таким образом, если общая стоимость не превышает 4 тыс. рублей — налоговой обязанности не возникает.

Подоходный налог, согласно ст. 40 НК, подлежит исчислению из рыночной стоимости подаренного имущества, которая должна быть подтверждена документально или путем проведения ее оценки. Такая стоимость обязательно должна быть указана в договоре дарения.

Налоги при дарении между юридическими лицами

Поскольку передача имущества юридическим лицом, согласно п. 1 ст. 146 ГК, признается его реализацией, что является объектом налогообложения НДС, даритель признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость. Таким образом, налоговая обязанность при дарении возникает не только у одаряемого, но и у дарителя.

Налоговая база для уплаты НДС, согласно ст. 154 НК, определяется исходя из рыночной стоимости товаров, без включения в нее размера указанного налога.

В то же время расходы, понесенные в связи с совершением дарения (в виде стоимости подаренного имущества и прочих расходов, связанных с его передачей), согласно п. 16 ст. 270 НК, не подлежат учету при исчислении дарителем налога на прибыль организаций.

Одаряемое же юридическое лицо, учитывает полученное в порядке дарения имущество, в целях исчисления налога на прибыль организаций, как внереализационные доходы (ст. 250 НК). При исчислении указанного налога, оценка полученной прибыли осуществляется исходя из рыночной стоимости полученного имущества (ст. 40 НК), но не ниже его остаточной стоимости.

Важно

Информация о стоимости объекта налогообложения должна быть подтверждена документально (например, чеком) или же путем проведения оценки. Для проведения объективной оценки, организации необходимо воспользоваться услугами эксперта-оценщика.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 251 НК, законодатель предусмотрел также случаи освобождения от налога на прибыль при получении организациями подарков от:

  1. Организаций, уставной капитал которых более чем на 50% состоит из вклада одаряемого юр. лица;
  2. Организаций, вклад которых в уставной капитал одаряемого превышает 50%.

Дарительные правоотношения между юридическими лицами регулируются большинством норм, применяемых к аналогичным сделкам между гражданами.

Однако особого внимания среди них заслуживает дарение между коммерческими организациями — несмотря на то, что оно запрещено, судебная практика по этому поводу довольно противоречива. Учитывая это, субъекты хозяйствования крайне часто игнорируют запреты, установленные ГК.

Исправить такое положение дел можно только путем более подробного нормативного регулирования безвозмездных сделок, совершаемых юридическими лицами, со стороны законодателя.

Консультация юриста

Вопрос

Обязан ли я уплачивать подоходный налог, если организация, в которой я работаю, безвозмездно подарит мне телефон?

Ответ

Согласно п. 28 ст. 217 НК, такая обязанность возникнет у вас только в случае, если стоимость подарка превысит 4 тыс. рублей. В таком случае НДФЛ будет исчисляться из стоимости, превышающей 4 тыс. рублей. В то же время согласно ст. 226 НК, обязанность по удержанию налога из вашей З/П будет наделен ваш работодатель, ведь он является вашим налоговым агентом.

Вопрос

Акционерное общество подарило общественной организации складское помещение. Каков будет размер госпошлины при регистрации прав на них?

Ответ

Общественная организация является юридическим лицом. Согласно п. 22 ст. 333.33 НК, размер госпошлины при регистрации прав на недвижимость для юр. лиц составляет 22 тыс. рублей и подлежит уплате перед подачей документов.

У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Наши преимущества

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

Источник: http://dogovor-darenija.ru/komu-darit/yuridicheskimi-licami-i-ip/organizacii/

Безвозмездная передача товара или имущества между юридическими лицами

Может ли коммерческая организация дарить основное средство

Описание страницы: безвозмездная передача товара или имущества между юридическими лицами от профессионалов для людей.

Можно дарить что-либо друг другу от чистого сердца, не ожидая ничего взамен. А можно таким способом попытаться добиться для себя каких-то финансовых выгод, например, уменьшить сумму налога.

Физические лица могут передавать друг другу любое имущество, не обременяя себя дополнительным оформлением, если они того не желают.

А вот организации должны придерживаться законодательно регламентированной процедуры.

В безвозмездной передаче имущества между юрлицами есть много нюансов, которые предприниматель обязан соблюдать, чтобы остаться в рамках закона. Рассмотрим, какие способы передачи имущества можно отнести к безвозмездным, как осуществляется такая передача и как правильно ее оформлять, а также проясним налоговые тонкости, касающиеся этой процедуры.

Организация, осуществляя свою деятельность, может принимать от других организаций или передавать им принадлежащее фирме имущество, при этом не ожидая никаких ответных шагов взамен, то есть безвозмездно. Это прямо дозволяется ст. 572 гражданского Кодекса РФ.

После того, как имущество было подарено, организация, получившая его, никаким образом не принимает на себя следующие обязательства.

  1. Та или иная форма оплаты полученного имущества.
  2. Встречное оказание услуг, выполнение работ, ответный имущественный бартер.

Подарком, в отличие от безвозмездной передачи, называется предоставление имущества или денег на сумму, не превышающую 3 тыс. руб. и не требующую документального оформления.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С точки зрение Налогового Кодекса, передача, пусть даже и безвозмездная – это переход права собственности на имущество от одного юрлица к другому, то есть та же реализация.

Объекты для безвозмездной передачи могут представлять собой:

  • ценные бумаги;
  • нематериальные активы организации;
  • товары;
  • готовая продукция;
  • материалы, сырье;
  • оборудование, инструменты;
  • объекты недвижимости или право пользоваться ими;
  • транспортные средства;
  • деньги в наличной или безналичной форме, а также погашение финансовых обязательств одариваемого.

ВАЖНО! Если вступление во владение передаваемым имуществом предусматривает регистрацию, например, речь идет об авто или недвижимости, то одариваемая сторона должна зарегистрировать это имущество за собой, и лишь тогда наступит смена собственника.

Некоторые категории имущества не могут быть подарены, поскольку имеют ограниченное гражданское обращение или вовсе изъяты из него. К таким предметам владения относятся:

  • некоторые виды оружия;
  • боевая техника и военное оборудование;
  • ядовитые вещества;
  • музейные и раритетные вещи;
  • природные ресурсы.

Нельзя безвозмездно передавать имущество на неограниченную сумму, так же, как и неправомерны дорогие подарки между деловыми партнерами. Закон разрешает презенты не дороже 3 тыс. руб., все остальное, передаваемое в дар, необходимо оформлять соответствующим договором и проводить по бухгалтерии.

Лимиты снимаются в некоторых оговоренных законом ситуациях:

  • имущество передается бюджетной или общественной структуре;
  • одаривают религиозную организацию;
  • активы получает некоммерческая структура, благотворительный фонд и др.

К СВЕДЕНИЮ! Организация также вправе сделать подарок физлицу, но только в том случае, если оно не состоит на государственной должности, не работает в банке или в социальных структурах (медицинских, образовательных ит.п.).

Что касается получения чего-либо в дар, то организация может быть одаренной, даже и на большую сумму:

  • физическим лицом;
  • государственной структурой;
  • муниципальной организацией.

Бухгалтерия как дающей так и принимающей стороны обязана выполнить предписанную законом регистрацию подаренных активов.

С точки зрения бухучета, компания, отдав часть своего имущества в дар, уменьшила тем самым свои активы. С выбытием какой-то доли основных средств теоретически снижается экономическая эффективность. Поэтому такую операцию проводят по расходным статьям (п. 2 ПБУ №10/99).

ВАЖНО! Стоимость дара и траты на его безвозмездную передачу не приравниваются к расходам по налогу на прибыль (ст. 270 НК РФ).

Компания, принявшая имущество в дар, тем самым увеличила свои активы. Стоимость полученного таким образом дохода должна быть отражена в основных показателях с учетом начисления амортизации (п. 47 Методических рекомендаций).

Чтобы правильно определить стоимость дареных активов, нужно взять ее рыночный эквивалент, актуальный на дату постановки средств на бухгалтерский учет (п. 10 Правил бухучета № 6/01), плюс дополнительные затраты, связанные с введением в собственность, если компания их понесла (например, на транспортировку, регистрацию и т.п.)

С точки зрения проводок, учет будет выглядеть так:

  • дебет 08, счет 98 «Безвозмездные поступления» – заносится сумма стоимости активов;
  • дебет 08, счет 60 «Сопутствующие расходы» – заносится траты, связанные с передачей активов.

Передачу имущества между юрлицами нужно регистрировать договорным путем. Закон предусматривает для этого две формы составления такого документа.

    Договор дарения. Заключается, если предоставление имущества не требует никаких ответных обязательств. Одариваемая компания, таким образом, получает доход в размере стоимости полученного ею безвозмездно имущества, если бы оно было реализовано. Даритель при этом осуществляет расход.

Касательно налогообложения, такой договор предусматривает получение дарителем прибыли, что подразумевает налог. Величина налоговой базы рассчитывается по рыночной цене, но не должна быть меньше, чем остаточная стоимость, значащейся в бухгалтерии дарителя.

Завершается сделка оформлением акта приема-передачи.

  • Договор безвозмездного пользования (ссуды). Согласно такой форме передачи, активы передаются безоплатно, но с условием их возврата в том же виде, естественно, с учетом предусматриваемой амортизации. При этом оговаривать срок передачи в договоре не обязательно, он может считаться действующим вплоть до ликвидации организации либо пожизненно. Формально одариваемая сторона не вступает в собственность на переданное имущество, но фактически может использовать его, как свое собственное.
  • Читайте так же:  Смерть жены как делится наследство между мужем и детьми

    Собираясь к нотариусу для заключения одного из этих видов договоров, представителям организаций нужно подготовить такие документы:

    • заявление дарителя (юрист подскажет, как его правильно составить);
    • регистрационные документы обеих компаний;
    • бумаги, подтверждающие полномочия лиц заключать договоры от имени компании;
    • удостоверения личности полномочных представителей;
    • правоустанавливающие документы на даримое имущество.

    ВНИМАНИЕ! Уточните список документов, которые понадобятся в вашем конкретном случае: перечень у разных нотариусов может отличаться, а для некоторых категорий презентов иногда нужны особые бумаги.

    Пусть даже при передаче тех или иных активов не фигурирует плата, данная операция юридически является сделкой. Ее регистрация происходит в присутствии нотариуса по следующей процедуре.

    1. Процесс согласования передачи части собственности между компаниями (их представителями).
    2. Компания-даритель документально гарантирует право собственности на активы, переходящие другому юрлицу.
    3. Составление заявления от компании, передающей дар, в котором декларируется это намерение.
    4. Составление договора о дарении или безвозмездной передаче (ссуде).
    5. Заверение договора у нотариуса в присутствии представителей обоих юрлиц.
    6. Государственная регистрация договора в местном Управлении федеральной регистрационной службы.

    Поскольку дар является прибылью, то в некоторых случаях он облагается соответствующим налогом. Разница зависит не только от суммы переданного актива, но и от налоговой системы, которой придерживается одариваемое юрлицо. На общей системе юрлицо-даритель уплачивает НДС (презент проводится как реализация), а получатель платит налог на внереализационные доходы (ст.250 НК РФ).

    НДС не платится, если:

    • активы получены по международным договорам Российской Федерации;
    • переданные средства предназначены для безопасности атомных станций;
    • имущество подарено учредителем-владельцем 50% и более уставного капитала;
    • одаривают некоммерческое образовательное учреждение;
    • средства переданы на благотворительность;
    • дарятся деньги в любых формах.

    ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Некоторые случаи дарения предусматривают льготное начисление НДС.

    Организация передает безвозмездно основные средства другой организации. Она не является взаимозависимой по отношению к принимающей организации. Стоимость передаваемого имущества – более 100 000 руб. Принимающая имущество организация применяет общую систему налогообложения. Может ли одно юридическое лицо передать другому юридическому лицу основные средства на безвозмездной основе? Как это должно быть оформлено? Начисляется ли амортизация и включается ли она в состав затрат при расчете налога на прибыль?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Нормы гражданского законодательства указывают на запрет дарения имущества в отношениях между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей.

    Для целей налогообложения прибыли организация должна будет признать внереализационный доход исходя из рыночной стоимости получаемого имущества. В бухгалтерском учете необходимо будет признать прочий доход.

    Первоначальная стоимость полученных безвозмездно ОС и в бухгалтерском, и в налоговом учете погашается посредством начисления амортизации.

    Налог на прибыль

    НДС

    Безвозмездная передача имущества является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Осуществляя такие операции, налогоплательщик (передающая ОС организация) обязан начислить НДС, выписать счет-фактуру и отразить его в книге продаж.

    Однако применить налоговый вычет при безвозмездном получении имущества нельзя.

    Получателем счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы, в книге покупок не регистрируются (п.

    19 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 “О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость”).

    Бухгалтерский учет

    Документальное оформление

    Нет видео.

    (кликните для воспроизведения).

    Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:
    – Энциклопедия решений. Стороны договора дарения. Запрещение и ограничения дарения.

    Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    Вахромова Наталья

    Ответ прошел контроль качества

    21 февраля 2017 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Возможна ли безвозмездная передача товаров другой организации?

    Вопрос от читательницы Клерк.Ру Екатерины (г. Казань)

    Можно ли передать товары другой организации безвозмездно? И как это оформить документами в учетной системе 1С? Необходимо переместить товары со склада одной организации на склад другой.

    Это не основные фонды. Безвозмездная передача- это дарение, а дарение между коммерческими организациями невозможно. Подскажите, как быть в этом случае.

    И подлежит ли выплате НДС, если такая операция возможна?

    Как справедливо отмечено в вопросе, пп.4 п. 1 ст.575 Гражданского кодекса РФ запрещает дарение в отношениях между коммерческими организациями. Признаком договора дарения служит отсутствие какого бы то ни было встречного удовлетворения.

    Сделка, совершенная коммерческими организациями вопреки указанному запрету, с точки зрения гражданского права, является ничтожной как не соответствующая требованиям закона (ст.168 ГК РФ).

    Источник: https://apinnov.ru/bezvozmezdnaya-peredacha-tovara-ili-imushhestva-mezhdu-yuridicheskimi-litsami/

    Дарение между юридическими лицами: запрещено или нет, виды подарков между коммерческими организациями и порядок оформления и регистрации сделки

    Может ли коммерческая организация дарить основное средство

    При передаче имущественных прав от одного лица к другому на безвозмездной основе этот процесс закрепляется на бумаге и оформляется сделка дарения. А может ли договор дарения возникать между юридическими лицами? Разберемся в этой статье.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-39-61. Это быстро и бесплатно!

    Право на дарение между юридическими лицами

    Согласно ст. 572 ГК РФ, одно юридическое лицо вправе передавать в дар другому имущество, следовательно, они могут заключать дарственную и регистрировать сделку. Однако на дарственные распространяется запрет, если указанная в них сумма составляет более 3000 рублей.

    Важно! В соответствии со ст. 575 ГК РФ, дарение между юридическими лицами запрещено, если они попадают под определенную категорию людей, в чьих интересах не допускается дарить подарки стоимостью от 3000 рублей.

    Этими лицами являются:

    • лица моложе 18 лет, недееспособные граждане. Под запретом совершение дарения от их лица;
    • медицинские работники, сотрудники учебных заведений, служб социальной помощи при условии, что им дарятся подарки от граждан или их родственников, находящихся на лечении, воспитании;
    • государственные служащие и сотрудники муниципальных органов, Банка России в случае дарения им подарков, связанных с их должностью;
    • коммерческие компании в отношении принятия подарков от других организаций.

    Тем не менее у каждого правила есть исключения. В нашем случае допускаются подарки таким лицам, если они совершаются в рамках протокольных мероприятий или командировок.

    При получении подарков на сумму свыше оговоренной законом они переходят в собственность государства или муниципалитета.

    Существует ряд ограничений, при которых юридические лица могут приносить в дар предметы дарственной, это:

    • имущество, находящееся вне собственности юридического лица, которым оно в данный момент распоряжается. Допускается лишь дарение имущества с низкой стоимостью и с оформленным правом собственности у дарителя;
    • дарение права требования к третьим лицам разрешено строго в соответствии со ст. 382-386, а также 388 и 389 ГК РФ;
    • имущество, у которого несколько собственников. Дарение такового разрешено с согласия всех собственников;
    • вместо одаряемого исполнить обязанности может третье лицо, но совершается это строго при условии соблюдения ст. 313 ГК РФ;
    • дарение по доверенности может быть исполнено, только если в ней указаны данные одаряемого лица и сам подарок;
    • выплата долгов кредиторам производится дарителем по положениям, указанным в ст. 391-392 ГК РФ.

    В суде можно оспорить сделку на момент притворности: если лицо получило подарок не в дар, а за какую-то возмездную сумму или оказало услугу, то к сторонам сделки применяется мера по ст. 167 ГК РФ, согласно которой они обязаны вернуть все полученное.

    Справка. Так как дарение между коммерческими организациями ограничено законом, на практике компании стараются найти пути обхода установленных правил. Очень часто происходит передача подарков от материнской компании к дочерней.

    Виды возможных подарков

    В роли подарка могут выступать:

    • нематериальные активы (к примеру, авторские или смежные права). Договор должен быть составлен с условием указания ясных компетенций, которыми сможет распоряжаться одаряемый;
    • материалы и сырье;
    • объекты недвижимости или права на них;
    • денежные средства (наличные или безналичные), ценные бумаги, погашение кредитов одаряемого. Заключение договора происходит при условии дарения подарка на сумму более 3000 рублей. Если договор будет содержать не просто момент передачи подарка, но и обещание подарить при наличии определенных условий, то одаряемый имеет право обратиться в суд и потребовать обещанное, если даритель так и не выполнил свое обязательство;
    • оборудование и инструменты. Договорные обязательства должны быть оформлены регистрирующим органом;
    • транспорт. В дарственной должна быть пометка о типе кузова авто и его номере, марке, модели машины, недостатках, повреждениях, то есть о том, что будет конкретизировать такой подарок;
    • другая ценность.

    Все подарки, требующие регистрации в органах, подлежат таковой для того, чтобы оформить право пользования ими новым владельцем.

    Какие подарки под запретом

    Из разряда того, что дарить нельзя, выделяют:

    • предметы роскоши, коллекционные изделия и иные дорогостоящие предметы;
    • имущество, которое изъято из гражданского пользования (боевая техника, оружие, вещи, признанные раритетными, ядовитые вещества, природные ресурсы).

    Оформление договора дарения между юридическими лицами

    Итак, договор дарения регулирует отношения сторон предмета дарения и оформляется, когда происходит передача прав пользования на безвозмездной основе от одного лица к другому.

    Важно! Если сумма подарка превышает 3000 рублей, то, согласно п. 2 ст. 574 ГК РФ, между дарителем и одаряемым заключается договор в письменной форме. Без него можно обойтись в случае преподнесения подарка, стоимость которого равна 3000 рублей и менее. Тогда достаточно устной процедуры дарения.

    Договор подлежит написанию еще и потому, что таким образом появится больше шансов доказать неправомерность сделки в суде, особенно если предмет дарения стоит более 5 МРОТ.

    Помимо этого, когда даритель собирается передать в дар имущество, находящееся в его хозяйственном ведении, он обязан получить на это согласие собственника вещи.

    Как такового шаблона договора дарения не существует. Он оформляется в зависимости от вида подарка и обстоятельств, при которых происходит дарение (примерный образец договора дарения между юридическими лицами вы можете скачать на нашем сайте).

    Так, например, форма договора дарения оборудования между юридическими лицами будет отличаться от формы договора дарения недвижимости или нематериальных активов, однако любой документ должен содержать такие общие сведения, как:

    • информация о юридическом лице;
    • персональные данные одаряемого;
    • описание подарка;
    • его стоимость;
    • причина смены прав собственности.

    Подписанный с двух сторон должностными лицами организаций документ, имеющий печати, обладает юридической силой.

    После подписания требуется провести манипуляции по переоформлению прав и уплате налога.

    Порядок оформления и регистрации сделки

    Перед регистрацией даритель с одаряемым должны уладить все нюансы относительно предмета дарения.

    Чтобы заключить договор и оформить сделку, необходимо обратиться к нотариусу с определенным перечнем документов:

    • заявление на отчуждение имущества;
    • документы, подтверждающие право собственности на имущество;
    • регистрационные документы обеих компаний;
    • доверенности, подтверждающие полномочия для заключения сделок подобного рода;
    • паспорта представителей сделки;
    • иные документы по требованию нотариуса.

    После проверки правомерности предполагаемой сделки, а также удостоверения подписью и печатью служащим нотариальной конторы происходит подписание договора юридическими лицами.

    Далее сделка должна быть зарегистрирована в уполномоченном регистрационном органе.

    Регистрация активов предписана законом и для бухгалтерии организаций.

    Бухгалтерская служба дающей стороны должна отразить расход по соответствующим статьям, так как произошло уменьшение основных средств на размер подарка.

    Сторона принимающая отражает доход основных средств с учетом амортизации.

    Налоговое бремя

    Так как полученный подарок с точки зрения налогового законодательства является доходом, он облагается соответствующим налогом.

    Сумма налога зависит от той системы, которую применяет одаряемое лицо, а также от стоимости переданного в дар имущества. Так, например, если одаряемый находится на общей системе налогообложения, то он уплачивает налог на внереализационные доходы, а даритель — НДС.

    НДС уплачивается на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, так как дарение признается реализацией товара.

    От НДС освобождаются, когда:

    • происходит дарение имущества учредителем, чья доля от уставного капитала составляет 50% и выше;
    • подаренные средства нужны для обеспечения безопасности атомных электростанций;
    • активы получены на основании международных договоров РФ;
    • выплаты на благотворительность;
    • происходит дарение денежных средств в любых формах.

    Справка. Согласно ст. 154 НК РФ, налоговая база исчисляется в виде рыночной стоимости товара. Включать в расчет сумму налога не допускается.

    Компания, выступающая дарителем, не может учесть расходы на подарок и его передачу при расчете налога на прибыль, тем самым попытаться его снизить. Одаряемое юридическое лицо учитывает подаренное как внереализационный доход при расчете налога на прибыль, принимая во внимание рыночную стоимость полученного имущества.

    Важно! Для достоверного исчисления налога на подаренный объект необходимо доказать его стоимость, сделать это можно при помощи чека или обратившись к эксперту-оценщику.

    Существуют ситуации, когда уплата налога не требуется. Это происходит, когда дарятся подарки от материнской компании дочерней, при этом первая должна иметь не менее ½ части капитала дочерней компании.

    Заключение

    В законодательстве РФ предусмотрен ряд ограничений на процедуру дарения, однако это не значит, что такое отчуждение имущества не разрешено вовсе. Для правомерной сделки дарения, прежде всего, характерна безвозмездная передача подарка, которая должна произойти с согласия обеих сторон, иначе сделка будет признана судом притворной.

    https://www.youtube.com/watch?v=cmpclb9Vas0

    После проведения всех процедур по оформлению и регистрации перехода прав собственности стоит учесть, что договор дарения между юридическими лицами несет налоговые последствия для обоих участников этого процесса.

    Не нашли ответа на свой вопрос?
    Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 

    +7 (499) 450-39-61

    Это быстро и бесплатно!

    Источник: https://101jurist.com/nedvizhimost/darenie/mezhdu-yuridicheskimi-litsami.html

    Дарение между юридическими лицами – коммерческими организациями, запрещено на сумму свыше, образец

    Может ли коммерческая организация дарить основное средство

    Кто-то хочет подарить то или иное имущество от чистого сердца, кто-то таким образом пытается уменьшить сумму налога, которую пришлось бы заплатить при официальной продаже. Впрочем, если человек действует не лично от себя, а от имени юридического лица, то договор дарения все равно предусматривает определенную процедуру, прописанную в законодательстве.

    Законодательство России (ст. 572 ГК РФ) разрешает одному юридическому лицу передавать свое имущество другому такому же лицу безвозмездно.

    Подарком может быть:

    • недвижимость;
    • денежная сумма;
    • то или иное оборудование;
    • средства передвижения;
    • другие ценности.

    Согласно Гражданскому кодексу (ст. 575), между коммерческими организациями дарение запрещено на сумму свыше трех тысяч рублей, однако в налоговом законодательстве, которое также имеет прямое отношение к данному вопросу, никаких ограничений нет.

    На практике это означает, что стоимость подарка не имеет ограничений, поскольку возникает правовое противоречие.

    денежных средств

    Договор такого рода в обязательном порядке составляется в письменном виде, если только сумма подарка не составляет меньше трех тысяч рублей.

    Дарение денежных средств не ограничивается передачей банкнот, подарены могут быть также:

    • средства на банковских счетах;
    • ценные бумаги;
    • в некоторых случаях передачей денежных средств в подарок может быть покрытие долговых обязательств одаряемого, без прямой передачи денежных средств.

    Дарственная не предусматривает возмездия в принципе, поэтому договор дарения денежных средств, составленный с упоминанием ответного подарка или услуги, будет содержать элементы купли-продажи, и может быть рассмотрен законодательством как договор, не связанный с дарственной.

    Сам договор может не просто фиксировать факт передачи денежных средств, но и содержать обещание дарения при наличии определенных условий.

    Если договор был составлен и подписан, а даритель отказывается выполнить прописанные в нем обязательства, одаренный имеет право обратиться в суд для получения обещанного.

    авторских прав

    Юридические лица, занимающиеся созданием или распространением различного авторского контента, могут дарить также и авторские права на свою продукцию.

    Объектом авторского права в данном случае могут быть:

    • логотипы, слоганы и так далее;
    • графическая и визуальная продукция;
    • продукция звукозаписи;
    • литературные и научные произведения;
    • изобретения, полезные модели, и так далее.

    Особенностью авторского права является тот факт, что его можно подарить как полностью, так и частично.

    Подарены могут быть не авторские, а смежные права, которые позволяют распространять объект авторского права, но не разрешают, к примеру, указание собственного авторства. Договор должен содержать в себе перечень конкретных полномочий, которые получает одаренный в свое распоряжение.

    Правила сделки для юрлиц

    Поскольку законодательство запрещает дарение между юрлицами, то вариантом безвозмездной передачи имущества может быть договор пожертвования.

    коммерческих организаций

    Право дарения существенно ограничено для коммерческих организаций. Российским законодательством установлено, что размер такого подарка не может превышать пяти минимальных оплат труда.

    Передача в дар любого более ценного имущества описана как незаконная, однако принцип функционирования коммерческих организаций таков, что имущество нередко передается от материнской организации к дочерней, и наоборот.

    Сутью деятельности коммерческих организаций является извлечение прибыли, поэтому чаще всего передача имущества между, связанными между собой предприятиями не признается дарением, поскольку такая передача имущества так или иначе предусматривает какую-либо отдачу.

    некоммерческих организаций

    Некоммерческие организации имеют большую свободу в безвозмездной сделке, чем их коммерческие аналоги.

    Если стоимость подарка превышает пять минимальных оплат труда, договор в обязательном порядке составляется письменно, тогда как подарок небольшой стоимости может быть передан без любого документального подтверждения.  Если подарок требует государственной регистрации, ее необходимо произвести.

    Дарственная может предусматривать:

    • немедленную безусловную передачу имущества;
    • намерение подарить имущество в будущем;
    • обязательство подарить имущество при определенных обстоятельствах.

    Договор предусматривает не только передачу, но и принятие в дар. Должна присутствовать не только добрая воля со стороны дарителя, но и желание одаренного принять имущество, ведь он имеет право отказаться от подарка.

    При подписанном договоре даритель может изменить свое решение только при наличии некоторых условий, которые позволяют ему отказаться от дарения.

    Если даритель незаконно отказывается от своих обязательств, одаренный имеет право обратиться в суд.

    Право собственности на подарок вступает в силу только после факта непосредственной или формальной передачи подаренного имущества.

    Документы, требующиеся для нотариуса

    Специфика дарения между юридическими лицами довольно широка – подарить ведь можно практически что угодно. На практике каждый отдельный договор может потребовать каких-то особых документов, поэтому лучше всего в каждом отдельном случае заранее консультироваться с нотариусом.

    В общих чертах список необходимых документов выглядит так:

    • заявление;
    • учредительные документы обеих организаций, их свидетельства о регистрации и налоговом учете;
    • документы, подтверждающие полномочия присутствующих представителей организаций (присутствие – обязательно!);
    • документы, подтверждающие личность представителей;
    • документы, подтверждающие право собственности дарителя на имущество, передаваемое в дар.

    Данный перечень документов не является полным, поскольку для отдельных видов подарков могут потребоваться особые виды документов.

    Размер налогообложения

    Количество налогов, которые необходимо выплатить при дарении имущества между юридическими лицами, может различаться в зависимости от используемой системы налогообложения.

    Если используется общая система налогообложения, то даритель чаще всего платит НДС на подарок (который в таком случае расценивается как проданный), а одаренный должен заплатить налог на внереализационный доход, предусмотренный ст. 250 НК РФ.

    Особая форма налогообложения применяется в том случае, если оба юридических лица (и даритель, и одаренный) связаны между собой.

    Например, при передаче имущества от материнской компании к дочерней налог не выплачивается вообще, при условии, что материнская компания владеет хотя бы половиной уставного капитала своей «дочки».

    Образец документа

    Форма договора между юридическими лицами может несколько различаться в зависимости от формы дарения и того, что именно предусмотрено в виде подарка. Для каждого из случаев предусмотрен типовой договор, по образцу которого составляются все аналогичные документы.

    Образец договора дарения без нотариуса можно скачать здесь.

    Может ли состояться прощение долга по договору дарения, расскажет этот материал.

    Многообразие возможных форм сделки исключает наличие некоего единого стандарта договора, поэтому о точном виде этого документа лучше консультироваться непосредственно с нотариусом, поставив его в известность обо всех деталях предполагающейся сделки.

    Источник: http://pravopark.ru/grazhdanskoe/darenie/mezhdu-juridicheskimi-licami.html

    Юридическое дело
    Добавить комментарий