Авансовые платежи за ИП без НДС на упрощенном налогообложении

Ип на усн 6% – как уменьшить налог на страховые взносы без работников

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса.

Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2019 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить.

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Пример

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2019 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2019 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 36 238 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 42 608 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 42 608 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 98 828 рублей. На самом деле, это не так. 

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) период	Доход нарастающим итогом	Уплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал	135 000	8 000
Полугодие	418 000	18 000
Девять месяцев	614 000	27 000
Календарный год	937 000	42 608

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2020 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 18 000 – 100 = 6 980 руб. останется доплатить в бюджет.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 27 000 – 100 – 6 980 = 2 760 руб. Перечислить их надо успеть до 25-го октября.
4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 – 42 608 – 100 – 6980 – 2760 = 3 772 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

• авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 6980 + 2760) 9 840;
• оставшийся налог по итогам года 3 772;
• взносы за весь год 42 608.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 98 828 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 9 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей. Оставшийся налог (56 220 – 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 42 608 рублей, в результате возникает переплата налога на 23 228 рублей.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

• на пенсионное страхование – 22%;
• на медицинское страхование – 5,1%;
• на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%. 

До 2019 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако с этого года льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общи

Пример

За 2019 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Отчётный (налоговый) период	Доход нарастающим итогом	Уплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал	335 000	18 000
Полугодие	820 200	36 000
Девять месяцев	1 340 250	54 000
Календарный год	1 780 450	78 790

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацию по налогообложению от 1С:

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-na-usn-6-umenshit-nalog-na-strahovye-vznosy

Авансовые платежи по УСН в 2019 году: сроки уплаты и расчёт

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год.

Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет.

По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:

• не позднее 25-го апреля за первый квартал;
• не позднее 25-го июля за полугодие;
• не позднее 25-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

• на УСН Доходы уменьшается сам рассчитанный платёж;
• на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчетов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2019 год получил доходов на сумму 854 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2019 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 36 238 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 36 238 + (854 420 – 300 000 = 554 420) * 1% = 5 544) = 41 782 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 5 544 р. можно как в 2019 году, так и после его окончания, до 1 июля 2020 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2019 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

• в 1 квартале – 9 000 р;
• во 2 квартале – 9 000 р;
• в 3 квартале – 12 000 р;
• в 4 квартале – 11 782 р.

МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомВзносы ИП за себя нарастающим итогом

Январь	75 110	Первый квартал	168 260	9 000
Февраль	69 870
Март	23 280
Апрель	117 200	Полугодие	325 860	18 000
Май	14 000
Июнь	26 400
Июль	220 450	Девять месяцев	657 010	30 000
Август	17 000
Сентябрь	93 700
Октябрь	119 230	Календарный год	854 420	41 782
Ноябрь	65 400

Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

1. За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 9 000, к оплате остается 1 096 р. Срок оплаты – не позже 25-го апреля.
2. За полугодие получаем 325 860 * 6% = 19 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 19 552 – 18 000 – 1 096 = 456 р. останется доплатить не позднее 25-го июля.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 657 010 * 6% = 39 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 39 421 – 30 000 – 1 096 – 456 = 7 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть до 25-го октября.
4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 854 420 * 6% = 51 265 – 41 782 – 1 096 – 456 – 7 869 = 62 руб.

Как видим, благодаря возможности учитывать за себя оплату в фонды, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 9 483 (1 096 + 456 + 7 869 + 62) руб., хотя весь рассчитанный единый налог равен 51 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для примера возьмём того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, понесённые им в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно указывать их не будем.

 МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомРасходы за период нарастающим итогом

Январь	75 110	Первый квартал	168 260	108 500
Февраль	69 870
Март	23 280
Апрель	117 200	Полугодие	325 860	226 300
Май	14 000
Июнь	26 400
Июль	220 450	Девять месяцев	657 010	497 650
Август	17 000
Сентябрь	93 700
Октябрь	119 230	Календарный год	854 420	683 800
Ноябрь	65 400
Декабрь	12 780

Стандартная ставка для УСН Доходы минус Расходы 2019 года равна 15%, возьмем ее для расчёта.

1. За первый квартал: (168 260 – 108 500) * 15% = 8 964 р. Заплатить надо не позже 25-го апреля.
2. За полугодие: (325 860 – 276 300) * 15% = 14 934 р. Отнимаем аванс, уплаченный за первый квартал (14 934 – 8 964), получаем, что 5 970 рублей останется доплатить не позднее 25-го июля.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит (657 010 – 497 650) * 15% = 23 904 р. Уменьшаем на авансы за первый квартал и полугодие: 23 904 – 8 964 – 5 970 = 8 970 р. Перечислить их в бюджет надо успеть до 25-го октября.
4. По итогам года считаем, сколько надо ещё доплатить до 30 апреля: (854 420 – 683 800) * 15% = 25 593 минус все уплаченные авансы 23 904, получаем 1 689 р.

Теперь проверяем, нет ли обязанности уплатить минимальный налог, т.е. 1% от всех полученных доходов: 854 420 * 1% = 8 542 рубля. В нашем случае в бюджет мы уплатили больше, поэтому всё в порядке.

Сравним, чья финансовая нагрузка оказалась выше:

• на упрощёнке 6% предприниматель заплатил 9 483 (налог) плюс 41 782 (взносы), итого 51 265 руб.
• на упрощёнке 15% налог составил 25 593 рублей плюс 41 782 (взносы), итого 63 375 руб.

В данном случае нагрузка на УСН Доходы минус расходы оказалась выше, хотя доля расходов в выручке достаточно высока (80%). Если же доля расходов окажется еще ниже, то режим УСН 15% становится совсем невыгодным.

Рекомендуем перед выбором режима налогообложения получить бесплатную консультацию от 1С: БО, на которой вам помогут выбрать оптимальный для вас вариант.

Кбк для платёжных документов

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/avansovye-platezhi-po-usn

Какие налоги платят при УСН

Специальный режим УСН призван упростить жизнь представителям малого бизнеса и снизить нагрузку, и надо сказать, что с этой задачей успешно справляется. Разберем подробно налоги на упрощенной системе налогообложения: что нужно платить предпринимателям и организациям, а что нет.

Начнем с главного – единый налог.

Его платят и ИП, и ООО, которые перешли на УСН.

Ставка зависит от выбранного объекта налогообложения:

1. «Доходы». В бюджет отчисляется 6% от всей поступившей выручки независимо от понесенных расходов.

2. «Доходы минус расходы». Отчисляется 15% с разницы между выручкой и понесенными затратами. Вычитать из доходов можно только документально подтвержденные расходы, которые непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью и направлены на получение прибыли. Перечень содержится в статье 346.16 НК РФ. Расходы, которые не входят в этот перечень, вычитать из доходов нельзя.

В течение года ООО и ИП должны сделать три авансовых платежа:

• по итогам трех месяцев до 25 апреля;
• по итогам полугодия до 25 июля;
• по итогам 9 месяцев до 25 октября.

Годовой платеж делают в те же сроки, которые предусмотрены для сдачи декларации: ООО до 31 марта следующего года, ИП до 30 апреля.

Сумму, рассчитанную с объекта «Доходы» ИП могут уменьшать на фиксированные страховые взносы за себя, дополнительные взносы и платежи за наемных работников. Если у ИП есть наемные работники, то упрощенный налог можно уменьшить не более, чем на 50%.

ООО тоже уменьшают 6%-ный платеж на взносы за работников, но не более, чем на 50%.

При варианте УСН 15% все взносы включают в расходы для уменьшения налогооблагаемой базы.

Рассчитать налог УСН и сдать отчетность

1. На прибыль (для организаций).
2. НДФЛ (для ИП).
3. НДС.
4. На имущество.

Все это заменяет один единый налог.

Его упрощенцы должны перечислять:

• с доходов контролируемых иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
• с дивидендов (п. 3 той же статьи);
• с операций с отдельными видами долговых обязательств (п.4 той же статьи).

Освобождение от подоходного налога ИП на упрощенке касается только доходов от предпринимательской деятельности. Другие поступления ИП, которые он получил как физлицо, облагаются в обычном порядке. Кроме того, в соответствии с п.3 ст. 346.11 НК РФ, ИП-упрощенцы платят со следующих доходов:

• дивиденды;
• выигрыши;
• доходы по облигациям с ипотечным покрытием.

Освобождение не касается тех объектов, которые оцениваются по кадастровой стоимости и включены в перечень, составленный и опубликованный местными властями.

Освобождение от НДС не действует при импорте товаров и при операциях по договору простого товарищества, договору инвестиционного товарищества или доверительного управления имуществом. Кроме того, упрощенец обязан уплатить НДС, если выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Если у фирмы или ИП были большие расходы, которые почти равны или даже больше выручки, у них возникает обязанность заплатить минимальный налог.

Нужно сделать два расчета:

(Выручка – затраты) х 15%иВыручка х 1%

Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно перечислить в бюджет в обычные сроки. Этот расчет делается только по итогам года, авансов он не касается.

Если работа стояла и не было никаких поступлений, то обязанности по платежам в бюджет на этом спецрежиме не возникает. Этим он выгодно отличается от ЕНВД и ПСН, когда платеж не зависит от фактической прибыли.

А вот обязанность отчитываться остается. Даже если совсем не было движений по счету, нужно сдать нулевую декларацию в установленные сроки. Иначе ИП или фирме грозит штраф и блокировка расчетного счета, отсутствие деятельности не будет оправданием.

Упрощенный режим освобождает только от вышеперечисленных налогов. Все остальное платится на общих условиях, в том числе страховые взносы.

Рассчитать и оплатить страховые взносы

Взносы ИП состоят из фиксированной и дополнительной части.

Фиксированная часть в 2019 году:

• 29 354 рублей на пенсионное страхование;
• 6 884 рублей – на медицинское.

Итого 36 238 рублей, которые нужно перечислить в течение года одним или несколькими платежами не позднее 31 декабря. Удобно это делать поквартально, чтобы уменьшать на взносы авансовые платежи.

Дополнительная часть – это 1% от суммы выручки ИП, превышающей 300 тысяч рублей. Этот платеж делается по итогам прошедшего года до 1 апреля. На эти суммы ИП тоже могут уменьшать платеж на УСН 6% или включать в расходы на УСН 15%.

Здесь все как обычно – от начисленной заработной платы за каждого работника нужно ежемесячно отчислять взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, и от несчастных случаев.

22% – пенсионный взнос;5,1% – медстрахование;2,9% – по временной нетрудоспособности и материнству.

Суммы на страхование от несчастных случаев зависят от класса опасности работ, который присваивается в ФСС. Минимальный размер 0,2%, максимальный 8,5%.

Рассчитать и оплатить взносы

Некоторые упрощенцы могут отчислять за своих работников меньше. Льготы действуют для определенных видов деятельности. Это производство пищевых продуктов и определенных видов товаров, образование, здравоохранение, строительство и т.д.

Если ИП или ООО занимаются деятельностью из списка в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового Кодекса, и доход от нее не меньше 70% в общей сумме поступлений, то ставка по пенсионному страхованию работников составляет всего 20%, а по временной нетрудоспособности и медицинскому страхованию – 0%.

Льгота сохраняется только до тех пор, пока доходы фирмы или предпринимателя не превысят 79 млн. руб. за год.

Остальные платежи возникают тогда, когда есть объект налогообложения. Так же, как и остальные, упрощенцы должны платить транспортный налог, если владеют транспортом; земельный, если есть в собственности земельные участки; водный, на добычу полезных ископаемых, за загрязнение окружающей среды и т.д.

Вновь открывающиеся фирмы или ИП подают заявление по форме 26.2-1 вместе с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации.

Подготовить пакет регистрационных документов, в том числе и заявление, вам поможет наш бесплатный сервис.

Перейти на УСН

Порядок перехода на упрощённый режим для уже работающих бизнесменов зависит от режима, который они применяли:

1. При ОСНО сменить систему на упрощенку можно только с начала календарного года при соблюдении ограничений по доходам, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Заявление подается до 31 декабря текущего года.

2. После утраты права на ЕНВД можно перейти на УСН написав заявление в течение 30 дней после того, как прекращена обязанность по уплате ЕНВД.

Отказаться от УСН можно только с начала следующего календарного года написав заявление до 15 января.

Вам не придется:

1. Заполнять отчеты вручную. Вы будете делать это с помощью электронного мастера, который большинство значений самостоятельно подставит в нужные поля. Готовые отчеты можно сохранить, распечатать или сразу отправить в ИФНС.

2. Считать платежи. Это делается автоматически на основании данных учета и банковских выписок.

3. Отслеживать изменения в законодательстве. Сервис работает с учетом современных требований и постоянно обновляется. Вам мы будем присылать новостные рассылки, из которых вы узнаете обо всех изменениях.

4. Заполнять первичные документы: акты, накладные, счета. Эти документы формируются автоматически. Их можно распечатывать или отправлять контрагентам прямо из личного кабинета.

5. Тратиться на консультации по налогообложению и учету. Пользователи сервиса могут обращаться к нашим экспертам и получать бесплатные консультации.

Это далеко не все. Вы сможете проводить платежи в один клик, сверяться с ИФНС и с контрагентами, вести кадровый учет, получать выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Сервис заменяет целый штат из бухгалтера, кадровика и юриста. При этом плата за эти удобства существенно ниже зарплаты одного рядового бухгалтера.

Подключайтесь, первые три дня сервисом можно пользоваться бесплатно.

В избранное

• ВКонтакте
• WhatsApp

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/nalogi-pri-usn

Налогообложение ИП в 2019 году с работниками и без на системах УСН, ЕНВД, ПСН и ОСНО, а также в статусе физического лица

Вид налогообложения для ИП зависит от его статуса. Таких статуса три. Рассмотрим все системы, которые предприниматель вправе использовать в качестве субъекта экономической деятельности. Также разберемся, какие налоги он обязан платить как физическое лицо и налоговый агент.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Какие системы вправе использовать предприниматель?

Налогообложение деятельности ИП производится по двум его статусам:

1. В качестве обычного физлица он обязан платить налоги как и другие граждане.
2. При ведении бизнеса он выступает как субъект предпринимательской деятельности, применяющий конкретную систему налогообложения.

Налоговый кодекс предусматривает следующие системы налогообложения для ИП в 2019 году:

• общая (ОСНО);
• упрощенная (УСН);
• вмененный налог (ЕНВД);
• патентная (ПСН).

Внимание! Специально для предпринимателей на “упрощенке” мы подготовили справочники которые помогут им рассчитаться с бюджетом вовремя и без ошибок. Скачивайте бесплатно:

Таким образом, можно выделить три вида налообложения для ИП:

1. Налоги, уплачиваемые им в соответствии с уведомлениями от налоговых инспекторов. К ним относятся:

• налог на землю;
• налог на автомобили,
• налог на имущество физлиц.

Также в эту группу входят авансовые платежи по НДФЛ.

2. Платежи на основании налоговых деклараций по виду деятельности:

• НДФЛ, кроме авансовых платежей;
• НДС;
• ЕНВД;
• патент;
• УСН.

3. Платежи в качестве налогового агента. Сюда относятся НДФЛ, который предприниматель перечисляет в бюджет за других  лиц, когда выплачивает доходы:

• наемным работникам по трудовому договору;
• физлицам по договорам ГПХ.

Также сюда включают НДС по некоторым операциям.

Общее налогообложение для ИП

Виды налогов, которые ИП платит на ОСНО:

• НДФЛ;
• НДС;
• налог на имущество;
• земельный налог;
• транспортный налог.

НДФЛ

Предприниматель обязан удерживать НДФЛ с доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности (п. 14 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей).

К ним относятся доходы с продажи товаров, работ, услуг, а также с безвозмездно полученного имущества.

Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды согласно ст. 212 Налогового кодекса.

Законодательство предусматривает и не облагаемые доходы:

• пособия от государства, кроме больничных;
• компенсационные выплаты на основании федерального, регионального или местного законодательства;
• бюджетные субсидии фермерам;
• гранты на науку и искусство, а также фермерам на развитие хозяйства;
• компенсационные выплаты за расходы на безвозмездные работы и услуги в рамках договоров ГПХ;
• доходы от продажи дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других съедобных лесных ресурсов;
• некоторые подарки в денежной и натуральной форме;
• бюджетные средства по возмещению расходов на уплату кредитных процентов;
• единовременная помощь за счет бюджета начинающему фермеру на бытовое обустройство.

Для расчета НДФЛ определяют налоговую базу. Доходы группируют в зависимости от ставки налогообложения. Она может быть 13%, 9%, 35%.

Предусмотрена следующая формула расчета:

ИП вправе уменьшить налог по ставке 13% на уплаченный в налоговом периоде торговый сбор. Но для этого нужно выполнить два условия:

• подать в ИФНС уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора;
• заплатить торговый сбор в регионе постановки на учет в ИФНС.

НДФЛ к уплате в бюджет считают по итогам налогового периода. Таковым является год. Формула следующая:

Пример налогообложения ИП на УСН НДФЛ

Предприниматель на “упрощенке” получил:

– доход от бизнеса – 478 900 руб.;

– заработную плату в фирме “Гамма” – 90 000 руб.;

– доход с продажи квартиры в собственности более 3 лет, – 3 911 300 руб.;

– дивиденды от участия в фирме “Омега” – 112 140 руб.

При этом он вправе рассчитывать профессиональный налоговый вычет 262 060 руб., и на социальный вычет за свое лечение на сумму 28 000 руб.

Доход с продажи квартиры освобождается от НДФЛ и не учитывается при исчислении налоговой базы по п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Дивиденды от участия облагаются по ставке 13 процентов. Но по этому доходу нельзя применить вычеты. Поэтому НДФЛ с них он посчитает отдельно. Налоговая база составляет 150 000 руб. Соответственно, НДФЛ к уплате в бюджет:

112 140 руб. × 13% = 14 578,2 руб.

Налоговая база по другим доходам равна:

478 900 + 90 000 – 262 060 – 28 000 = 278 840 руб.

НДФЛ по ним:

270 000 × 13% = 36 249,2 руб.

Общий НДФЛ к уплате в бюджет по итогам года:

36 249,2 + 14 578,2 = 50827,4 руб.

Обратите внимание, что налог с зарплаты и дивидендов за ИП удержат и перечислят в бюджет его налоговые агенты.

В инспекцию ИП представляет несколько видов отчетности по НДФЛ. За себя он подает декларации по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Делать это он должен ежегодно не позднее 30 апреля (включительно) следующего за истекшим налоговым периодом года. Недавно зарегистрированные ИП сдают 4-НДФЛ в течение 5 дней по окончании месяца с момента появления дохода.

Если ИП платил зарплату наемным работникам или вознаграждение по договору ГПХ, он также должен представить в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Заполняйте форму 2-НДФЛ в программе БухСофт. Она использует актуальный бланк Справки с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в ФНС расчет тестируются всеми проверочными программами налоговой службы.

Заполнить онлайн ⟶

Отчитаться по форме 2-НДФЛ следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Расчет 6-НДФЛ сдают в следующем порядке:

• до 30 апреля (включительно) – за первый квартал;
• до 31 июля (включительно) – за полугодие;
• до 31 октября (включительно) – за 9 месяцев;
• до 1 апреля года, следующего за отчетным – за год.

Не начисляют НДС только по операциям, не признаваемым объектом обложения (п. 2 ст. 146 НК РФ) и освобождаемым от налогообложения (ст. 149 НК РФ).

Декларацию по НДС сдают ежеквартально в течение 25 календарных дней с момента, когда кончился квартал (по 25 день включительно).

Налог на имущество физлиц, земельный налог и транспортный налог

ИП обязан уплачивать указанные налоги с принадлежащих ему на праве собственности и находящихся на территории РФ объектов, независимо от того, использует ли он их в бизнесе или в личных целях.

Декларации при этом не составляют и не сдают. Налоги уплачивают на основании уведомлений, которые рассылает ИФНС.

Сроки уплаты – не позднее 1 декабря года, который следующего за истекшим налоговым периодом.

Уведомление по уплате налога присылают инспекторы. Если вы стали собственником объекта, но они не прислали вам уведомление, сообщите о наличии объекта. Подайте уведомление в любую ИФНС не позднее 31 декабря года, следующего за годом покупки объекта. За неуведомление или его просрочку предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога, которая не была уплачена.

Упрощенное налогообложение для ИП

Упрощенная система налогообложения для ИП позволяет ему не платить:

• НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности;
• налог на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
• НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, а также, когда являются налоговыми агентами.

Таким образом, в общем случае ИП платит в бюджет единый налог на УСН, НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ, а также земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

“Упрощенка” для ИП предусматривает два объекта налогообложения: “доходы” и “доходы, уменьшенные на величину расходов”.

В первом случае налог исчисляют с доходов от продажи товаров, выполненных работ или оказанных услуг и с имущественных прав. Все их виды приведены в статье 249 Налогового кодекса. Также налог начисляют с внереализационных доходов, указанных в статье 250 Налогового кодекса РФ.

Есть группы доходов, освобождаемые от налогообложения. Они перечислены в главе 26.2 Налогового кодекса.

Во втором случае налоговую базу рассчитывают путем вычитания расходов из доходов. Перечень этих затрат строго ограничен (п. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ). Все их нужно экономически обосновать и подтвердить документально. Они должны быть связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

ИП ежегодно сдают декларацию по упрощенке. Срок представления – не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Налоговый период по ЕНВД – год.

Налогообложение доходов ИП по ЕНВД

Предприниматели-“вмененщики” освобождены от платежей:

• НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
• налога на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
• НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, а также, когда являются налоговыми агентами.

В общем случае ИП платит в бюджет ЕНВД, НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ, а также земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

Расчет ЕНВД производится отдельно по каждому облагаемому виду деятельности и по месту ведения такой деятельности, например, по торговым точкам. Виды облагаемой деятельности приведены в главе 26.3 Налогового кодекса.

Ставку ЕНВД регулируют местные власти. Она зависит от категории ИП и вида его деятельности. Размер ставки – с 7,5 до 15% от вмененного дохода. Если местные власти не прописали в нормативных актах пониженную ставку, то применяют общую 15 %.

Налоговым периодом по “вмененке” является квартал. Отчетные периоды отсутствуют. Сумму ЕНВД считают по формуле:

Отчетность сдают ежеквартально, не позже 20-го числа первого месяца, который следует за налоговым периодом.

Патентное налогообложение для ИП

Предприниматели на патенте освобождаются от платежей:

• НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
• налога на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
• НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, а также, когда являются налоговыми агентами.

В общем случае ИП платит в бюджет:

• налог с патента;
• НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ;
• земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

Сумму можно рассчитать в соответствующем разделе на сайте ФНС либо самостоятельно.

Для самостоятельного расчета нужно знать:

• период выдачи патента (его выдают на срок от 1 до 12 мес.);
• ставку налога;
• установленный региональными законами возможный годовой доход по конкретному виду деятельности.

Формулы расчета следующие:

При применении ПСН не нужно сдавать декларацию.

Налогообложение ИП в одной таблице

В таблице 1 мы собрали все виды налогов и страховых взносов, которые ИП обязан заплатить в 2019 году за себя и за работников.

Таблица 1. Налогообложение ИП в 2019 году

Налоговые каникулы для ИП

В ряде регионов власти установили для предпринимателей налоговые каникулы. Ставки по УСН и ПСН в таких субъектах РФ составляют 0%. Рассмотрим в таблице 2.

Таблица 2. Налоговые каникулы для ИП

Регион	Законодательство
УСН	ПСН
Республика Башкортостан	Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3
Республика Бурятия

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1193-nalogooblozhenie-ip