Будут ли начислены пени, штрафы за периоды неуплаты налогов?

Налоговые штрафы в испании

Налоговые штрафы в испании

Учитывая наиболее часто задаваемые вопросы, возникающие у наших Клиентов по поводу сроков подачи налоговых деклараций в Испании, затрат, возникающих в случае их несвоевременной подачи, или деклараций содержащих ошибки, а так же штрафов в случае не предоставления деклараций, в этой публикации приводим краткое изложение наиболее распространенных ситуаций.

Эта тема может быть в равной степени интересна как лицам, являющимся налоговыми резидентами Испании, в связи с выполнением ними обязательств по подоходному налогу физических лиц, (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF), так и нерезидентам, будучи последние обязанными подавать ежегодные налоговые декларации по подоходному налогу нерезидентов (Impuesto sobre la renta de no residentes – IRNR) в связи с владением недвижимостью в Испании.

Конечно же, нижеописанные правила применимы и ко всем физическим и юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на территории Испании, как непосредственно, так и через постоянное представительство.

НЕСВОЕВРЕМЕННАЯ ПОДАЧА НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, ПЕНЯ ЗА ПРОСРОЧКУ НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И НАЛАГАЕМЫЕ ШТРАФЫ:

Декларации, поданные налогоплательщиком до получения извещения от налоговых органов (в добровольном порядке).

Уплата налога и начисление пени в течение исполнительно периода.

Сроки для уплаты в течение исполнительного периода.

Штрафы за непредставление в установленный срок налоговых деклараций.

Штрафы за подачу неправильно выполненных налоговых деклараций или содержащих ошибки.

Налоговые правонарушения в связи с неуплатой налоговых обязательств.

Используемые термины:

Проценты за просрочку (interés de demora) – официальная процентная ставка (3% в 2019 году), увеличенная на 25% (= 3,75%).

Пеня (recargo) – сумма денег, которую налогоплательщик должен заплатить за то, что уплатил налог позже установленного законодательством срока.

Штраф – санкция за налоговое правонарушение. В Испании срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки – четыре года (любое действие налоговой администрации прерывает срок давности).

Декларации, поданные налогоплательщиком до получения извещения от налоговых органов (в добровольном порядке). Статья 27 Закона 58/2003 о Налогообложении:

Декларации по налоговым обязательствам, подлежащим уплате, поданные по истечении установленного времени, без предварительного получения требования налоговой администрации об уплате налога (в добровольном порядке), влекут возникновение следующих расходов, в зависимости от срока просрочки, при этом штрафы не налагаются:

1. Пеня в размере 5 % от суммы налога к уплате, без учета процентов за просрочку платежа, если платеж происходит в течение 3 месяцев после окончания срока для подачи декларации.

1. Пеня в размере 10% от суммы налога к уплате, без учета процентов за просрочку платежа, если платеж производится в течение периода от трех до 6 месяцев со дня окончания срока для подачи декларации.

1. Пеня в размере 15% от суммы налога к уплате, без учета процентов за просрочку платежа, если платеж производится в течение периода от 6 до 12 месяцев со дня окончания срока для подачи декларации.

1. Пеня в размере 20% от суммы налога к уплате, если оплата происходит по истечении 12 месяцев после окончания срока для подачи декларации. Кроме этого, суммируются проценты за период, превысивший 12 месяцев.

В случае, если существующая задолженность по налоговым обязательствам не была ликвидирована в добровольном порядке, Налоговая Администрация инициирует исполнительный процесс взыскания.

Уплата налога и начисление пени в течение исполнительно периода (статья 161 Закона 58/2003 о Налогообложении):

Исполнительный период начинается:

В случае задолженностей, по которым получено уведомление от налоговой администрации об уплате налога – на следующий день после окончания срока для оплаты в добровольном порядке.

В случае обязательств по уплате налога, вытекающих из поданных налоговых деклараций – на следующий день после окончания срока, установленного для уплаты каждого налога, и в случае если срок истек – на следующий день после подачи налоговой декларации.

Следует отметить, что:

Подача ходатайства об отсрочке, фракционировании или компенсации налога, до окончания добровольного периода, предотвратит начало исполнительного периода во время рассмотрения ходатайства.

Своевременное обжалование актов налоговых органов, предотвратит начало исполнительного периода, пока разбирательство в административном порядке в связи с рассмотрением жалобы во всех инстанциях не будет окончено, и срок добровольного периода для уплаты исчерпан.

Начало исполнительного периода будет определять размер пени и начисление процентов за просрочку, и, при необходимости, затрат в связи с процессом обращения взыскания на имущество.

Начисляемая пеня в течение исполнительного периода бывает трех типов (статья 28 Закона 58/2003)

Пеня 5% (recargo ejecutivo) применяется, когда задолженность по налогу погашена до окончания срока для оплаты в добровольном порядке, и до получения исполнительного листа от налогового органа. Проценты за просрочку не применяются.

Пеня 10% (recargo de apremio reducido) применяется, когда внесена полная сумма задолженности, не уплаченной в течение срока оплаты в добровольном порядке, и уплачена примененная пеня, до истечения установленных сроков (предусмотренных пунктом 5 статьи 62 Закона 58/2003). Проценты за просрочку не применяются.

Пеня 20% (recargo de apremio ordinario) применяется, если отсутствуют основания применения ее заниженных ставок (5% или 10%). По усмотрению налоговой администрации, могут быть применены проценты за просрочку.

Пеня может быть уменьшена на 25% в случае уплаты в установленный срок всей суммы задолженности (статья 27 пункт 5 Закона 58/2003).

Штрафы за непредставление в установленный срок налоговых деклараций (без причинения имущественного ущерба Государственной Казне – статья 198 Закона 58/2003)

– Налагаются штрафы фиксированного размера – 200 евро и 400 евро.

– Если речь идёт о декларациях, содержащих информационные данные, штраф составляет 20 евро для каждого информационного элемента или их группы, с минимальным размером штрафа 300 евро и максимальным в 20.000 евро.

– Штраф уменьшается наполовину, если декларации подаются без предшествующего получения уведомления от налоговой администрации.

– Не сообщение адреса проживания или изменения адреса физических лиц, не осуществляющих экономическую деятельность – штраф 100 евро.

Штрафы за подачу неправильно выполненных налоговых деклараций или содержащих ошибки – статья 199 Закона 58/2003 (без причинения имущественного ущерба Государственной Казне).

– При подаче налоговых деклараций, выполненных неполно, неправильно или с содержащих ложную информацию – налагается штраф 150 евро.

– В случае если существует обязанность предоставить декларацию телематическим путем, с помощью электронных, компьютерных средств, но она была предоставлена иным путем, штраф составляет 1.500 евро.

– При предоставлении неполных, неточных или ложных данных в регистры налоговой администрации – штраф в 250 евро.

– При предоставлении информации, не имеющей финансового значения, предоставленной неполно, неправильно или ложной информации, налагается штраф 200 евро за каждый ее элемент или группу данных по одному и тому же лицу.

– Штраф будет составлять 100 евро за каждый элемент информации или группу данных по одному и тому же лицу, в случае если существует обязанность предоставить ее телематически, с помощью электронных, компьютерных средств, но она была предоставлена иным путем. При этом минимальный размер штрафа составляет 1.500 евро.

– При предоставлении информации и данных имеющих финансовое значение, предоставленных неполно, неправильно или ложной информации, налагается штраф в размере до 2% от суммы не задекларированных или задекларированных неправильно операций, и не менее 500 евро.

– Если сумма не задекларированных или задекларированных неправильно операций превышает 10, 25, 50 или 70 процентов от общей суммы операций, которые должны были быть задекларированы, размер штрафа будет пропорционален 0,5, 1, 1,5 или 2 процента от суммы не задекларированных или задекларированных неправильно операций.

– В случаях, когда сумма не задекларированных или задекларированных неправильно операций не превышает 10%, устанавливается штраф в размере 500 евро.

– Налагается штраф в размере 1% от суммы операций, и минимум 1.500 евро, в случае если существует обязанность предоставить декларацию телематическим путем, с помощью электронных, компьютерных средств, но она была предоставлена иным путем.

НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И НАЛАГАЕМЫЕ ШТРАФЫ.

Налоговые правонарушения в связи с неуплатой налоговых обязательств (статья 191 и следующие Закона 58/2003 о Налогообложении).

Правонарушение не возникает, если налогоплательщик урегулирует свою налоговую ситуацию, не дожидаясь получения уведомления налоговых органов (статья 27 Закона 58/2003) или подаст декларацию в установленный срок, но не уплатив налог, поскольку в последнем случае начинается исполнительной период.

Базой для начисления штрафа является не уплаченная сумма налога.

– Когда база начисления штрафа не превышает 3.000 евро, вне зависимости, имело место сокрытие или нет.

– Когда база начисления штрафа превышает 3.000, при отсутствии сокрытия.

Санкция: штраф в размере 50% от размера неуплаты.

а) Когда база штрафа превышает 3.000 евро и имело место сокрытие.

б) Вне зависимости от базы штрафа, если:

– Были использованы ложные или сфальсифицированные счета-фактуры, или документы.

– Последствия неправильного ведения бухгалтерских книг или регистров больше, чем 10% и меньше или равны 50% базы начисления штрафа.

– Прекращена уплата в налоговые органы произведенных удержаний налога, если они не превышают 50% от базы начисления.

Санкция: штраф от 50% до 100%, в зависимости о того было ли правонарушение разовым или совершалось многократно, и причиненного ущерба Государственной Казне.

– Если были использованы мошеннические методы.

– Если была прекращена уплата в налоговые органы произведенных удержаний налога, если они превышают 50% от базы штрафа.

Санкция: штраф от 100% до 150%, принимая во внимание неоднократность совершения правонарушений и причинение ущерба Государственной Казне.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Этим перечислены наиболее распространенные ситуации, как видим, в случае несвоевременного выполнения или игнорирования налоговых обязательств, и с учетом налоговых пеней и штрафов, может накопиться довольно значительная сумма, не упоминая о возможных осложнениях во взаимоотношениях с государственными органами.

В то – же время существует большая экономия в расходах, если налогоплательщик урегулирует задолженность по собственной инициативе, в сравнении с ситуацией, когда процесс инициирован испанской налоговой администрацией.

Источник: https://iqsolution.net/nalogovye-shtrafy-v-ispanii/

Пени и штрафы за неуплату налогов и взносов: как их отразить в учете организации — Audit-it.ru

ИА ГАРАНТ

Как учитывать пени и штрафы, начисленные за неуплату, несвоевременную уплату страховых взносов, как в течение отчетного года, так и после утверждения годового отчета?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Пени и штрафы, начисленные за неуплату, несвоевременную уплату страховых взносов, учитываются в бухгалтерском учете в порядке, определенном учетной политикой организации.

Варианты учета приведены ниже.

Обоснование вывода:

Страховые взносы и штрафные санкции, связанные с исчислением страховых взносов, подлежат зачислению в бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ (ст. 146 БК РФ).

Отметим, что порядок учета расходов по оплате пеней и штрафных санкций как в бюджет, так и внебюджетные фонды в ПБУ 10/99 “Расходы организации” (далее – ПБУ 10/99) прямо не урегулирован.

В соответствии с п. 12 ПБУ 10/99 к прочим расходам относятся в том числе штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; убытки прошлых лет, признанные в отчетном году; прочие расходы.

То есть п. 12 ПБУ 10/99 есть лишь указание на штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров.

При этом если суммы доначисленных налогов (взносов) могут относиться к прошлым периодам, то суммы штрафов и пеней к ним не относятся.

Начисление штрафов и пеней отражается в том периоде, в котором было вынесено решение по акту проверки (или судебное решение). Соответственно, пени и санкции также не могут быть учтены в качестве убытков прошлых лет.

При этом перечень расходов, относимых к прочим расходам организации, является открытым (п. 12 ПБУ 10/99).

То есть теоретически организация может использовать для учета штрафных санкций, связанных с исчислением страховых взносов, счет 91 “Прочие доходы и расходы”.

Причем согласно п. 15 ПБУ 10/99 прочие расходы подлежат зачислению на счет прибылей и убытков организации, кроме случаев, когда законодательством или правилами бухгалтерского учета установлен иной порядок.

Согласно п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.

1998 N 34н (далее – Положение N 34н), в бухгалтерском балансе финансовый результат отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), то есть конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в соответствии с законодательством РФ налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения.

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее – Инструкция), на счете 99 “Прибыли и убытки” в течение отчетного года отражаются наряду с прибылью и убытками от обычных видов деятельности в том числе суммы причитающихся налоговых санкций.

Кроме того в Инструкции также указано, что по кредиту счета 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению” в корреспонденции со счетом прибылей или убытков отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей.

Следовательно, исходя из положений Инструкции в совокупности с нормами Положения N 34н, полагаем, что пени и штрафы, начисленные (признанные) за неуплату, несвоевременную уплату страховых взносов, как в течение отчетного года, так и после утверждения годового отчета отражаются на счете 99 “Прибыли и убытки” в корреспонденции со счетом 69.

При этом согласно п. 7 ПБУ 1/2008 “Учетная политика организации” (в редакции, действующей с 6 августа 2017 года) (далее – ПБУ 1/2008) учет конкретного объекта бухгалтерского учета ведется способом, установленным федеральным стандартом бухгалтерского учета.

Согласно п. 7.

1 ПБУ 1/2008 в случае если по конкретному вопросу ведения бухгалтерского учета в федеральных стандартах бухгалтерского учета не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то организация разрабатывает соответствующий способ исходя из требований, установленных законодательством РФ о бухгалтерском учете, федеральными и (или) отраслевыми стандартами. При этом организация, основываясь на допущениях и требованиях, приведенных в п.п. 5 и 6 ПБУ 1/2008, использует последовательно следующие документы:

а) международные стандарты финансовой отчетности (МСФО);

б) положения федеральных и (или) отраслевых стандартов бухгалтерского учета по аналогичным и (или) связанным вопросам;

в) рекомендации в области бухгалтерского учета.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/977767.html

Пеня / Быстрый поиск | «Дебет-Кредит» – Бухгалтерские новости

• Налоговики насчитали пеню и штраф: какие последствия по налогу на прибыль? На сумму таких штрафов и пени от ГНС разница для увеличения финрезультата до налогообложения не возникает
• Платите НДФЛ за обособленные подразделения по основному месту учета: какие последствия? В случае уплаты за обособленные подразделения НДФЛ и представления порций ф. №1ДФ по местонахождению юрлица, к налоговому агенту применяется финансовая и админответственность и начисляется пеня
• Вправе ли суд рассчитывать и начислять пеню? Суды имеют все полномочия определять период начисления пени и рассчитывать сумму пени, подлежащей взысканию
• Могут ли налоговики начислить пеню на рассроченный долг? Рассрочка налогового долга осуществляется исключительно на платной основе, а плата (проценты) равны именно размеру пени
• Есть ли срок давности по начислению штрафов за неуплату ЕСВ? Срок давности для начисления, применения и взыскания сумм недоимки, штрафов и начисленной пени по ЕСВ не применяется
• Нарушили сроки расчетов по ВЭД: какие последствия? За нарушение сроков расчетов по ВЭД-операциям придется уплатить пеню в размере 0,3% суммы неполученных денежных средств по договору или стоимости недопоставленного товара
• ФЛП-«общесистемщики» без дохода смогут не платить ЕСВ В Раде зарегистрирован альтернативный законопроект №2190-1 «О внесении изменений в некоторые законы Украины относительно устранения дискриминации физических лиц-предпринимателей»
• Подали уточняющую декларацию и доначислили налог: что с пеней? Если у налогоплательщика имеется переплата, но при корректировке декларации был доначислен налог по истечении 90 к.дн, следующих за последним днем предельного срока уплаты, то пеню ГНС все равно начислит
• Выплатили доход нерезиденту без уплаты налога и отчетности по нему: какие последствия При доначислении сумм налога, которые должны быть удержаны с дохода нерезидента, придется начислить штраф и пеню (в зависимости от периода исправления)
• Распространяется ли срок давности на начисление налоговой пени? По истечении установленных НКУ сроков погашения согласованного денежного обязательства на сумму налогового долга начисляется пеня без учета сроков давности
• Как рассчитывается пеня за просроченные алименты: решение ВС Если вам присудили алименты, но они не выплачиваются своевременно, вы имеете право требовать с должника уплату пени. ВС в своем решении приводит формулу, по которой такая пеня будет считаться
• Не уплатили пеню за несвоевременные расчеты по ВЭД-операциях: будет ли штраф? В случае нарушения срока уплаты пени, начисленной за нарушение резидентами сроков расчетов ВЭД-операций, придется заплатить финштраф
• Пеню по ВЭД-договору ГФС насчитывает самостоятельно В случае применения пени за нарушения в сфере ВЭД, ГФС составляет налоговое уведомление-решение по форме «С» и отправляет субъекту хозяйствования
• Самостоятельно обнаружили занижение налога: как начисляется пеня? Последним днем окончания начисления пени при самостоятельном выявлении факта занижения налогового обязательства прошлых периодов считается день подачи уточнения
• Ответственность работодателя за неуплату ЕСВ: напоминание от ГФС Работодатель платит ЕСВ за своих работников минимум два раза в месяц (конечно, если нет переплаты). А если возникает недоплата? Как напоминают налоговики, за это уплачиваются финансовые и административные штрафы, а также пеня
• Прощенная пеня кредитором не является допблагом физлица-должника Сумма пени, прощенная кредитором, не относится к дополнительному благу физлица и не облагается НДФЛ
• Как правильно высчитывать пеню по договору ГПХ? – судебная практика В случае, если расчет истцом осуществлен неправильно, то суд самостоятельно определяет суммы пени и других начислений в связи с нарушением денежного обязательства, не выходя за пределы определенного истцом периода времени
• Как взыскать с ГФС пеню за несвоевременную выплату НДС-возмещения? Исковое требование о взыскании пени на сумму несвоевременно возмещенного НДС из бюджета может быть заявлено в пределах 1095 к.дн. со дня подачи заявления
• Пеня начисляется без учета сроков давности После 1095 к.дн. на сумму налогового долга (включая сумму штрафов при их наличии и без учета суммы пени) начисляется пеня без учета сроков давности
• Как определить начало отсчета начисления пени по договору ГПХ? Пеня может быть начислена только за каждый полный день просрочки исполнения обязательства, а день фактического исполнения договора не включается в период времени, за которое может взиматься пеня
• Может ли начисляться пеня за ж/к долги до заключения новых договоров? Практическая реализация нововведений возможна при условии заключения новых договоров о предоставлении коммунальных услуг
• Как будут взаимодействовать госорганы в процессе возвращения переплат? Утвержден новый порядок Минфин утвердил Порядок информационного взаимодействия ГФСУ, ее территориальных органов, Государственной казначейской службы, ее территориальных органов, местных финансовых органов в процессе возвращения налогоплательщикам ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени
• С 1 мая украинцам будут начислять пеню за долги по коммуналке Новый закон о жилищно-коммунальных услугах вводится в действие с 1 мая 2019 года
• Занизили сумму НДС и исправили это: когда будет пеня? Пеня будет начисляться с 91 календарного дня, следующего за предельным сроком уплаты
• Имеете переплату и заниженную сумму налога: что с пеней? При наличии переплаты пеня все равно начисляется на заниженную сумму за каждый день просрочки, начиная с 91 к.дн.
• Нардепы предлагают уменьшить штрафы за самостоятельное начисление ГФС налогов Проектом Закона №10097 предусмотрена отмена пени и уменьшение размера штрафных санкций, которые начисляются при определении контролирующим органом суммы налогового обязательства
• Несвоевременно уплатили ЕСВ: какие штрафы? За несвоевременную уплату ЕСВ нужно будет уплатить штраф в размере 20% от суммы неуплаты. На сумму недоимки также начисляется пеня из расчета 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки
• Физлицо-«общесистемщик» сделал ошибку в декларации: как ее исправить? Каким образом физлицо-«общесистемщик» может самостоятельно исправить ошибки в ранее поданной декларации о доходах? Начисляются ли в таком случае штрафные санкции и пеня?
• Как и в какой срок уточняются показатели декларации о доходах? В случае обнаружения ошибок в ранее поданной декларации об имущественном состоянии и доходах предприниматель имеет право на самостоятельное исправление такой ошибки. Фискалы разъяснили, в какой срок может быть осуществлено такое уточнение, а также каким образом это можно сделать
• Налоговики отдельно прислали НУР относительно пени: правомерно ли это? Отдельное решение о начислении пени на сумму несвоевременно погашенного долга действующим законодательством не предусмотрено

Источник: https://news.dtkt.ua/ru/tags/penja

Что будет если не платить налоги? | Пени и штрафы в ФНС: калькулятор, примеры расчета, сроки уплаты — Эльба

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. Если сумма долга и длительность просрочки небольшие, пеней начислят мало: 0,72% от налога за месяц просрочки.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ. С 17 сентября 2018 года ключевая ставка равна 7,5%, а с 17 декабря — 7,75%.

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.​

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября. 

Расчёт пеней на примере

До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Сначала смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — с декабря она равна 7,75%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

7,75% / 300 * 50 000  * 6 дней = 75 рублей.

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Калькулятор расчёта пеней

1. Выберите, кто вы — ИП или организация.
2. Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
3. Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 1 квартал 2019 года — это 25 апреля.
4. Укажите день, в который фактически перечислили налог.
5. Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

С 1 октября выросли пени для ООО за долгую просрочку.

Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2018 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

За 30 дней просрочки = 7,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 145 рублей.

За 31-40 дни просрочки = 7,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 96,67 рублей.

Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 241,67 рублей пеней.

Новые правила распростаняются только на просрочку, которая возникла после 1 октября.

Для ИП ничего не меняется. Даже после месяца просрочки они платят 1/300 от ключевой ставки.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Как Эльба поможет оплатить пени?

Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой автоматически. Прочитайте в статье, как это сделать.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом. 

Штрафы налоговой инспекции

Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

• Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
• Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Полезно запомнить о пенях и штрафах

1. Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
2. Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.
3. С 1 октября 2017 года ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
4. Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации.

   За простой пропуск срока грозят только пени.

Статья актуальна на 29.01.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/269/peni

Штрафы за нарушение налогового законодательства

Когда у предпринимателя возникают проблемы с фискальной службой, и он не чувствует в себе уверенности, чтобы их решить, то не стоит отчаиваться. Лучше обратиться к специалистам и быстро решить все нюансы с налогами без временных затрат.

Заметьте, чем раньше вы сможете обратиться к специалистам, тем меньше вероятности получить штраф от налоговой службы.В Налоговом Кодексе Украины прописаны обязанности, права и функции органов государственной налоговой. Одним из них считается назначение и взыскание штрафов.

Проработав в этой области уже много лет, мы приходим к выводу: большинство налогоплательщиков интересует разъяснение положений Налогового кодекса, их правильное применение и информация, касающаяся штрафных санкций.   Также, клиенты интересуются ответственностью юридических и физических лиц с предпринимателями.

На нашей странице вы сможете изучить анализ штрафов и случаи начисления пени за следующие правонарушения: неуплата налогов, непредставление или предоставление в неположенный срок налоговой отчетности. Вся информация актуальна для физических и юридических лиц.

Как начисляются и уплачиваются штрафные санкции, применяемые к налогоплательщикам контролирующими органами. Порядок действий прописан в Налоговом Кодексе Украины в одиннадцатой главе втором разделе. 

Начисление штрафных санкций выполняется налоговой службой, если они обнаружили факт нарушения стандартов законов и нормативных актов, которые были установлены.

Штрафная санкция (финансовая санкция, штраф) – прописана Налоговым Кодексом Украины (далее НКУ) в качестве платы необходимой суммы или процентов, которые взимают из-за нарушения стандартов законодательства.

Также, подобная мера наказания применяется за неточности во внешнеэкономической деятельности.
Санкции, которые применяют на налогоплательщиков, можно поделить на такие группы: 

• За отсутствие налоговых деклараций;
• За занижение налоговых обязательств, которое выявила налоговая служба при проверке;
• За наличие ошибок любого характера, обнаруженных при проверке;
• За начисление налогового обязательства перед налоговой службой;
• За несвоевременную уплату или полный отказ от нее. 

Чтобы иметь представление о разных видах штрафных санкций, нужно детально с ними ознакомиться. Итак, штрафы, которые налагаются на налогоплательщиков за нарушение Налогового Кодекса Украины.

Штрафные санкции за непредставление отчетности (налоговых деклараций).

Размер штрафа составляет 10 необлагаемых налогом минимумов доходов за один случай задержки декларации. В случае, если налогоплательщик уже получал такое взыскание, то штраф увеличивается до 1020 гривен. 

Чтобы документ, который представлен в налоговую инспекцию был признан, необходимо следить за выполнением таких условий:

• Предоставление документа предусматривается действующим законодательством;
• Существует точный срок его подачи;
• Уплата налога осуществляется на основании этого документа. 

Для того, чтобы не выплачивать штрафы, необходимо точно знать сроки предоставления отчетности. Ссылаясь на п. 49.18 ст. 49 НКУ декларации подают в такие сроки:

Один календарный месяц. Это  двадцать дней, которые начинаются после последнего отчета;

Календарное полугодие. Это оплата квартальных авансовых взносов. Нужно подать документ в течение сорока дней за последним днем отчета за полугодие.
Год (календарный). Исключением является налог на доходы предпринимателей и физических лиц. Необходимо подать декларацию в течение шестидесяти календарных дней, которые следуют после дня отчета за год;
Год для оплаты налога на доходы от физических лиц: до первого мая, после отчетного дня;
Год для предпринимателей-физических лиц. В течении сорока дней после отчетного дня за год;Если у вас остался в резерве только один день, который выпадает на праздник или выходной, то этот день переносится на будний день, наступающий сразу после праздника. Если следовать налоговому кодексу, то необходимо оплатить указанную сумму на протяжении десяти дней, но есть исключения. Если не оплатить налог в рамках установленного срока, то он считается не своевременно уплаченным.Когда срок подачи документа перенесен на день из-за праздника или выходного, то десятидневный срок не переносится.

Исключения из десятидневного срока:

Уплата налога физическим лицом. Такие лица должны подать декларацию о доходах до первого мая. Сам налог нужно оплатить до первого августа, после отчетного года. Эти сроки ссылаются на п. 179.7 НК.

Лица, уплачивающие единый налог. Отчетный период не играет роли. Авансовый взнос осуществляют не позже двадцатого числа данного месяца. Такое сроки обусловлены (п. 295.1 ст. 295 НКУ).      

Штрафные санкции неуплату или уплату в неположенный срок.

Когда налогоплательщик не платит указанную сумму в отведенный для этого срок, то ему следует оплатить штраф. Обычно, это десять процентов от этой суммы. Если задержали оплату до тридцати дней, то нужно оплатить 10 процентов, а если более этого срока, то придется выложить двадцать процентов.
Чтобы начисление штрафа имело основания, необходимы такие условия: 

• Согласованное налоговое обязательство;
• Нарушение всех сроков оплаты, которые регламентированы налоговым кодексом. 

Когда налоги не перечислены, не удержаны или не начислены в оговоренные сроки, будет наложен штраф в размере двадцати процентов от суммы налога. Если такое нарушение повториться в течении 1095 дней, то нужно оплатить половину от суммы налога.

Когда плательщик первой или второй группы аванса не платит в установленные сроки, то нужно будет оплатить пятьдесят процентов от суммы налога.

Неуплатой налога можно считать полную неуплату или частичную оплату налога.

Штраф будет назначен даже если операция была произведена в положенный срок.  

Штрафные санкции за фальсификацию налоговых обязательств, обнаруженное в процессе проверки.

Когда после проверки фискальной службой, будет начислено дополнительное налоговое обязательство, то предприниматель должен будет оплатить штраф, составляет двадцать пять процентов от налога.
Если это повториться в 1095 дней, то платить придется уже половину от размера налога. Этот вопрос регулирует ст. 123 НК Украины. Штраф назначается за каждый случай отдельно. 

Срывая сроки уплаты налогов, налогоплательщик обеспечит себе не только солидный штраф, но и внушительную пеню. Пеня-это сумма всех процентов, которая начислена на налог, который не был уплачен в положенные сроки. Порядок начисления и уплаты пени отображен в 12 раздела II НКУ.

За каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляется пеня. Процесс начинается с первого дня работы после последней уплаты денежного обязательства. Об этом должны обязательно уведомить налогоплательщика в виде вынесенного решения.Пеня назначается по истечению сроков, отведенных на оплату налога.

Если суд отменил доплату налога, то и пеня тоже убирается. Когда предприниматель самостоятельно обнаружил ошибку еще до прихода налоговой службы, он наверняка избежит начисления пени.В случае задолженности, средства снимаются так: сначала гасим налог, потом штрафы и в последнюю очередь пеню.

Нужно оплатить налог в течении 1095 дня. Когда платеж взимают по решению суда, то сроки устанавливаются индивидуально. 

Штрафные санкции за отсутствие, неправильное ведение, или утерю книги учета доходов предпринимателем.

Необходимо помнить, что ведение книги учета доходов является обязательным элементом деятельности предпринимателя. Ответственность за нарушение требований к ведению такой книги регулируется Кодексом Украины об административных нарушениях.

В случае выявления ошибок, для предпринимателя предусмотрено наложение санкций или предупреждение. Его размер колеблется от 85 до 136 грн.Штрафные санкции за наличие неоформленного работника на предприятии, за невыплату заработной платы, невыплату в необходимом объеме.

Когда предприниматель нанимает работника и не заботится о его официальном оформлении, то его заработная плата выплачивается неофициально. В таком случае, государство не получает налог. За подобное правонарушение нужно оплатить штраф в размере от 25процентов от налога.

Когда нарушение такого характера повторяется в течении 1095 дней, размер суммы удваивается.Чтобы выплата доходов с пользой для работника по найму была законной, следует сдать отчет в налоговую. Это форма 1-ДФ. Ее нужно подавать один раз в три месяца. Наказание за несвоевременную подачу отчетности регулируется ст.

120 НКУ. Размер штрафа составляет 170 грн за одну неподачу.

Когда сроки выплаты заработной платы превышены, или не выплачены в должном объеме, предпринимателя ожидает штраф от 510 до 1700 грн. Когда плату задержали более, чем на один месяц, работодателя могут привлечь к уголовной ответственности.

Ему необходимо оплатить от 8500 до 17000 грн или заниматься исправительными работами сроком до двух лет. Также, нарушитель может лишиться свободы на несколько лет и не иметь права занимать былую должность. 

Штрафные санкции за неоприходование наличности в кассу.

Данное действие рассматривается в независимости от фискальной службы. Если выручка не оприходуется, то предприниматели грозит штраф в пятикратном размере от такой суммы.

Штрафные санкции за получение дохода за деятельность, не указанную в регистре единого налога.

Если органы, отвечающие за контроль, выявят свидетельство о получении предпринимателем дохода от деятельности, которая не обозначена в свидетельстве, то такая деятельность облагается налогом в 15 процентов. 

Штраф за нарушение условий нахождения на едином налоге.

В случае, если налогоплательщик нарушит одно из условий, то ему придется заплатить сумму в 15-20% от доходов.

Какие правонарушения бывают:Не указание вида деятельности, от которого получен доход;Эксплуатирование неденежных расчетов;

Превышение данного лимита дохода для налогоплательщиков. Примером будет такая ситуация: доход в 6 тыс. грн.

Единщик оплатит 900 грн по ставке в 15%. С предстоящего квартала, он станет плательщиком на одинаковых для всех основаниях.

Законом Украины «О внесении изменений в Налоговый Кодекс Украины относительно усовершенствования некоторых налоговых норм» №4834-VI от 24.05.2012 г. введен запрет на применение штрафов за нарушения в 2012 году.

Это касается порядка исчисления, корректности заполнения налоговых деклараций единщиками.

Также, запрет касается применения ответственности за неграмотное заполнение предпринимателями на едином налоге книги для учета доходов   за 2012 год.

Штраф за оплату единого налога в неположенный срок и отказ от подачи отчетности.

Пенсионный фонд имеет основание применить санкции размером в 20% от суммы. День просрочки тарифицируется в 0,1 % пени.Стоит понимать, что если налогоплательщик сознательно скрывает свои доходы, неоприходует наличные или не оформляет наемного работника официально, то его ожидают крупные потери денежных средств.

Чтобы заметно сократить штрафы, нужно помнить следующее:Организовать грамотное ведение налогового учета и наладить схему отчетности;Обеспечить надлежащее хранение документов и отчетов и оформлять их вовремя;Своевременно реагировать на замечания фискальных органов и устранять ошибки;

Оптимизировать систему налогообложения и стараться уменьшать налоги согласно законодательству. 

Оптимизировать-это свести к минимуму налоговые выплаты, не допуская штрафов со стороны налоговой инспекции. Иногда, оптимизация может иметь нулевой результат, если налоговый учет ведется в несоответствии законам или не вовремя сдана отчетность.

Упущение таких мелочей может существенно повлиять на прибыль организации. Не только одна сделка оказывается убыточной, а все предприятие подергается угрозе. Зная все нюансы взаимодействия с налоговой службой, можно уберечь себя от стресса, а бюджет от штрафов.

Если вы далеки от этой отрасли, но чувствуете, что необходима помощь-обращайтесь в нашу организацию. Специалисты нашей компании помогут вам привести документацию в надлежащий вид. Чем раньше вы обратитесь к нам, тем меньше вероятность уплаты штрафов и пени.

Наши профессионалы дадут развернутую консультацию по любому вопросу и обеспечат комплексное бухгалтерское и налоговое сопровождение. 

В нашей компании вы сможете заказать совершенно разные бухгалтерские услуги, которые будут максимально способствовать развитию вашей компании.

Вне зависимости от того, какой масштаб вашей фирмы, каждый наш клиент может рассчитывать на полный пакет качественных услуг. Мы гарантируем сопровождение бухгалтерии в полном объеме.

Источник: https://xn----7sbcickaxdpjf4doeinlcz.xn--j1amh/shtrafy-za-narushenie-nalogovogo-zakonodatelstva/