Начисления по фот в бюджете на каких счетах

Начисления по фот в бюджете на каких счетах

Одна из значительных затратных статей – заработная плата сотрудников. Именно из средств, которые непосредственно идут на оплату данной статьи расходов, формируется фонд оплаты труда.

Начните подготовку к планированию ФОТ с выбора формата бюджета. Так как бюджет ФОТ – часть общего бюджета организации, необходимо согласовать формат предоставляемых данных с финансовой службой.

Также уточните уровень детализации и категоризации должностей и признаки каждой позиции. Как правило, при планировании ФОТ все данные делят как минимум на производственный и непроизводственный персонал с разбивкой по месяцам и подразделениям.

В каждой организации свои правила составления бюджета. За их основу берут утвержденную методику ведения управленческого учета. Поэтому при составлении бюджета ФОТ используйте именно тот формат, который совместим с форматом общего бюджета организации.

Впервые в книге описаны такие методики и технологии управленческого учета, которые пока еще не были представлены ни в одной другой книге по данной тематике.

О планировании фонда заработной платы

При выполнении операции «Начисление налогов с ФОТ» автоматически исчисляется налоговая база и выполняется расчет суммы налога, согласно налоговым ставкам, указанным в настройках конфигурации.Дт 0 20811 560 «Расчеты с подотчетными лицами по зарплате» Кт 0 20134 610 «Денежные средства в кассе учреждения».

Планирование фонда заработной платы является частью плана финансово-хозяйственной деятельности. Планирование этого фонда позволяет заранее спрогнозировать и оценить предполагаемые расходы организации на трудовые ресурсы.

Это особенно актуально там, где доля затрат на оплату труда составляет весомую часть в себестоимости продукции (выполнении работ, оказании услуг).

Чтобы без стресса первый раз в 2017 году заполнить 6-НДФЛ за I квартал – читайте статью и смотрите пример. Мы расскажем о том, как правильно заполнить Раздел 1 и 2 формы, а также самые проблемные строки.

Фонд оплаты основного заработка рассчитывается на основании суммы расценок на готовую продукцию, умноженную на запланированный объем. Нельзя забывать и о причитающейся премии основным работникам, которая исчисляется, исходя из 60% заработной платы.

В бюджетной сфере для детализации движения денежных средств разработана классификация операций сектора государственного управления (сокращенно — КОСГУ).

При этом к бухгалтерскому счету при формировании проводок следует добавлять код, определяющий вид поступления или выбытия объекта учета в соответствии с данной классификацией.

При подходе к бюджетированию «снизу вверх», часто применяемом в больших компаниях, руководители структурных подразделений составляют собственные бюджеты, которые потом согласовываются, координируются и обобщаются на высшем этаже власти.

Сильной стороной такого подхода является тот факт, что руководитель службы персонала, как и другие руководители отделов и направлений, может составить подробный список статей расходов на персонал, включая ФОТ, и указать обоснованный объём финансирования для решения запланированных задач по персоналу.

Но если для планирования бюджета компании применять только второй подход, необходимо затратить много сил и времени на согласование всех финансовых вопросов между руководителями подразделений компании.
Чтобы точно и быстро определить плановые назначения по всем видам расходов, используют программу Excel.

В статье рассмотрим, как с помощью этой программы специалисты организации могут планировать фонд заработной платы.

Одна из самых затратных статей бюджета любой организации – фонд оплаты труда (ФОТ). Ошибки при планировании ФОТ могут существенно повлиять на весь бюджет организации, привести к серьезным последствиям.

В связи с этим ответственным за бюджетирование необходимо уделить данной задаче особое внимание и как можно более точно запланировать расходы на оплату труда персонала.
Расходы на оплату труда относят на себестоимость продукции. Чем больше затраты, тем меньше прибыль.

Определение суммы фонда оплаты служит для разработки мероприятий по экономии затрат. Следовательно, у организации появляется возможность увеличить рентабельность производства.

Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений (РТК) ежегодно утверждает Единые рекомендации по системе оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений федерального, регионального и местного уровней.
Ежемесячно в каждой организации начисляются страховые взносы в ПФР, обязательные социальные взносы в ФСС и ФФОМС. Объектом обложения признаются выплаты и прочие вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу сотрудников.

Модель бюджета оплаты труда (заработой платы)

Таким образом, основная заработная плата должна равняться сумме начислений и премии. Сюда также могут входить и такие дополнительные выплаты, как материальная помощь, премия за особые заслуги и т. п.

Бюджет оплаты труда нужен для управления эффективностью затрат на оплату труда и оценки эффективности системы мотивации действующей в компании.

Бюджет оплаты труда обязательно должен иметь аналитику по подразделениям.

Аналитический учет на счете НБ ведется по сотрудникам (справочник «Сотрудники») и видам начислений (перечисление «Виды начислений») (см. таблицу 1).

В этой статье, подготовленной методистами фирмы «1С», читайте о том, какие налоги необходимо начислить с фонда оплаты труда, и о том, как операция «Начисление налогов с ФОТ» отражается на счетах бухгалтерского учета в конфигурации «Бухгалтерский учет» редакция 4.

2 системы программ «1С:Предприятие 7.7». Статья была опубликована на диске информационно-технологического сопровождения (ИТС) № 2 (февраль) 2003 г.

Рост постоянной части зарплаты должен происходить только если масштабы бизнеса существенно меняются. Но на практике часто бывает так, что постоянная часть растет в независимости от роста финансово-экономических результатов компании.
При осуществлении любого производственного процесса должны быть учтены различные затраты с целью формирования достоверной себестоимости продукции.

С 2017 года Фонду соцстраха России подведомственны лишь так называемые взносы по травматизму. В связи с этим ФСС сократил количество таблиц в 4-ФСС и, соответственно, утвердил для нее новую форму.

Как правило, бюджет ФОТ совместно разрабатывают: руководитель службы персонала; специалисты финансовой или планово-экономической службы: экономист по труду, бухгалтер по заработной плате, главный бухгалтер; сотрудники службы персонала, ответственные за планирование и контроль расходов, включенных в ФОТ (менеджер по кадровому учёту, менеджер по компенсациям и льготам); руководители подразделений (в рамках своего подразделения). В зависимости от стандартов бюджетирования, основную ответственность за результат составления ФОТ возлагают, как правило, на руководителя службы персонала или, если в организации есть отдел организации труда и заработной платы (ОТиЗ), на руководителя данного отдела.

Бюджет оплаты труда (заработой платы) в управлении компанией

С 1 января 2017 года учреждения всех уровней бюджета и всех типов должны соблюдать предельные соотношения зарплаты руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с зарплатой работников.

Выплату заработной платы, отпускных, компенсаций, пособий за первые три дня временной нетрудоспособности и премий за достигнутые результаты в работе планируют по статье 211 КОСГУ.

В бюджете оплаты труда должна быть представлена вся заработная плата по компании. В системе ограничений может быть установлена верхняя планка для постоянной заработной платы.

Если суммарные расходы на оплату труда растут за счет переменной части, то это вполне нормально, т.к. она зависит от результатов работы.

Операция «Начисление налогов с ФОТ» предназначена для расчета сумм налогов, которыми облагается фонд оплаты труда в организации.

Также необходимо обязательно выделять переменную и постоянную часть оплаты труда. Это два основных аналитических признака бюджета оплаты труда. Кроме того, зарплату можно отслеживать по инвестиционным проектам развития (фонд материального поощрения временных рабочих групп) и в разрезе бизнес-процессов (продажи, производство и т.д.).

Налоговая база по единому социальному налогу и страховых взносов в Пенсионный фонд РФ учитывается на вспомогательном забалансовом счете НБ «Доходы физических лиц, облагаемые единым социальным налогом».

Проводки по начислению взносов формируются следующим образом. Счет по дебету будет постоянным — Дт 0 40120 213 «Расходы на начисления на выплаты по оплате труда».

Приводится правильное исчисление средней заработной платы для дальнейшего расчета отпускных и различных компенсаций, государственных пособий.

Статьи раздела позволяют изучить расчет зарплаты в бюджетном учреждении, порядок начисления командировочных, отпускных, пособий и компенсаций, а также правила расчета, начисления и выплаты премий и иных доходов.

Планирование и расчет фонда оплаты труда в программе excel

При первом подходе процесс бюджетирования осуществляют руководители высшего звена управления. Сильная сторона такого подхода состоит в том, что при распределении денежных средств максимально учитываются стратегические цели и задачи компании.

Кроме того, при этом формате бюджетирования в компании не возникают конфликты и разногласия, линейные руководители и сотрудники подчиняются решениям «сверху». В качестве недостатка можно назвать привычный для российского бизнеса подход к планированию расходов на персонал по «остаточному» принципу.

На основании вышеприведенных нормативных документов составим основные проводки по заработной плате в учете бюджетной организации.

Планирование фонда оплаты труда осуществляют с использованием метода сбора информации по всем видам начислений, исходя из фактических данных и с учетом изменений на предстоящий год.

При расчете заработной платы служащих принимается во внимание месячный оклад, количество работников согласно штатному расписанию, количество месяцев, в которых они работали, и норматив причитающейся премии.

Источник: http://centrkids.ru/nedvizhimost/3788-nachisleniya-po-fot-v-byudzhete-na-kakikh-schetakh.html

Фот это фонд оплаты труда и что в него входит в 2019 году – в смете, налоги, отпускные, ндфл, больничный, взносы

2   0   22341

Каждый работодатель должен производить выплаты своим работникам за выполненную работу. Оплата труда является обязательным вознаграждением, которое человек получает за осуществление трудовой деятельности на предприятии.

Что это такое

ФОТ – Фонд оплаты труда, он представляет собой все суммы, которые получают работники предприятия в ходе свой деятельности. С помощью ФОТ ведется учет расходов за определенный временной период. В его состав входят расходы на заработную плату персонала, а также надбавки, оплата за отпуск и все виды социальных выплат.

Расчет ФОТ ведется с учетом определенного временного отрезка, например, за месяц или квартал. На законодательном уровне установлен минимальный уровень оплаты, а максимальный не ограничен и зависит только от самого работника.

ФОТ изменяется в зависимости от ситуации на рынке услуг, уровня инфляции, стоимости рабочей силы и иных факторов. При этом, фонд оплаты труда является основной частью конечной себестоимости организации.

Что в него входит

ФОТ это фонд оплаты труда и что в него входит должен знать каждый работодатель, так как неправильный расчет показателей может привести к привлечению к ответственности при проверке контролирующими органами. ФОТ включает в себя:

• сумму начисленной заработной платы;
• конечную стоимость продукции при оплате труда в натуральном виде;
• доплату за дополнительную работу, в том числе за сверхурочные или ночные смены, а также выход в праздничные дни;
• все виды премий, в том числе за долгий и непрерывный рабочий стаж;
• все виды выплат за осуществление деятельности в опасных условиях;
• выплаты за неотработанное время;
• затраты денежных средств на обеспечение сотрудников бесплатной продукцией, услугами, питанием, проживанием;
• затраты на закупку продукции, выдаваемой работнику на безвозмездной основе, например, униформу. Данный вид расходов может быть заменен на выдачу денежных средств или иных льгот для самостоятельного приобретения работником необходимой униформы;
• денежные выплаты, предоставляемые работнику в связи с выходов в отпуск, как основной, так дополнительный или декретный. Сюда же входит сумма компенсации за отпуск, который сотрудник ранее не использовал;
• выплаты в виде вознаграждение за труд несовершеннолетним;
• все расходы на прохождение медицинского и иных видов осмотров, а также исполнение обязанностей, установленных на государственном уровне;
• все виды компенсаций, которые положены работникам при проведении процедуру ликвидации или реорганизации предприятия;
• выплаты за вынужденный прогул, переход на работу с более низким уровнем оплаты или за временную нетрудоспособность, например, в связи с болезнью;
• затраты на командировки. Сюда же входят выплаты при работе вахтовым способом и все задержки, которые возникли по независящим от самого работника причинам;
• расходы на выплаты некоторых видов пенсий.

Руководитель должен учитывать все расходы предприятия, которые в первую очередь идут на оплату труда работникам или создание условий для их осуществление, например, выплаты на оплату проезда.

Налоги

Как таковых налогов у ФОТ нет, но по различным статьям, в том числе по доходам физлиц налог снимается. Также в фонд входят постоянные выплаты социального типа.

Налоги и их размер зависит от наличия у предприятия или организации льгот. При этом, выплаты обязательно будут в любом случае.

Взносы

Все взносы социального типа, в том числе страховые и пенсионные вносятся в фонд. Для каждого типа взноса есть своя ставка. Все взносы являются обязательными к оплате. По этой причине их включают в состав фонда, а также в расчет себестоимости продукции или услуг.

Больничный

Больничный вносится в фонд оплаты туда и учитывается при расчетах себестоимости. При этом, страховые выплаты по больничному уже не входят в ведомость организации.

Пособие

Пособия, в том числе по уходу за детьми, не вносятся в ФОТ. Это относится ко всем типам пособий.

НДФЛ

НДФЛ входит в состав фонда в обязательном порядке. ФОТ должен учитывать все НДФЛ во время расчетного периода.

Отпускные

Отпускные каждого сотрудника, как и все остальные полагающиеся регулярные выплаты, вносят в фонд оплаты труда.

Что не относится

Стоит отметить, что доходы, поступающие из сторонних источников, не должны учитываться при расчете. Так ФОТ не включает в себя:

• начисляемые каждый год одноразовые премии;
• расходы на оплату больничных листов, возникающие после третьего дня болезни работника;
• выплаты, перечисляемые ежемесячно родившим женщинам, до достижения ребенком возраста 1.6 года;
• все расходы, возникшие в ходе направления работника на обучение или переобучение и переданные путем безналичного расчета;
• все средства, которые были получены или потрачены из сторонних источников доходов;
• материальную помощь, которая предоставляется после письменного прошения работника;
• выплаты дивидендов работникам.

При расчете ФОТ нужно руководствоваться данными, записанными в табеле учета времени, зарплатных ведомостях и штатном расписании каждого работника. С их помощью можно рассчитать ФОТ за любой период, в том числе и за час, что особенно необходимо при наличии большого штата работников.

ФЗП представляет собой сумму, которую работник получает за выполненную работу или отработанное время. Он рассчитывается с помощью установленной на предприятии тарифными ставками.

При этом ФЗП включает в себя:

• затраты на оплату труда в любой форме;
• дополнительные выплаты, в том числе премии и надбавки;
• компенсации, положенные работникам, осуществляющим свою деятельность в тяжелых или вредных условиях.

При этом ФЗП не учитывает расходы на социальные выплаты. Фонд оплаты труда включает в себя больший перечень расходов, в том числе и сам ФЗП.

Как рассчитать

При подсчете ФОТ нужно выбрать один из периодов для расчета:

• годовой;
• месячный;
• дневной;
• часовой.

Наиболее востребованным является годовой период. Для расчета ФОТ не установлена единая, обязательная для использования, формула, но чаще всего для вычисления используют следующую:

ФОТ=СЗ×СЧ×12

Где:

СЗ можно получить, если конечную сумму всех выплат и начислений, которые входят в состав ФОТ, разделить на 12. СЧ вычисляется путем сложения числа всех сотрудников за каждый день месяца и деления число календарных дней.

Для расчета годового значения нужно повторить действия для периода с января по декабрь, после чего полученные числа сложить и поделить на 12.

Например:

Если СЗ = 350 тыс. руб. с учетом надбавок и доплат, а СЧ = 20, то ФОТ=350×20×12=84 000 тыс. руб.

Смета ФОТ чаще всего используется, как элемент планирования в крупных организациях, которые имеют в своем штате работников с соответствующим уровнем квалификации и сохраняющих подход к планированию, характерный для времен плановой экономики.

В большинстве современных предприятиях данный документ практически не применяется или используется под другим названием.

Обычно смета ФОТ используется для выявления всех направлений, на которых расходуются денежных средства предприятия, а также точную величину всех компонентов ФОТ. Смета чаще всего составляется с учетом не только основных элементов фонда оплаты труда, но и с включением всех выплат и пособий социального характера.

Чаще всего расчет сметы осуществляется за один год с включением разбивки по месяцам и кварталам.

Порядок планирования

Планирование является важной задачей каждого предприятия, так как ФОТ учитывается основная часть расходов организации.

Само планирование можно осуществлять с помощью следующего алгоритма:

• произвести сбор информации о структуре организации, количестве работников и их движении, среднем размере оплаты труда и плановых показателях производства;
• осуществить изучение штатного расписания и внутренних локальных актов, которые связаны с ФОТ;
• произвести прогнозирование среднего числа работников на плановый период;
• осуществить выбор структуры планирования и составить смету;
• произвести подсчет ФОТ.

При процедуре планирования необходимо учитывать текущие показатели, а также будущее направление развития организации, в том числе возможные изменения размера зарплаты или численности работников.

Своевременно планирование позволит иметь полный контроль над ФОТ и провести своевременный анализ.

Сроки формирования

Срок формирования может быть разным, так как отвечает любым требованиям. Срок может быть равен суткам, неделе, месяцу.

При стандартных расчетах чаще всего используют полноценный годовой период, а также месячную норму.

При необходимости почасовой оплаты ФОТ рассчитывается на час.

Анализ использования

Анализ напрямую связан с процедурой планирования. Он необходим для полного выявления того, насколько плановые показатели разошлись с фактическими.

Если расхождение было выявлено в пользу самого предприятия, то на следующий год размер ФОТ можно сократить, в противоположном случае необходимо выяснить все причины расхождения.

Данная процедура особенно необходимо в крупных предприятиях, в которых в связи с кризисом или другими непредвиденными обстоятельствами расхождение между запланированным и фактическим показателем может составить несколько миллионов.

Анализ позволяет компании осуществлять стабильную выплату заработной платы работникам, независимо от форс-мажоров.

Справка о ежемесячном

Справка о ежемесячном ФОТ может понадобиться, если:

• производится оформление кредита;
• банк затребовал данные для подтверждения правомерности действий компании, то есть для подтверждения, что все снимаемые средства зачисляются на счет работников;
• осуществляется проверка сотрудниками ФНС или страховых фондов.

В данной справке могут быть отражены данные ФОТ не только за конкретный месяц, но и за другие периоды. Кроме этого, в ней могут быть отражены запланированные показатели. При этом единой формы данного документа не существует, что позволяет организации использовать фирменный бланк.

Примерный бланк скачайте тут.

Независимо от рода деятельности компании, она обязана осуществлять оплату труда работникам, занятым на производстве. ФОТ позволяет отразить все расходы компании на своих сотрудников, в том числе на заработную плату и социальные выплаты.

С помощью ФОТ руководитель сможет грамотно сформировать бюджет компании, что предотвратит вероятность банкротства.

по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/fot-jeto-fond-oplaty-truda-i-chto-v-nego-vhodit/

Налоги с ФОТ: начисления на оплату труда

Какие налоги с ФОТ требует государство от российских индивидуальных предпринимателей и юридических лиц? Фонд оплаты труда состоит не только из заработной платы, но и из всех перечислений работодателя в пользу наёмных работников. Большая часть этих начислений подлежит налогообложению. Помимо налогов от ИП и юридических лиц требуется ежемесячная выплата некоторых других обязательных платежей. Каких именно — рассказываем ниже.

Общий перечень налогов и обязательных платежей с ФОТ

В соответствии с российским законодательством индивидуальные предприниматели, все предприятия и учреждения, нанимающие сотрудников, выступают их налоговыми агентами и ежемесячно производят отчисления от ФОТ — фонда оплаты труда.

Сами наемные сотрудники, то есть физические лица, выключены из процесса перечисления налогов. Об уплате обязательных платежей они могут узнать только из зарплатного «квитка» или справки по форме 2-НДФЛ.

Такой порядок принят для удобства работы федеральной налоговой службы. Её сотрудникам проще контролировать организации, чем разбираться с каждым налогоплательщиком отдельно.

Начисления на фонд оплаты труда появляются ежемесячно.

Начисления на фонд оплаты труда появляются ежемесячно. Задача каждого работодателя — уплатить их в предписанный законом срок и в полном объёме. В этот перечень входят:

1. Налоги на доходы физических лиц — с заработной платы сотрудников, больничных и отпускных, премиальных поощрений и иных выплат, которые перечисляются сотрудникам по итогам профессиональной деятельности.
2. Обязательные перечисления в специализированные фонды — пенсионный, а также социального и медицинского страхования.

Характеристика налогов и обязательных платежей с ФОТ

Далее мы подробно рассмотрим, какие начисления на оплату труда требует закон от работодателей в 2018 году, в какие временные периоды, а также в каком объёме. Также все категории обязательных платежей и налогов будут представлены ниже в виде удобной таблицы.

Своевременная уплата НДФЛ за всех работников — важная часть платежей с ФОТ

Основной налог на фонд заработной платы — это НДФЛ, налог на доходы физических лиц. Размер этого налога, уплачиваемого резидентами Российской Федерации — а к ним относится большая часть работников — составляет 13% от всей суммы начисления.

Если в штате организации числится иностранный гражданин, то есть налоговый резидент другого государства, в бюджет России требуется уплатить 30% от величины начисления. Такие ситуации встречаются на практике значительно реже, но всё же стоит помнить о них.

Уплата налога производится в тот же день, что и перечисление (выдача) денег работнику. Чаще всего НДФЛ уплачивается с заработной платы, а также с отпускных, больничного листа и премиальных поощрений. Обратите внимание, что уплачивать НДФЛ с заработной платы необходимо только один раз в месяц, уплата этого налога с так называемого «аванса» не предусмотрена.

Обязательные платежи с ФОТ в различные фонды

Закон также обязывает работодателей ежемесячно вносить за работников несколько видов обязательных платежей в пользу различных страховых фондов — социального и медицинского. Также обязанностью предпринимателей и организаций является уплата пенсионных взносов за всех своих работников.

В настоящее время предусмотрены следующие ставки по данным категориям платежей (от общей суммы выплаты):

• медицинское страхование — 5,1%;
• социальное страхование — 2,9% (может быть увеличен на опасных и вредных производствах);
• пенсионные взносы — 22%.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели не обязаны уплачивать взносы на социальное страхование, эта категория касается только юридических лиц. Исключением является ситуация, когда предприниматель хочет перечислять средства на социальное страхование добровольно.

Закон обязывает работодателей ежемесячно вносить за работников несколько видов обязательных платежей в пользу различных страховых фондов.

Данные бухгалтерского баланса — где ФОТ, а где ФЗП

Фонд оплаты труда в балансе фиксируется по кредиту 70, в строках дебета 91, 26, 25, 20 и 08. Не путайте ФОТ с фондом заработной платы — последний содержит исключительно перечисления работникам за трудовую деятельность за минусом всех других выплат. Фонд заработной платы в балансе фиксируется в К70 Д20.

Таблица — все платежи и перечисления наглядно

Чтобы не запутаться в перечне обязательных платежей, начисляемых государством на фонд оплаты труда ИП и юридических лиц, воспользуйтесь простой и удобной таблицей, представленной ниже.

Российское законодательство предусматривает штрафные санкции за неуплату любых налогов и обязательных платежей.

Пример расчётов и перечислений — расчёт ФОТ и всех обязательных платежей

Разберём, как происходит расчёт объёмов налогов и обязательных платежей с фонда оплаты труда в 2018 году на примере вымышленной организации ООО «Цветы». Предположим, что в организации трудоустроены 18 сотрудников, 16 из которых — налоговые резиденты России (то есть уплачивают НДФЛ 13%), а 2 других — нерезиденты (то есть НДФЛ для них — 30%).

Зарплата 5 сотрудников составляет 15 000 рублей (среди них двое иностранных граждан), 5 других — 18 000 рублей, 3 — 25 000 рублей, 4 — 30 000 рублей и 1 — 40 000 рублей. Никаких других начислений кроме заработной платы работникам в этом месяце не проводилось. Для начала считаем размер фонда оплаты труда за этот месяц:

(5 * 15 000) + (5 * 18 000) + (3 * 25 000) + (4* 30 000) + 40 000 = 400 000 рублей.

При этом суммарное значение заработной платы налоговых резидентов составляет 370 000 рублей, а нерезидентов — 30 000 рублей. Теперь посчитаем что и в каком объёме будет уплачивать работодатель в бюджет и страховые фонды:

1. НДФЛ налоговых резидентов. 370 000 * 13% = 48 100 рублей.
2. НДФЛ нерезидентов. 30 000 * 30% = 9 000 рублей.
3. Пенсионные взносы. 400 000 * 22% = 88 000 рублей.
4. Взносы на медицинское страхование. 400 000 * 5,1% = 20 400 рублей.
5. Взносы на социальное страхование. 400 000 * 2,9% = 11 600 рублей.

Таким образом, суммарное значение всех обязательных платежей в бюджет и страховые взносы для организации, чей ежемесячный фонд оплаты труда составил 400 000 рублей, составит 177 100 рублей. То есть затраты на оплату труда сотрудников и сопутствующих им начислений будут равны 577 100 рублей.

Ответственность за неуплату налогов с ФОТ

Российское законодательство предусматривает штрафные санкции за неуплату любых налогов и обязательных платежей, а также несвоевременное перечисление или неуплату в положенный срок.

За просроченные страховые взносы придётся добавить к сумме платежа от 20% до 40% неуплаченного значения. Неуплата в положенный срок налогов приведёт к административному штрафу.

Его размер, как правило, от 2 до 5 тысяч рублей.

Заключение

В Российской Федерации работодатели выполняют обязанности налоговых агентов для нанятых сотрудников, следовательно, со всего фонда оплаты труда.

Таким образом, для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предусматривается обязанность своевременной уплаты налогов в бюджет и страховых перечислений в специализированные фонды.

За неисполнение этих обязанностей контролирующие органы вправе наложить штрафные санкции на работодателя.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/nalogi-s-fot-nachisleniya-na-oplatu-truda.html

Какие проводки использовать, чтобы отразить операции по зарплате

Бухгалтерия Проводки по зарплате — это бухгалтерские записи, которые отражают факты начисления вознаграждений за труд наемных работников.

Как правильно отразить операции по начислению и перечислению зарплаты в учреждениях бюджетной сферы? Определим проводки по начислению заработной платы для бюджетной сферы и НКО.

17 октября 2018 Евдокимова Наталья

Определим важные моменты при начислении зарплаты:

1. В учреждении должно быть разработано и утверждено положение по оплате труда, которое сформировано с учетом специфики деятельности организации и не противоречит действующему законодательству.
2. Зарплату работникам учреждения следует начислять в строгом соответствии с утвержденным положением по оплате труда и отдельными локальными распоряжениями руководителя по кадровому составу.
3. Независимо от суммы аванса, который предусмотрен за первую половину отработанного периода, заработная плата начисляется в полном объеме. Причем в последний день месяца.
4. Удерживать НДФЛ с заработной платы, а также исчислять страховые взносы следует на всю сумму начислений, не вычитая уже выплаченный аванс за первую половину месяца. Суммы, которые следует включать в налогооблагаемую базу, закреплены в Налоговом кодексе.
5. В 2019 году применяйте новый минимальный размер оплаты труда для работников, чья зарплата не превышает установленный минимум. МРОТ регламентирован в законе от 19.06.2000 № 82-ФЗ с последними изменениями.
6. Предусмотрите в положении по оплате труда, коллективном договоре, а также в трудовых соглашениях, что перечисление ЗП в организации осуществляется не реже чем два раза в месяц.
7. Учитывайте районные коэффициенты, установленные в регионе по месту нахождения организации. Размеры районных доплат учитывайте при исчислении МРОТ.
8. При расторжении трудового договора произведите окончательные расчеты в последний рабочий день наемного сотрудника. Причем размер обязательного расчета компенсации не зависит от причины увольнения.

Следует руководствоваться инструкциями № 174н и № 157н — для учреждений бюджетной сферы, и инструкцией № 94н — для НКО.

Бухучет у бюджетников

Для отражения сумм начисленных вознаграждений за труд работников учреждений бюджетной сферы следует применять отдельные инструкции по БУ. Иными словами, общий План счетов (Приказ № 94н) в данном случае применять нельзя.

Так, общая инструкция для организаций — это Приказ Минфина № 157н. Однако это не единственный документ. Дополнительные рекомендации и требования даны в отдельных приказах:

1. Инструкция № 174н — для бюджетного типа учреждений.
2. Инструкция № 183н — для автономных организаций.
3. Инструкция № 162н — для казенного типа госучреждений.

Так, в соответствии с данными нормативно-правовыми актами, бюджетники для отражения начислений в пользу своих работников обязаны использовать счет 0 302 10 000 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда».

Для организации достоверного синтетического учета необходимо детализировать информацию. Для этого предусмотрите соответствующие коды аналитического учета:

1. Код «1» или 0 302 11 000 — предназначен для отражения операций по начислению непосредственно заработной платы. К примеру, на данном бухсчете отражайте начисленный должностной оклад, стимулирующие, компенсационные выплаты. Если к заработку применяется территориальный (районный) коэффициент, то данные суммы также отражайте с кодом «1». Также в группу отнесите суммы начисленных отпускных и больничное пособие за счет работодателя.
2. Код «2» или 0 302 12 000 — аккумулируется информация по прочим выплатам в пользу работников. Например, в данную группу относите начисления в пользу женщин, получающих пособие на ребеночка до трех лет. В настоящий момент размер такой выплаты — 50 рублей. Если в вашем регионе действует районный коэффициент, то его также включите в группу с кодом «2».
3. Код «3» или 0 302 13 000 — в группу относите все расчеты по начислению пособий по болезни, беременности и родам, единовременные выплаты за счет средств ФСС. То есть код «3» предназначен для отражения начислений на выплаты по оплате труда.

Начисление расходов по оплате труда отражается по кредиту счета 0 302 00 000, в корреспонденции со счетами:

• 0 109 00 000 — при отражении выплат в пользу работников, непосредственно участвующих в выполнении муниципального задания;
• 0 401 20 000 — для начисления выплат прочему персоналу.

Бухучет в НКО

Некоммерческие организации обязаны вести бухучет по общепринятым нормам, согласно Приказу Минфина № 94н. Так, все начисленные вознаграждения за труд аккумулируйте на бухсчете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Независимо от типа организации (некоммерческая, бюджетная, коммерческая) ведите учет начислений отдельно по каждому работнику. Не допускается внесение обобщенной информации по предприятию в целом либо записи по цеху, участку, отделу, смене.

Допустимо открыть соответствующие субсчета к счету 70. Например, чтобы детализировать информацию по цехам, отделам и прочим структурным подразделениям предприятия.

Для отражения начислений оформляется запись по кредиту счета 70 в корреспонденции со счетами производственных затрат. К примеру, чтобы отразить заработок основного персонала, используется счет 20 «Основное производство», для вспомогательного персонала — счет 23.

Бухучет зарплаты в бюджетном учреждении

операции

Дебет

Кредит

Примечание

Бухпроводки по зарплате в казенном учреждении

операции

Дебет

Кредит

Примечание

Бухгалтерские проводки по ЗП: зарплата в автономном учреждении

операции

Дебет

Кредит

Примечания

Бухгалтерские проводки по заработной плате: примеры для НКО

операции

Дебет

Кредит

Примечание

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kakie-provodki-ispolzovat-chtoby-otrazit-operatsii-po-zarplate