Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде

Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде 2019 налог

Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде

Налогоплательщик должен написать заявление об:

  1. Уменьшении налогооблагаемой базы для уплаты НДФЛ.
  2. Получении имущественного вычета при покупке жилья.

Эти два действия должны отражаться в двух отдельных бланках. Что касается уменьшения налогооблагаемой базы, то здесь заявка пишется в произвольной форме.

В ней следует, сославшись на статью 220 НК РФ, выразить просьбу о снижении налогового бремени и указать данные проданного имущества.

Заготовки таких бланков есть в каждом отделении ФНС, заявителю остается лишь проставить в форму свои личные данные и подписать документ.

А вот для получения налогового вычета есть унифицированная форма, действовать в обязательном порядке она начала только с этого года. В ней заявитель отмечает вид получаемой льготы и вносит необходимую информацию о приобретенной недвижимости.

Обращение в налоговую

Подготовив все бумаги и бланки, можно идти в ФНС. Налогоплательщик не должен забывать о сроках подачи.

По закону обращаться за льготами можно не раньше, чем закончиться отчетный период, в котором были произведены сделки. Есть и конечный срок для обращения – 30 апреля.

И если для возврата НДФЛ его можно не придерживаться, то для уплаты налога соблюдение сроков обязательно иначе к заявителю будут применены штрафные санкции.

Чем раньше будут собраны документы, тем лучше для самого налогоплательщика. Специалисты ФНС обязаны проверить все предоставленные сведения, на что им отводится 90 дней.

В ней говорится о том, что каждый гражданин имеет право компенсировать свои расходы, связанные с продажей недвижимости, за счет специальной налоговой льготы (вычета).

Многие собственники, не желая выплачивать налог, в договоре купли-продажи указывают намного меньшую сумму, чем та, что реально ими была полученная в результате сделки. К примеру, прописав в документах цифру меньше 1 000 000, уменьшенная на вычет налогооблагаемая величина становится нулевой.

Налог при продаже покупке квартиры 2019 в одном

Ознакомьтесь с этой статьей, в ней вы найдете ответы на практически все свои вопросы, а если вопросы останутся, то вы можете задать их нашему юристу.
Как известно подоходный на доходы физических лиц в РФ составляет 13%. Это правило распространяется в том числе и на доходы с недвижимости.

Раньше, до 2019 года продавцы платили налог 13% с суммы, полученной от продажи недвижимости, которая находилась у них в собственности менее 3 лет .
Сократить сумму, с которой рассчитывается, можно было или на 1 000 000 рублей (воспользоваться налоговым вычетом), или на сумму, ранее потраченную на приобретение продаваемой недвижимости.

Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде 2019 налоговый период

Ее кадастровая стоимость – 8,3 млн р. Если учесть понижающий коэффициент (8300000*0,7=5810000), то чается, что договорная цена – выше. Она и учитывается при расчетах.

Продавец уменьшает налог или на 1 млн р.
или на фактические затраты (при условии, что он способен их подтвердить документально, и они выше 1 млн р., иначе это невыгодно). (такая ситуация возможна, если жилье продавалось в срочном порядке), то и налог платить не нужно.

Приведем примеры:

  1. Комната в квартире продана за 900 тыс. р. Это больше ее кадастровой стоимости. Продавец применил вычет в 1 млн р.

Налогооблагаемая база будет рассчитываться так: (950 000 – 1 000 000). Налог равен нулю.

  • Квартира куплена за 4,8 млн р., продана – за 3,5 млн р.
  • Налог также получается нулевым: (3500000-4800000).

    Что нужно знать при продаже и покупке перед тем как его рассчитывать?

    Перед тем как приступить к расчетам, стоит учесть несколько правил:

    1. Второй вычет («для покупателей») предоставляется только при условии его неиспользования до 2014 г. или не исчерпания установленного законом лимита.
    2. Первоначально доходы продавцов уменьшаются на первый вычет (1 000 000 р. или расходы).

    Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде 2019 налогового

    Она и учитывается при расчетах.

    Покупка и продажи квартир в одном налоговом периоде: возможно ли избежать уплаты налога

    Возможен ли зачет НДФЛ, исчисленного с дохода от продажи квартиры, в счет уплаты НДФЛ с учетом применения имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры, если продажа старой квартиры и покупка новой произошли в одном налоговом периоде? Или сначала необходимо уплатить НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры, а потом получить имущественный вычет в связи с приобретением новой квартиры и далее подать заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ?

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

    Вычет НДФЛ при продаже квартиры и приобретении новой в одном налоговом периоде

    Если продаваемая квартира находилась в собственности менее трех лет, при ее продаже возникает налогооблагаемый доход, который можно уменьшить, либо не более чем на 1 млн. руб., либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением (подп. 1 п. 1 ст.

    Аргументация приводится самая разная: например, то что взаимозачет разных групп налогов невозможен.

    Вы вправе обжаловать неправомерный отказ в предоставлении вычета в судебном порядке со ссылкой на нормы Налогового кодекса или подать жалобу на имя руководителя Инспекции.

    Налоговики правы только в 1-м случае: если вы продали квартиру в одном году (например, в 2015-м), а купили – в следующем (в 2016-м). Тогда право на вычет как у покупателя у вас возникнет только в 2017-м году, но отчитаться о полученных доходах при продажи нужно было еще в 2016 году.

    Налогоплательщик наделен правом на получение двойного вычета в случае покупки/продажи жилья в пределах одного периода.

    Он одновременно вправе получить вычет как продавец (1 млн р. или фактические) и в качестве покупателя (260 тыс. р.). Для этого необходимо подать 3-НДФЛ декларацию в ФНС в установленные законом сроки.

    Такие вычеты способны существенно сократить фискальную нагрузку, а в некоторых случаях вместо того, чтобы платить НДФЛ, покупатель может компенсировать уплаченный в бюджет налог в сумме до 260 тыс. р. Но может возникнуть ситуация, что даже после применения двух вычетов налогоплательщику потребуется доплатить налог с продажи жилья в бюджет.

    Сделать это можно не выходя из дома на официальном сайте Российского реестра.

    Особенности взимания налога

    Налоги уплачиваются при продаже квартиры. И это известно всем. Сумма, с которой будет взиматься налог, определяется при учете кадастровой стоимости (об особенностях написано выше).

    Государством уставлены следующие ставки:

    1. 13 процентов для резидентов Российской Федерации.
    2. 30 процентов для нерезидентов Российской Федерации.

    Важно! Стоит понимать, какие категории граждан относятся к резидентам, а кого можно причислить к нерезидентам.

    Резидентами являются лица, которые имеют гражданство или вид на жительство в Российской Федерации.

    Также стоит отметить, что резидентами не будут признаны граждане, имеющие вид на жительство в другой стране и находящиеся за пределами России более 6 месяцев, или 183 дней в течение одного года.

    Если у продавца квартиры остались документы, подтверждающие стоимость покупки, то целесообразно будет использовать их для уменьшения налогооблагаемой суммы.

    Например, квартиру гражданин купил за 3 300 000 рублей.
    Продать ее он решил за пять миллионов. То есть фактическая прибыль равна 1 700 000 рублей. И именно с этой суммы будет уплачиваться налог.

    Внимание

    Инспекторы ФНС обязаны проверить ее в установленные сроки, выявить ошибки, нарушения.

    Проверка декларации проводится на основании представленных документов, поэтому продавец недвижимости должен приложить копии или сканированные образцы:

    • паспорта;
    • договора купли-продажи (нового и старого, если квартира в собственности менее 3 лет, налог при продаже 2019 нужно уплатить с разницы «продажа-покупка»);
    • документов о праве (выписка из ЕГРН, ЕГРП или свидетельство о регистрации права);
    • свидетельства о вступлении в наследство, договора приватизации или дарственной (по обстоятельствам);
    • расписки прежнего продавца, нового покупателя, банковские поручения, чеки, и иные документы для подтверждения перевода денег.

    Обратите внимание! С 2019 года будет действовать новая форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 03.10.

    2018 года № ММВ-7-11/[email protected] В отличие от старой формы новая декларация сокращена и упрощена, заполнить придется только Титул и оба раздела, а расчет же заносится в Приложение.

    По-прежнему самым удобным способом сдачи отчетности для налогоплательщиков является личный кабинет на сайте ФНС, где можно заполнить декларацию как в режиме онлайн, так и скачать программное обеспечение с ее актуальными формами.

    Как не пропустить сроки

    После подсчета, какой налог с продажи квартиры в собственности более 3 лет в 2019 году должен внести продавец, важно соблюдать сроки.

    • ВажноНужно ли платить если покупаешь другую?
    • Законодательные акты
    • Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры единовременно с продажей в один год?
    • Можно ли учесть расходы на покупку новой квартиры?
    • Что нужно знать при продаже и покупке перед тем как его рассчитывать?
    • Пример расчета НДФЛ для продавцов
    • Примеры расчетов, как вернуть налог с покупки
    • Как оформить 3-НДФЛ при одновременной покупке и продаже квартиры?
    • Споры с налоговой по двойным вычетам
    • Документы на тему статьи

    Нужно ли платить если покупаешь другую?

    Порядок получения возврата НДФЛ зависит от того, сколько по времени вы владели данной квартирой. Если более 3-х лет или 5-ти (после 2016), то ситуация существенно упрощается: вы освобождаетесь от налогообложения с продажи.

    Тогда как при покупке нового жилья вы наделены правом на имущественный вычет в сумме, соответствующей расходам.

    Но если же вы владели квартирой менее 3-х/5-ти лет, то ситуация усложняется. В этом случае вам необходимо оформить по сути два варианта налогового возврата: на покупку и продажу.

    Сумма и порядок получения преференций на приобретенную недвижимость производится в штатном порядке. Лимиты остаются прежними: 260 и 390 тыс.

    Для тех, кто участвовал в сделках с недвижимостью в 2018 году, необходимо задекларировать полученные доходы до конца апреля 2019 года. Срок оплаты рассчитанной суммы налога — 15 июля 2019 года.

    Разгар декларационной кампании в налоговых инспекциях приходится на март и апрель.

    В это время здесь всегда ажиотаж, поэтому сдачу отчетности не стоит откладывать на последние дни. Тем более за несвоевременное декларирование предусмотрен штраф от 1000 рублей до 30% задолженности по налогу.

    А не вовремя перечисленный налог при продаже недвижимости в 2019 году для физических лиц грозит пеней и штрафами в размере 1/5 долга.

    Таким образом, налогообложение при продаже квартиры в 2019 году возникает не во всех сделках. Огромную роль играет период нахождения недвижимости в собственности. Тем, кто хочет продать жилье без налога, иногда просто нужно выждать минимальный срок.

    Источник: https://vizir-realty.ru/prodazha-i-pokupka-kvartiry-v-odnom-nalogovom-periode-2019-nalog

    Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде

    Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде

    При продаже квартиры у собственника может возникнуть необходимость уплатить налог. Однако если в этот период приобрести другую недвижимость, то можно воспользоваться дополнительным имущественным вычетом.

    В каких случаях государство требует налоговой сбор при продаже квартиры? Как применяется имущественный вычет, в том числе при покупке нового жилья? Эти и другие вопросы мы разберем в статье.

    Занимаясь покупкой квартиры, вы можете столкнуться с недобросовестным продавцом. Причем последствия могут проявиться не сразу, а через определенный период после заключения сделки.

    Например, может оказаться, что продавец недееспособный и не имел права на продажу недвижимости без согласия органов попечительства. В этом случае вы как покупатель можете остаться без квартиры.

    Если с вами такая неприятность уже случилась или вы хотите заранее себя обезопасить при покупке квадратных метров, советуем обратиться к юристу.

    Самостоятельные действия могут привести к печальным последствиям.

    Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
    оформи заявку и система подберет подходящие компании!

    По этой услуге подключено 65 компаний

    Начать подбор в несколько кликов >

    Платить налог или нет?

    Перед тем как посчитать государственный сбор при продаже своей квартиры и покупке новой в одном налоговом периоде, стоит узнать, а нужно ли его вообще платить? От налога освобождаются граждане, владеющие недвижимостью более пяти лет. В некоторых случаях этот срок составляет три года. Но для этого должно быть соблюдено хотя бы одно условие:

    • жилье покупалось до 2016 года;
    • квартира получена благодаря наследству;
    • недвижимость перешла в право собственности из-за приватизации;
    • квартира получена в результате исполнения договора ренты;
    • недвижимость подарена близким родственником.

    С 01 января 2020 года также можно будет продать квартиру без налогового сбора по истечении трехлетнего периода, если она является единственным жильем. Под данный пункт попадает и совместно нажитая недвижимость супругов. При этом, если гражданин (супружеская пара) купит другую квартиру в течение 90 дней до продажи единственного жилья, она учитываться как вторая собственность не будет.

    Например, Василий Кульков планирует осуществить покупку частного дома 20 сентября 2020 года. При этом он имеет в собственности три года единственную недвижимость — квартиру.

    Он желает ее реализовать в ноябре 2020 года. При таком раскладе Василию не придется платить налоговой сбор за проданную квартиру, так как между двумя сделками пройдет не более 90 дней.

    Это отличная новость для простых граждан. Тех, кто зарабатывает на перепродаже квартир, налоговый льготный трехгодичный срок не коснется. Если у продавца нет оснований для освобождения от налога, то, возможно, придется раскошелиться. Для резидентов налоговый сбор с продажи квадратных метров составит 13%, для нерезидентов — 30%.

    Для граждан России государство сделало поблажку. Они могут существенно снизить сбор благодаря вычетам, в том числе при продаже и покупке жилья в один налоговый период. Нерезиденты этим правом воспользоваться не могут.

    Как уменьшить сумму налога?

    Налоговыми вычетами можно воспользоваться как при продаже, так и при покупке квартиры. В качестве продавца гражданин России вправе:

    • вычесть из стоимости квартиры один миллион рублей, а оставшаяся сумма будет облагаться налоговым сбором;
    • учесть расходы, которые возникли при покупке этой недвижимости.

    Применить возможно только один из вариантов налогового вычета при продаже квартиры. Рассмотрим их на примере.

    Кульков Василий заключил сделку на покупку квартиры в 2018 году за 1 950 000 рублей. Через год он продал ее за 2 500 000 рублей. Оснований для освобождения от уплаты налога за продажу квартиры он не имеет. Значит, Василий вправе рассчитывать на следующие налоговые вычеты.

    В первом случае Кульков может вычесть из стоимости жилья один миллион. Значит, получаем: 2 500 000 – 1 000 000 = 1 500 000 — это сумма, с которой будет рассчитываться налоговый сбор. Таким образом, государственная мзда с продажи квартиры составит: 1 500 000 х 13% = 195 тыс. рублей.

    Во втором случае Василий может вычесть расходы, которые он понес при покупке этой квартиры: 2 500 000 – 1 950 000 = 550 000 — это облагаемая сумма. Соответственно, налоговый сбор составит: 550 000 х 13% = 71 500 рублей.

    Второй способ выгоднее. Но чтобы им воспользоваться Кулькову Василию необходимо предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие расходы на покупку этой квартиры. Например, договор купли-продажи, акт приема-передачи недвижимости и бумаги об оплате.

    В качестве покупателя гражданин России при приобретении квартиры имеет право на возврат подоходного налога. Если покупка нового жилья совпадает с годом продажи собственной недвижимости, то эту сумму он вправе учесть при расчете налогового сбора.

    Из стоимости квартиры можно вычесть до двух миллионов рублей.

    Рассмотрим на примере все того же Васи Кулькова. После вычетов расходов на покупку продаваемой квартиры облагаемая сумма осталась 550 тыс. рублей.

    Если Василий в этот же налоговый период купит жилье, то он будет иметь право эту сумму уменьшить.

    Представим, что покупка новой недвижимости обошлась Кулькову в три миллиона рублей. Вернуть подоходный налог можно с двух миллионов. Вычитаем из этой суммы 550 тыс. Получаем, что Василию не придется платить налоговый сбор при продаже жилья. Наоборот, государство еще должно вернуть Кулькову подоходный налог с суммы один миллион четыреста пятьдесят тысяч рублей (2 млн – 550 тыс. = 1 450 000).

    Однако не всегда можно применить такой налоговый вычет при продаже и покупке квартиры. Должно быть соблюдены одновременно три условия:

    • продажа старой квартиры и покупка новой произошли в одном налоговом периоде. Расчет идет за календарный год: с 01 января по 31 декабря;
    • налоговый вычет за покупку квартиры ранее не применялся. В случае, если он уже был использован, но не полностью, при расчете государственной мзды при продаже недвижимости применяется его остаток;
    • покупка квартиры была не у близкого родственника. Возврат подоходного налога не положен при приобретении жилья у родителей, детей, сестер, братьев, бабушек и дедушек.

    Напрямую сумма от продажи и сумма от покупки разных квартир не вычитается. Применяются только положенные государством налоговые вычеты. Причем, если продажа и покупка квартиры произошли не в один календарный год, а в разные, то гражданин все равно вправе на них рассчитывать.

    Например, Вася Кульков свою недвижимость продал в 2017 году. Соответственно, в следующем году он должен оплатить налоговый сбор за продажу квартиры с учетом вычетов, полагающихся продавцу. В 2019 году Василий осуществляет покупку новой недвижимости. Как покупатель, в последующие три года он вправе вернуть денежные средства, которые были им уплачены в качестве подоходного налогового сбора.

    Чтобы применить вычет, мало просто приобрести квартиру. Необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию о возврате уплаченного сбора. К ней следует приложить все документы, подтверждающие покупку недвижимости. При продаже квартиры продавцу также следует подать декларацию и приложить бумаги, обосновывающие налоговую льготу.

    Источники:

    Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

    Источник: https://rtiger.com/ru/journal/prodaja-i-pokupka-kvartiry-v-odnom-nalogovom-periode/

    Продажа и покупка квартиры в один год: оформляем взаимозачет

    Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде

    Как ни было бы запутано законодательство, налоговый взаимозачет при продаже и покупке квартиры является отличным подспорьем новоселам. Ведь на самом деле нередки ситуации, когда молодой паре или большой семье приходится менять жилье, даже то, которое в собственности недавно.

    К сожалению, договора обмена сейчас очень редки. В основном, сделки совершаются через продажу и покупку недвижимости. А любая продажа – это необходимость уплатить подоходный налог. А если учесть стоимость современного, даже очень скромного жилья, то суммы НДФЛ получаются заоблачные.

    Поэтому возможность зачета квартиры при покупке и продаже – это огромное подспорье собственникам. Но для того, чтобы грамотно все оформить и постараться избежать уплаты налога, нужно разобраться в тонкостях налогового законодательства.

    Итак, давайте разберемся, какие права и обязанности есть у тех, кто продает одну квартиру и покупает другую.

    Сколько лет в собственности

    Для начала рассмотрим простейший вариант. По закону, до 2016 года с продажи квартиры, которая находилась в собственности более 3-х лет налог платить совсем не нужно! А вот для жилья, проданного в 2016 году и позже, этот срок увеличился до 5 лет.

    Все подробности читайте в этой статье.

    А мы далее будем рассматривать вариант реализации квартиры, которая не имеет такой налоговой льготы при продаже.

    Вы можете посмотреть это видео или продолжить чтение статьи.

    Малый срок владения имуществом

    Пускай ради нас с вами существует большая семья Иванцовых, во главе которой стоит Иван Петрович. Не так давно семья приобрела квартиру, но по независящим от нас причинам решила ее сменить. Продавцом и покупателем пускай выступает Иван Петрович, а, значит, он будет главным героем истории.

    Для того чтобы претендовать на налоговые вычеты, а значит воспользоваться взаимозачетом, Иванцов должен отвечать двум условиям:

    • он получает официальный доход и отчисляет НДФЛ по ставке 13%;
    • ранее правом на вычет не пользовался (или использовал его не полностью после 2014 года).

    Теперь рассмотрим подробнее, что необходимо знать Ивану Петровичу.

    Продажа квартиры

    Если жилая площадь принадлежит собственнику меньше трех лет (а с 01.01.2016 – меньше 5 лет), придется ознакомиться с налоговым законодательством. Продавец должен выплатить налог 13% с суммы, за которую продана собственность.

    Закон говорит о том, что бывший собственник может уменьшить выплату налога на сумму вычета, и последняя не должна превышать 1 млн р. Что это означает на практике?

    В году, следующим за тем, когда была продажа собственности, Иван Петрович должен предоставить декларацию 3-НДФЛ для уплаты налога с этого дохода. Одновременно с этим он может воспользоваться вычетом. После чего выплату 13% производить не с фактической стоимости квартиры, а с суммы, уменьшенной на налоговую льготу.

    Есть 2 варианта, как можно уменьшить налоговую базу:

    1. Налоговый вычет 1 000 000 р. Если квартира продана дешевле, чем за 1 млн р., вычет предоставляется на фактическую стоимость жилья.
    2. Существует и другой вариант. Если Иванцов может подтвердить расходы, которые он понес, приобретая эту квартиру, то он может претендовать на вычет со всей потраченной суммы.

    Например, Иван Петрович год назад приобрел квартиру за 1 950 000 р. Теперь он продает это жилье за 3 300 000 р. Поскольку у продавца сохранились платежные документы годовалой давности, у него есть выбор на какую сумму оформлять налоговый вычет.

    Вариант 1. Вычет на 1 млн р. Иванцов должен выплатить налог 13%*(3 300 000 р. – 1 000 000 р.)=299 000 р.

    Вариант 2. Вычет на сумму расходов. Получаем налог 13%*(3 300 000 р. – 1 950 000 р.)=175 500 р.

    Второй вариант оказывается предпочтительней, если квартира приобреталась за сумму больше, чем максимальный вычет.

    Но очень часто новая квартира продается по той же цене, за которую покупалась. В этом случае, математика получается еще интересней.

    Пусть приятель Иванцова Кольцов Сергей Петрович купил свою квартиру за 3 млн. руб, а через год вынужден был ее продать. В договоре была указанна та же самая цифра. У Сергея Петровича есть тоже 2 варианта, какую налоговую льготу использовать: 1 млн.руб или в счет расходов.

    Вариант 1. Из общей суммы продажи вычитаем льготу и с оставшейся суммы платим налог: 13%*(3 млн. – 1 млн.) = 260 000 руб.

    Вариант 2. Компенсируем доход от продажи расходами на приобретение этого же объекта недвижимости: 13%*(3 млн. – 3 млн.) = 0 руб.

    Как говорится, думайте сами, какой вариант Вам наиболее симпатичен.

    Источник: https://nalog-prosto.ru/vzaimozachet-pri-prodazhe-i-pokupke-kvartiry/

    Взаимозачет при продаже и покупке квартиры в один налоговый период: нужно ли платить налог в 2019

    Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде

    Приобретение своего жилья для многих граждан является мечтой. Но можно продать одну квартиру и сразу же купить другую, большей площади. Разницу можно взять в банке или вложить из собственных накоплений. Происходит взаимозачет при продаже и покупке квартиры в один налоговый период.

    Когда человек покупает квартиру, он несёт определённые траты. Стоимость квадратного метра довольно высока, поэтому обойтись собственными средствами бывает практически невозможно. Люди обращаются в банки и оформляют кредиты на 20 – 30 лет.

    Многие уже знают, что у покупателя есть право на применение имущественного вычета. Он может вернуть часть уплаченного НДФЛ не только от внесённой суммы сделки, но и часть переплаты по кредиту. Эти нюансы регулируются ст. 220 НК РФ.

    Но право на вычет возникает не только у покупателя, но и у продавца.

    Об этом сказано в этой статье:

    • продавец может вернуть 130 тысяч рублей – 13 % от 1 млн. рублей;
    • покупатель – 260 тысяч рублей (13 % от 2 млн. рублей) + 390 тысяч в виде процентов по ипотеке (13 % от 3 млн. рублей).

    При рассмотрении нюансов конкретной сделки стоит также обратить внимание на письмо Минфина №03-04-05/3648 от 30.01.2015 года. В этом документе даются разъяснения относительно сделок, проведённых в один налоговый период.

    Из видео Вы узнаете все о налоговом вычете при продаже и покупке квартиры:

    Нужна ли оплата налога при продаже, если покупаешь другую

    Продажа квартиры – это основание получения дополнительного дохода. Согласно нормам НК РФ, при получении дополнительной прибыли граждане должны уплачивать налог на свой доход. Те деньги, которые были уплачены покупателем за проданную квартиру, являются доходом продавца. Нужно ли платить налог с этой суммы?

    НДФЛ должны уплачивать резиденты и нерезиденты РФ. Разница только в процентной ставке. Она составляет 13 % и 30 % соответственно. По проданной квартире налогоплательщики отчитываются самостоятельно, сдавая в ФНС все необходимые документы, самостоятельно рассчитывая сумму налога и уплачивая её в бюджет.

    Когда продали квартиру и купили другую, совершили 2 разных сделки. При продаже возникает обязанность по уплате НДЛФ, а при покупке – право на получение вычета.

    Собственников интересует такой вопрос – а можно ли произвести взаимозачет этих средств? Это довольно удобно, не нужно сначала подавать документы на уплату налога, а потом – на возврат.

    Налоговики считают, что можно, но не всегда уместно.

    Налог с продажи жилья нужно платить тогда, когда срок вещного права не превышает 5 лет. Если же продавец владел квартирой 5 лет и более (не имеет значения, на каком основании возникло право), то он полностью освобождается от уплаты подоходного налога. При совершении альтернативной сделки можно рассчитывать на применение налоговых преференций.

    Но как быть, если была продана квартира, которой владели менее 5 лет, и сразу же была приобретена другая, по большей стоимости. Собственникам хочется произвести зачёт средств от одной сделки к другой. Согласно НК РФ, можно уменьшить сумма налога, которую нужно внести в бюджет на сумму фактических расходов, которые понёс  заявитель при покупке нового жилья. Применяется налоговый вычет.

    Правом на вычет обладают только те граждане, которые официально трудоустроены и платят в казну государства ежемесячно 13 %. Это резиденты. Те, кто платят 30 % и не являются резидентами РФ, не могут рассчитывать на применение налоговых послаблений при покупке жилья в России.

    Сейчас идёт переходный период для расчёта налога и вычетов не от стоимости сделки, а от кадастровой стоимости. Это позволит значительно сократить количество фиктивных сделок, при которых в соглашениях указывается меньшая сумма.

    Это происходит тогда, когда срок владения жильём менее 5 лет (если квартира покупалась до 2016 года, то льготный период владения по-прежнему составляет 3 года). Чтобы избежать уплаты НДФЛ в бюджет, в договоре указывают сумму менее 1 млн. рублей.

    Это приводит к освобождению от уплаты, так как при применении вычета выходит отрицательный результат.

    Окончательно переход закончится в 2020 – 2021 годах.

    Но остро стоит вопрос с «убитым» жильём, когда кадастровая стоимость сильно отличается от рыночной, и продавца можно заподозрить в мошенничестве. Этот вопрос решается на уровне депутатов.

    Чтобы понять, как нужно действовать, необходимо привести пример расчёта НДФЛ при совершении альтернативной сделки.

    Гражданин Р. Продаёт свою квартиру за 3,7 млн. рублей. Ему её подарили в 2017 году. Он решает улучшить свои жилищные условия и покупает другую квартиру за 6,7 млн. рублей, взяв 3 млн. в ипотеку. Какую сумму он должен внести в бюджет, и на какие льготы он может рассчитывать?

    Расчёт: проданная квартира была в собственности менее 5 лет, с суммы продажи нужно платить налог, применив вычет за продажу. Он равен: (3,7 – 1) * 13 % = 351 тысяча рублей. У покупателя есть право на применение вычета за покупку. Итог: (3,7-1-2) * 13 %=94 тысячи рублей. Эту сумму он должен будет государству в качестве налога.

    Другой пример: Гражданин П. продаёт квартиру за 2 млн. рублей, покупает за 2 млн. рублей, и у него получается отрицательный результат: 2-1-2=-1 млн. рублей. Вносить в бюджет он ничего не должен. У него, наоборот, возникает право на применение налоговых преференций. Он может вернуть себе НДФЛ с 1 млн. рублей. То есть 130 тысяч.

    Налоговый вычет при покупке жилья одновременно с продажей в один год

    Когда происходит сделка по покупке и продаже недвижимости в одном налоговом периоде, возникает вопрос об актуальности применения налоговых преференций. В Письме вышеуказанного ведомства дан ответ на данный вопрос.

    При совершении одновременной сделки по продаже, а потом и покупке новой квартиры человек имеет право:

    • получить вычет, который ему причитается за проданное жильё;
    • получить деньги, которые ему причитаются за купленное жильё.

    Ситуации бывают разные – можно продать более дешевую квартиру, добавить средств (своих или заёмных) и купить жильё больше и новее. Может быть наоборот – просторная квартира продаётся для того, чтобы купить меньшую по площади, а деньги оставить на ремонт или иные цели. Это не играет роли при применении права на получение вычета.

    Но сами средства на счёт не вернутся. Необходимо обратиться в ФНС по месту жительства продавца/покупателя и подать письменное заявление вместе с необходимыми документами. Если сделка произошла в один налоговый период, то подавать документы необходимо вместе. Все льготы будут рассматриваться как единое целое.

    Право на применение сразу 2 вычетов возникает:

    • если сделка была совершена в одном налоговом периоде, то есть в течение одного календарного года;
    • стороны не являются близкими родственниками;
    • ранее право на преференцию не было использовано.

    Нужно заполнить декларацию, к ней приложить необходимые бумаги и весь комплект передать в ФНС.

    Учитываются ли расходы на покупку новой квартиры

    Согласно нормам НК РФ, при продаже одной квартиры и при покупке другой расходы на приобретение не могут быть учтены в части уменьшения налогооблагаемой базы. Но есть право на применение налоговых вычетов.

    С 2016 года начался переходный период для продавцов недвижимости. Кроме рыночной стоимости у квартиры есть ещё и кадастровая. Как правило, разница между ними небольшая. Но это касается довольно «свежих» домов и квартир в них. Старый жилой фонд имеет огромную разницу между 2-мя показателями.

    Чтобы уйти от уплаты налога, продавцы ранее указывали продажную стоимость 1 млн. или менее. Применяя налоговый вычет, они полностью освобождались от уплаты НДФЛ. На самом деле, стоимость сделки была в несколько раз выше. Такой способ применяли, если продавец владел предметом сделки менее 3 лет.

    Налоговики редко могли поймать правонарушителей и привлечь их к ответственности. Теперь меры ужесточились.

    Инспекторы ФНС предлагают рассчитывать налог не от продажной цены объекта недвижимости, а от кадастровой.

    Такие меры значительно снизят случаи ухода от налога при проведении сделок с фиктивными показателями.

    Возможны следующие сценарии применения кадастровой стоимости:

    • она выше, чем та, что прописана в соглашении на сделку – для расчёта НДФЛ будут брать 70 % от кадастровой;
    • если же наоборот, то базой, от которой платится налог, будет договорная цена.

    Пример расчета

    Для того чтобы понять, как правильно считать сумму налога к уплате, необходимо привести несколько наглядных примеров:

    Пример 1. Гражданин П. продал квартиру за 2,75 млн. рублей. Согласно данным кадастровой палаты, её стоимость составляет 5,23 млн. рублей. Применяется понижающий коэффициент 0,7. База для расчёта 5,23*0,7=3,66 млн. рублей. Сумма НДФЛ к уплате 3,66*0,13=48 тысяч рублей

    Пример 2. Гражданин Р. Продал свою квартиру за 4,41 млн. рублей. Её кадастровая стоимость составляет 4,53 млн. Применяя понижающий коэффициент, получается, что 4,53*0,7=3,17 млн. меньше, чем та сумма, которая прописана в договоре. В казну государства придётся заплатить 4,41*0,13=57 тысяч рублей.

    Не стоит забывать, что продавец имеет право на применение налогового вычета в размере 1 млн. рублей, если он это право не использовал ранее, поэтому от суммы рассчитанной налоговой базы нужно отнимать 1 млн. рублей, тогда и сумма сбора в бюджет будет несколько ниже.

    Есть и другие примеры: Гражданка М. продала комнату в коммунальной квартире за 850 тысяч рублей. Кадастровая стоимость составляет 830 тысяч рулей. Для расчёта используется рыночный показатель. Право на льготную преференцию ещё не было использовано, поэтому 0,85-1=-0,15 млн. рублей.

    Платить в казну страны ничего не нужно.

    Пример 4. Гражданка Р. Продала квартиру за 3,75 млн. рублей, 2 года назад она купила её за 4 млн. ровно. Получается, что сумма дохода не превышает фактические расходы на  покупку, поэтому налог платить также не нужно.

    О праве на налоговый вычет при продаже и покупке квартиры Вы узнаете из следующего видео:

    Оформление документов

    Без документов ни покупатель, ни продавец не получит возврата средств, поэтому необходимо подготовить комплект бумаг, в который входит:

    • Декларация по форме 3-НДФЛ. Заполнять нужно очень внимательно. Если будут допущены ошибки, весь пакет документов не будет принят на рассмотрение.
    • Справка по форме 2-НДФЛ, в которой указана вся сумма налога, которая была уплачена заявителем за прошлый календарный период. Её нужно взять по месту работы. Если оно менялось в течение налогового периода, то точно такой же документ можно взять у прежнего работодателя.
    • Документы, которые подтверждают право на проданную и купленную недвижимость. Это не только выписка из ЕГРП, но бумаги, на основании которых право возникло: дарение, наследование, ДДУ или купля-продажа.
    • Заявление и паспорт заявителя.
    • Реквизиты того счёта, на который нужно будет произвести компенсацию. Счёт может быть открыт в любом банке в РФ.

    В ФНС нужно отнести оригиналы и копии. Ничего дополнительно заверять у нотариуса не нужно. Доверенность нужна лишь в том случае, если за продавца/покупателя документы будет сдавать доверенное лицо, а не он лично.

    Подать документы можно несколькими способами:

    • лично их отнести в отделение ФНС по месту своего жительства;
    • передать через доверенное лицо или переслать с помощью Почты России;
    • через личный кабинет на сайте ФНС, который становится доступен тем, кто имеет подтверждённую запись ЕСИА на Госуслугах.

    Камеральная проверка длится 3 месяца, после этого заявителя извещают о принятом решении. Если оно положительное, то деньги поступят на счёт в течение месяца. Если оно отрицательное, то налоговики должны обосновать такой ответ с помощью ссылок на действующее законодательство.

    Скачать бланк 3-НДФЛ

    Заключение

    НК РФ и Минфин чётко трактуют право на получение налоговых послаблений как после продажи, так и после покупки. Но налоговики нередко находят причины для отказа в применении двойного вычета или взаимозачёта, поэтому стоит подавать документы как о 2 разных сделках, без возможности зачёта средств. Лучше сначала заплатить налог, а потом получить обратно в виде вычета.

    Источник: https://vashdom.guru/pokupka/priobretenie-kvartiry-v-odnom-nalogovom-periode/

    Юридическое дело
    Добавить комментарий