Возврат депозита не является доходом на усн нк рф

Возврат на усн является ли доходом

Организации и ИП на УСН не отражают денежные средства или стоимостную оценку займа в КУДиР. При погашении обязательств компания также не отражает операцию в книге учета. Доходы минус расходы Порядок определения при УСН налогооблагаемой базы по схеме «доходы минус расходы» имеет отличие от схемы «доходы» в случае заключения процентного займа.

После оплаты займодателю начисленных по договору процентов сумма вносится в КУДиР и включается в состав расходов. Использование займа производится по усмотрению предприятия на УСН. Компания имеет право оплачивать из полученных сумм приобретение материалов, основных средств. Купленные на средства займа активы можно включать в состав расходов согласно действию положений п.

2 ст.346.17 НК РФ.

Внимание — Статьи На практике часто случается, что аванс перечислен, а договор расторгается.

В такой ситуации необходимо уменьшить на сумму возвращаемой предоплаты доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат денег. А как быть, если доходов в этом периоде нет? Ситуация спорная, разберем все по порядку.

Как учесть возврат аванса Компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему, при определении объекта налогообложения учитывают:

• доходы от реализации (ст. 249 НК РФ);
• внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).

Отметим, что при определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.»Упрощенцы» учитывают доходы и расходы кассовым методом. Поэтому датой получения доходов является день поступления денег на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества.

Какие доходы признаются (учитываются) при усно?

Сроки представления такой отчетности зависят от выбранного режима и времени прекращения деятельности.

Декларацию по УСН разрешено сдавать по старой и новой форме Федеральная налоговая служба рекомендовала налогоплательщикам при отчете за налоговый период 2015 года использовать новую форму декларации по УСН.

Это в большей степени касается индивидуальных предпринимателей, поскольку организации должны были отчитаться по «упрощенке» до 31 марта 2016 года.

КС РФ: Оплата НДС «упрощенцами» не противоречит Конституции Обязанность организации или ИП, применяющего упрощенную системе налогообложения, исчислять сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога, была проанализирована на предмет конституционности.

Что не является доходом при усн?

Предприниматели и организации, применяющие УСН, не должны указывать их КУДиР, а также делать соответствующие начисления налогов на эти суммы, независимо от применяемого объекта налогообложения при УСН.

Доход-расход Если при применении УСН с объектом налогообложения «Доходы» средства по займу просто не указываются в КУДиР при получении и возврате.

Также проценты нет необходимости вносить туда выплаченные по займу проценты, так как налоговая база и размер налога не меняется, то у организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы-расходы ситуация иная.

При получении займа он по-прежнему не будет учтен в доходах, а при возврате в расходах организации или ИП, применяющего «упрощенку» по схеме «доходы-расходы». А вот проценты, после их выплаты займодавцу можно включить в расходы.

Является ли займ доходом при усн

Используются краткосрочные и долгосрочные виды договоров. От учредителя Учредитель, равно как и другое физическое лицо, имеет право заключить с предприятием договор займа и передать во временное пользование предмет соглашения. При заключении договора займа с учредителем возникает ситуация, при которой стороны представляет одно лицо.

В ряде компаний учредитель и руководитель является одним лицом. ГК РФ (ст.53) находит противоречий в представлении интересов сторон одним лицом.

Усн: доходы при возврате аванса

Я как ИП работающий по УСН 6% от дохода, осуществил ч.з. расчетный счет оплату товара. В связи с невозможностью предоставить мне оплаченный товар, клиент возвращает мне на расч. счет полную сумму обратно с формулировкой «Возврат денежных средств».

Вопрос: является ли возвращенная сумма доходом поступившим на р.сч. и надо ли мне платить 6% налог с этой суммы? нет,вам не надо платить налог В силу п. 1 ст. 346.

15 НК РФ при упрощенной системе учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, состав которых определяется в соответствии со ст. 249 и ст. 250 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 346.

17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/21/vozvrat-na-usn-yavlyaetsya-li-dohodom/

Является ли возврат денег доходом при усн. Включаются ли в состав доходов денежные средства в виде сумм возврата излишне оплаченных услуг

Наша организация применяет УСН (доходы 6%).

Ситуация следующая: Оплатили поставщику услуги с НДС, после выставления поставщиком накладной сумма оказалась меньше оплаченной изначально, мы письмом попросили возврат.

Возврат пришел, НО в назначении платежа указанно: “возврат ошибочно перечисленной суммы, в том числе НДС 480 руб.” Как нам быть и каковы последствия принятия суммы возврата с НДС для нас, как “упрощенцев”?

Ответ

Организация, применяющая УСН, при получении возвращенных ей денег с учетом НДС не должна выставлять счет-фактуру, поскольку у нее отсутствует такая обязанность. Платить НДС в бюджет организация также не обязана.

Денежные средства в виде сумм возврата излишне оплаченных услуг не включаются в состав доходов при УСН. Они не относятся ни к доходам от реализации (ст. 249 НК РФ), ни к внереализационным поступлениям (ст. 250 НК РФ).

Кроме того, данные суммы не считаются доходом, так как не относятся к экономической выгоде компании (ст. 41 НК РФ). Следовательно, и в книге учета доходов и расходов возврат излишне выплаченной зарплаты Вам отражать не нужно.

Поскольку организация платит налог с доходов, в расходах сумму оплаченных услуг она не учитывала. Поэтому необходимости корректировки расходов также не возникает.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Ситуация: должна ли организация, применяющая упрощенку, перечислять НДС в бюджет, если покупатель в платежном поручении выделил сумму налога. Счет-фактуру покупателю организация не выставляла

Нет, не должна.

Организации (в т. ч. автономные учреждения), применяющие упрощенку, обязаны перечислять НДС в бюджет только в следующих случаях:

• импорт товаров ();
• выставление счетов-фактур покупателю с выделением суммы НДС ();
• исполнение обязанностей налогового агента по НДС ().

Если счет-фактуру покупателю организация не выставляла, то платить НДС не нужно. Даже если в платежном поручении покупатель указал сумму налога отдельной строкой. Аналогичная точка зрения отражена в .*

Ситуация: как покупателю учесть при расчете единого налога при упрощенке сумму аванса, возвращенного продавцом

По общему правилу при расчете единого налога суммы авансов, возвращенных продавцами, в доходы включать не нужно.

Во-первых, у покупателя эти суммы не связаны с реализацией товаров (работ, услуг) ( , НК РФ). А во-вторых, при возврате ранее выданного аванса у покупателя не возникает экономической выгоды, которая является основным признаком дохода ().

Если покупатель рассчитывает единый налог с разницы между доходами и расходами, то авансовые платежи, перечисленные продавцам, налоговую базу не уменьшают. Дело в том, что при расчете единого налога затраты признаются расходами только после их оплаты.

В свою очередь, оплатой является прекращение встречного обязательства, связанного с поставкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Это следует из положений статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. При перечислении авансовых платежей эти требования не выполняются. Следовательно, оснований для того, чтобы включать их в расчет налоговой базы по единому налогу, нет.

Если же при выдаче аванса организация все же уменьшила налоговую базу, то при возврате его нужно включить в состав доходов.

Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

На упрощенке полученный аванс включается в доходы. Если потом вы этот аванс по каким-то причинам вернули, на его сумму нужно уменьшить налоговые доходы того квартала, в котором аванс возвраще нп. 1 ст. 346.17 НК РФ. Разбираемся, как применять это правило в некоторых неоднозначных ситуациях.

Сумму возвращаемого аванса нужно записать в Книге учета доходов и расходов (далее – Книга) в графе 4 раздела I с минусом. А в графе 2 – написать реквизиты документа, который подтверждает возврат аванса.

Погашаем обязательство вернуть аванс без перечисления денег

Например, договариваетесь с контрагентом, что вместо возврата денег:

• передадите ему какие-то свои ОС или поставите какие-либо товары (работы, услуги);
• зачтете с ним взаимные обязательства, если он вам должен по другому договору;
• будете считать сумму аванса предоставленной вам взаймы под проценты (подробнее каждый из вариантов мы рассмотрим ниже).

Можно ли в таких случаях вычесть из налоговых доходов сумму аванса?

Сомнения возникают из-за формулировки в НК того правила, которое и предписывает уменьшать на возвращенные авансы доходы текущего период аабз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Там сказано о «возврате сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты». Что понимать под возвратом сумм: только передачу денег или же любой способ погашения обязательства по возврату аванса?

Аналогичная формулировка есть и в гл. 21 НК, посвященной НДСп. 5 ст. 171 НК РФ. И действие этой нормы Минфин распространяет исключительно на случаи возврата денег, хотя суды с ним не всегда согласны (об этом см. , 2011, № 15, с. 8). Однако применительно к упрощенке он свою позицию в официальных письмах пока не высказывал.

Мы обратились к специалисту Минфина за разъяснением.

Из авторитетных источников

Начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

“В п. 1 ст. 346.17 НК прямо сказано, что доходы нужно уменьшать «в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты…».

Поэтому уменьшение доходов должно производиться только на сумму возврата денежных средств.

Зачет взаимных требований и иные неденежные формы погашения задолженности в данном случае не предусмотрены – при их использовании доходы уменьшать нельз я”.

Можно ли с этим поспорить либо оформить отношения так, чтобы вернуть налог с аванса без спора?

СИТУАЦИЯ 1. У контрагента есть перед вами денежный долг по другому договору, и вы проводите взаимозаче тст. 410 ГК РФ

Например, контрагент перечислил вам аванс в счет поставки яблок. Поставка не состоялась, и вы должны вернуть аванс. Однако до этого вы ему отгружали груши на ту же или бо´ль -шую сумму. И он за них еще не расплатился. И вы зачитываете ваш долг по возврату аванса в счет долга покупателя по оплате груш.

В результате ваше обязательство вернуть аванс погашается. Одновременно считается полученным ваш доход от реализации груш. Его нужно показать в Книг ест. 346.24 , п. 1 ст. 346.17 НК РФ. А вот с уменьшением дохода налоговики, как видим из приведенного выше мнения специалиста Минфина, могут и не согласиться.

При желании с ними можно поспорить.

Источник: https://bankfs.ru/deposits/yavlyaetsya-li-vozvrat-deneg-dohodom-pri-usn-vklyuchayutsya-li-v-sostav-dohodov.html

С каких доходов усн платить не нужно: перечень исключений

Материал о поступлениях, которые необходимо исключить при расчете «упрощенного» налога. В статье пойдет речь, как не насчитать лишнего и правильно учесть все исключительные случаи.

О том, как снизить «упрощенный» налог за счет взносов, больничных и т.д. — в теме «Уменьшение налога на сумму страховых взносов».

Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью

ᐈ Если доход получен физическим лицом и не связан с предпринимательством, «упрощенный» налог платить не нужно.

Предприниматель несмотря на свой статус не перестает быть человеком и может получать доходы, не относящиеся к бизнесу.

Например, Иванов И.И. продал жилую квартиру. Несмотря на то что Иванов является предпринимателем, полученные от продажи жилья деньги не имеют отношения к его предпринимательской деятельности. Иванов также может устроиться на работу наемным сотрудником — и его зарплата также не будет иметь отношение к его статусу ИП.

В указанных случаях предприниматели платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц, как обычные граждане.

Доходы от продажи недвижимости и «упрощенный» налог

ᐈ Если недвижимость не используется в коммерческой деятельности и была приобретена до того момента, как получен статус ИП, доход от продажи можно не учитывать в рамках УСН.

Если недвижимость была приобретена для личного пользования, ее продажа — это не предпринимательская деятельность.

Коммерческая недвижимость, расходы на покупку которой не были учтены при УСН, и если к моменту продажи она не используется в бизнесе — также может быть исключена из налогообложения при УСН. Так считает Минфин и ФНС. В этом случае доход от продажи будет попадать под НДФЛ, и будет возможность воспользоваться льготами по НДФЛ (при их наличии).

Со льготами стоит быть «на стороже». В судебной практике есть случаи, когда при продаже коммерческих площадей, которые незадолго до этого использовались в бизнесе, в применении НДФЛ и льгот отказывали, начисляя УСН. Однако есть и противоположенные решения судов.

Если вам наоборот выгодно, чтобы средства от продажи были учтены в доходах по УСН, — недвижимость должна использоваться в бизнесе.

Также лучше внести в ЕГРИП соответствующий вид деятельности (по реализации недвижимого имущества и по доходам, которые приносит недвижимость).

Кроме того, заранее проверьте: доходы от продажи могут стать причиной потери права применять УСН, если превысят установленный для спецрежима лимит.

Кредиты и займы: является ли доходом при УСН кредит, полученный заем, беспроцентный заем, возврат займа?

ᐈ Денежные средства и имущество, полученные по кредитному договору и договору займа, не являются доходом при УСН (это не касается платы за заемные средства — о процентах ниже, речь идет только о самих заемных средствах, т. е. основной долг по кредиту / займу – это не доход).

Полученные предпринимателем ссуды, а также поступления в счет погашения долга (т.е. когда заем выдавал ИП и теперь получил средства обратно) – не являются доходами при УСН. В том числе не является доходом и полученный беспроцентный заем.

Полученные проценты – облагаются налогом в общем порядке.

Иногда бывает экономия на процентах. Она не облагается в рамках УСН, но попадает под ставку 35% НДФЛ. Это возникает, если ИП получил кредит или заем по ставке ниже, чем:

• 2/3 ставки рефинансирования ЦБ (с 26.03.2018 г. ставка рефинансирования составляет 7,25%) — для ссуды в рублях,
• 9% годовых — для ссуды в валюте,

ИП на УСН платит в этом случае НДФЛ с полученной «выгоды».

Пример. ИП Иванов на УСН получил заем от ООО «Ромашка» под 4% годовых. Экономия согласно НК РФ составила сумму процентов, рассчитанных исходя из ставки 0,83% годовых (2/3 от 7,25% — это 4,83%, отнимаем 4%). С этой суммы ИП Иванов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%, к доходам в рамках УСН она не относится.

Проценты по депозиту: как платить налог ИП на УСН?

ᐈ Доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35% (согл. п.2 ст. 224 НК РФ) не учитываются в целях УСН.

В рамках УСН налог с полученных по депозиту (вкладу) процентов платится в общем порядке, но только с доходов в рамках ставок:

• ставка рефинансирования ЦБ + 5% годовых — для рублей (с 26.03.2018 г. ставка рефинансирования составляет 7,25%),
• 9% годовых — для валюты.

Если ставка депозита выше указанной величины, с «превышения» необходимо заплатить НДФЛ 35%.

Пример. ИП Иванов на УСН («доходы», 6%) заключил договор о размещении депозита по ставке 15% годовых. Доходы, получаемые из расчета ставки 12,25%, облагаются в рамках УСН налогом 6%. Доходы, получаемые из расчета ставки 2,75%, в рамках УСН налогообложению не подлежат, но с них ИП Иванов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Обратите внимание, ИП Иванов может легко разместить деньги во вклад как гражданин Иванов (без статуса ИП) и избежать всех трудностей с налогообложением.

Облагаются ли налогом полученный залог, задаток и обеспечительный платеж при УСН?

ᐈ В рамках УСН к доходам не относится получение залога, задатка или иного обеспечительного платежа от контрагентов.

Но как только эти суммы принимаются в счет погашения обязательств — их необходимо учесть в доходах в дату проведения зачета / погашения обязательства (например, обеспечительный платеж по договору аренды — на дату зачета этой суммы в счет арендной платы).

Какие еще поступления не считаются доходом при УСН?

Посмотреть перечень: не учитываемые доходы при УСН (возврат денежных средств при УСН, НДС и прочее)

Поступления, которые при УСН не облагаются налогом в рамках спецрежима:

• доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35% (согл. п.2 ст. 224 НК РФ):
• выигрыши и призы стоимостью свыше 4 000 руб., полученные в мероприятиях, проводимых в рекламных целях;
• проценты, полученные из бюджета или внебюджетного фонда, которые причитаются налогоплательщику в случаях неправомерного списания налогов и прочих неверных действий ФНС и госорганов (полный перечень – ст. 78, 79, 176, 176.1 и 203 НК РФ);
• средства от ФСС – больничные, декретные и прочие выплаты соцстраха ИП и работникам;
• поступления от возврата бракованного товара;
• ошибочно возвращенные или ошибочно зачисленные контрагентом или банком средства;
• возврат средств:
• банком или контрагентом в связи с неверными реквизитами;
• излишне уплаченных налогов, возмещенного НДС;
• авансов и предоплаты (для УСН «доходы минус расходы» – только если ранее эти суммы не были учтены в расходах);
• задатка после участия в торгах;

если ИП – продавец на УСН выставил покупателю счет-фактуру и выделил НДС:

• сумма НДС продавцом должна быть перечислена в бюджет, но она не учитывается в доходах при УСН;

если ИП является агентом или комиссионером:

• поступления по агентским договорам и договорам комиссии, которые не относятся к агентскому или комиссионному вознаграждению;

если ИП совмещает несколько режимов налогообложения:

• поступления от деятельности, облагаемой ЕНВД, или переведенной на патентную систему налогообложения;

если ИП – арендодатель на УСН, арендатор произвел капремонт имущества:

• доходы в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором
• в случае если произведенные улучшения получены безвозмездно – ФНС может посчитать капремонт полученным доходом, но ситуация спорная. Если это Ваше нелегкий случай, очень подробно можно прочесть на Гарант.Ру

Облагаются ли субсидии налогом при УСН?

ᐈ К доходам при УСН не относится полученное в рамках целевого финансирования имущество, но список, что именно относить к целевому финансированию, в НК РФ сильно ограничен.

К данному пункту в большинстве своем не относятся полученные ИП субсидии (исключение в некоторых случаях может быть для целевого финансирования на научные разработки и инновационную деятельность).

При этом для субсидий можно применить льготные правила учета доходов и расходов, которые могут в ряде случаев сократить налоговые затраты. Подробный материал, например, по субсидиям на открытие своего дела от Центра занятости можно прочесть на сайте субсидии-по-кредитам.рф.

Источник: https://xn----7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/chto-ne-yavlyaetsya-dohodom-pri-usn

Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним

1. Какие условия договора банковского вклада наиболее важны для бухгалтера.

2. Как отразить депозит и проценты по нему в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Как учесть последствия досрочного расторжения договора банковского вклада.

Наличие финансовой подушки безопасности, то есть определенного запаса денежных средств, — «золотое» правило как личных, так и корпоративных финансов. Однако просто держать на счете n-ную сумму денег про запас крайне невыгодно. Как известно, деньги должны работать и приносить… деньги.

Вот почему грамотные управленцы стараются разместить свободные денежные средства в финансовые вложения. Одним из самых распространенных видов финансовых вложений является банковский вклад, или депозит. И для этого есть, как минимум, две причины.

Во-первых, для открытия вклада не требуется специальных знаний и навыков в области инвестирования. А во-вторых, депозит традиционно считается одним из наименее рискованных способов вложения денег (при прочих равных условиях).

Что бухгалтеру следует знать об учетном отражении банковских вкладов и процентов по ним, и какие «подводные камни» может скрывать эта простая на первый взгляд операция — разберемся в этой статье.

На что бухгалтеру обратить внимание в договоре банковского вклада

Главный документ, служащий основанием для отражения в учете банковского вклада и процентов по нему, — договор банковского вклада (депозита).

Проверять правильность оформления договора, а также правовые нюансы и последствия сделки, это скорее задача юриста.

Бухгалтера же, как правило, интересуют лишь некоторые условия договора, от которых зависит учетное отражение депозита. Итак, на что бухгалтеру следует обратить самое пристальное внимание:

• Срок размещения депозита. Вклад в банке может быть открыт на определенный срок или до востребования (п. 1 ст. 837 ГК РФ). От срока, на который открывается депозит, зависит порядок его отражения в бухгалтерской отчетности: в составе долгосрочных или краткосрочных финансовых вложений.

• Вид вклада: пополняемый или не пополняемый. В зависимости от этого руководством может быть утвержден график перечисления денежных средств на пополнение депозита. Или же, наоборот, будет известно, что сумма вклада останется неизменной.

• Условия досрочного прекращения договора вкладчиком. Если депозит открыт на определенный срок, то в договоре, как правило, указываются особые условия возврата депозита до истечения указанного срока в виде пониженной процентной ставки. Если размер процентов при досрочном погашении прямо не прописан в договоре, он принимается равным процентной ставке по вкладам до востребования (п. 3 ст. 837 ГК РФ).

• Сроки и порядок выплаты процентов. Проценты по вкладу начисляются со дня, следующего за днем поступления в банк денежных средств для размещения во вкладе, до дня их возврата вкладчику (п. 1 ст. 839 ГК РФ). При этом начисленные по вкладу проценты могут выплачиваться вкладчику периодически (ежемесячно, ежеквартально и т.д.) или единовременно по окончании срока вклада. Если порядок выплаты процентов в договоре не установлен, они выплачиваются вкладчику по окончании каждого квартала по его требованию, а невостребованные проценты присоединяются к сумме вклада, на которую начисляются проценты (п. 2 ст. 839 ГК РФ).

• Порядок начисления процентов. В договоре также указывается порядок расчета процентов: по формуле простых или сложных процентов. Простые проценты начисляются на сумму вклада, но не увеличивают ее. Такие проценты, как правило, выплачиваются периодически. Сложные проценты присоединяются к сумме вклада, на которую начисляются проценты (капитализируются), и выплачиваются одновременно с возвратом депозита.

Налоговый учет банковского вклада и процентов по нему

Налоговый учет суммы депозита

Внесение денежных средств на депозит (открытие или пополнение депозита) не признается расходом для целей налогообложения ни при ОСНО, ни при УСН (п. 12 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Аналогично и средства, возвращенные банком при закрытии депозита, не являются доходом налогоплательщика (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Налоговый учет процентов по депозиту

• Общая система налогообложения

Проценты по депозиту для целей расчета налога на прибыль признаются внереализационными доходами (п. 6 ст. 250 НК РФ). Учитывать проценты в налоговом учете в составе доходов необходимо на последний день каждого месяца (абз. 1 п. 6 ст.

271, абз. 3 п. 4 ст. 328 НК РФ) и на дату окончания срока депозита (или досрочного расторжения договора) (абз. 3 п. 6 ст. 271 НК РФ). Сумма процентов, подлежащая отражению в учете, рассчитывается в соответствии с условиями договора.

! Обратите внимание: суммы процентов по депозиту подлежат ежемесячному отражению в составе налогооблагаемых доходов независимо от порядка начисления и выплаты процентов по договору. То есть даже если по договору проценты капитализируются и выплачиваются единовременно в конце срока депозита, в налоговом учете их нужно отражать ежемесячно.

Источник: http://buh-aktiv.ru/uchet-rublevyh-depozitov-i-protsentov-po-nim/

Усн «доходы» в 2019 году: как отчитываться и сколько платить — эльба

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Что считать доходом УСН

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

• процент на остаток по расчётному счёту
• штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
• возмещение ущерба от страховой
• курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
• подарки и другое бесплатно полученное имущество
• другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

Эльба подходит ИП и ООО на УСН.  Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

• возврат займа;
• получение займа;
• пополнение счёта личными деньгами;
• обеспечительный платёж или залог;
• возврат денег от поставщика;
• ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
• деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
• гранты;
• доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
• другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель.

Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта.

В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Можно ли учесть расходы

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшить УСН 6%

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

1. ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

   Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

   Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

2. Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Отчётность на УСН «Доходы» в 2019 году

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. 

Каждый квартал нужно платить налог:

• до 1 апреля 2019 года для ООО, до 30 апреля 2019 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2018 год.
• до 25 апреля — за I квартал 2019 года,
• до 25 июля — за полугодие 2019 года,
• до 25 октября — за 9 месяцев 2019 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2018 год ООО отчитываются до 1 апреля 2019 года, а ИП — до 30 апреля 2019 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

А эльба поможет?

Эльба поможет вести учёт доходов на УСН. Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию. Электронную подпись для отправки отчётности через интернет мы выпустим бесплатно. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 10.07.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/46