Имеет ли ребенок инвалид льготы по уплате налогов?

Прием заявлений на получение льгот по налогам

Имеет ли ребенок инвалид льготы по уплате налогов?

I. Обязательные документы:

Для физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31.12.

2018, дополнительно заполняется согласие на обработку персональных данных с целью запроса Межрайонными инспекциями ФНС Санкт-Петербурга сведений об отнесении их к категории граждан предпенсионного возраста или предоставляются сведения об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста (в виде справки из УПФР).

А) В случае получения льготы по уплате налога на имущество физических лиц

  1. Заявление на предоставление льготы (заполнение бланка заявителем на приеме не допускается) по форме.
  2. Документ, удостоверяющий личность заявителя.
  3. Основание для предоставления льготы (удостоверения, справки, свидетельство многодетной семьи в Санкт-Петербурге и свидетельства о рождении всех детей, сведения об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста и иные документы, подтверждающие льготную категорию граждан).

    C 01.01.2018 документы могут быть предоставлены по инициативе заявителя, в случае не предоставления документов необходимо предоставить согласие на обработку персональных данных.

    Для категории граждан, достигших предпенсионного возраста, паспорт НЕ является документом, подтверждающим льготную категорию.

    Категории заявителей по объектам налогообложения, расположенных в иных субъектах РФ.

    Категории заявителей по объектам налогообложения, расположенных на территории Санкт-Петербурга.

Для категории заявителей в отношении жилых помещений в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию на территории СПб в 2015 или 2016 годах, при условии, что право собственности на них было зарегистрировано на основании заключенного в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 года ДДУ или договора купли‑продажи, сторонами по которому являются налогоплательщик и застройщик или агент, комиссионер, поверенный и т.д. необходимо предоставить следующие документы:

  • документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности на жилое помещение, в отношении которого предоставляется налоговая льгота;
  • копию договора участия в долевом строительстве или договора купли‑продажи жилого помещения;
  • копию разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома, в котором расположено данное жилое помещение (в случае если документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности на жилое помещение, в отношении которого предоставляется налоговая льгота);
  • копию агентского договора, договора комиссии либо договора поручения, подтверждающих полномочия агента, комиссионера, поверенного, которые уполномочены застройщиком на заключение договора участия в долевом строительстве или договора купли‑продажи.

В случае обращения доверенного лица дополнительно представляются документы, подтверждающие личность и полномочия представителя (для представителя по доверенности — нотариально удостоверенная либо приравненная к нотариально удостоверенной доверенность, согласно ст.29 Налогового Кодекса РФ).

Б) В случае получения льготы по уплате земельного налога

В случае обращения доверенного лица дополнительно представляются документы, подтверждающие личность и полномочия представителя (для представителя по доверенности — нотариально удостоверенная либо приравненная к нотариально удостоверенной доверенность, согласно ст.29 Налогового Кодекса РФ).

В) В случае получения льготы по уплате транспортного налога

  1. Заявление на предоставление льготы (заполнение бланка заявителем на приеме не допускается) по форме.
  2. Документ, удостоверяющий личность заявителя.
  3. Основание для предоставления льготы (удостоверения, справки, свидетельство многодетной семьи в Санкт-Петербурге и свидетельства о рождении всех детей, сведения об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста и иные документы, подтверждающие льготную категорию граждан).

    C 01.01.2018 документы могут быть предоставлены по инициативе заявителя, в случае не предоставления документов необходимо предоставить согласие на обработку персональных данных.

    Для категории граждан, достигших предпенсионного возраста, паспорт НЕ является документом, подтверждающим льготную категорию.

    Для категорий заявителей по объектам налогообложения, расположенных в иных субъектах РФ, факт угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Категории заявителей по объектам налогообложения, расположенных на территории Санкт-Петербурга.

  4. Паспорт транспортного средства (с указанием страны‑производителя).
  5. Требуется для следующих льготных категорий граждан:

    • пенсионеров;
    • супругов военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак;
    • граждан в отношении одного зарегистрированного на них автомобиля легкового отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно;
    • организаций и физических лиц в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 лошадиных сил включительно;
    • физических лиц, зарегистрированных по месту жительства (пребывания) в Санкт‑Петербурге в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) легковых автомобилей, произведенных на территории РФ в 2016 году, при условии, что указанные транспортные средства приобретены по договору купли‑продажи (поставки) у организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт‑Петербурге по месту нахождения или по месту нахождения их обособленных подразделений, и зарегистрированы в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 года;
    • с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно.
  6. Факт угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации.

Требования по заполнению заявления:

  1. Заявитель должен обратиться на прием с заполненным заявлением.
  2. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Заявления вывод двумерного штрих‑кода, либо через «Личный кабинет налогоплательщика» в электронной форме.
  3. Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
  4. Заявление составляется в одном экземпляре.
  5. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двухсторонняя печать документа на бумажном носителе.
  6. Страницы Заявления должны иметь сквозную нумерацию, начиная с первого листа (страница 001). Порядковый порядок страницы указывается в поле «Стр.» слева на право, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы указывается «001», для второй страницы «002».
  7. В случае указания ИНН поля 2.4, 2.5, 2.6 не заполняются.
  8. Для представителей заявителей, обращающихся по льготной категории дети‑инвалиды, заявление оформляется от имени ребенка.
  9. В случае обращения представителя, обязательно в заявлении заполнять раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю».

II. Дополнительные документы (при обращении представителя гражданина, имеющего право на получение государственной услуги):

  • Документы, подтверждающие личность и полномочия представителя (для представителя по доверенности — нотариально удостоверенная либо приравненная к нотариально удостоверенной доверенность, согласно ст. 29 Налогового Кодекса РФ).

С 01.01.2018 могут быть представлены по инициативе заявителя.

III. Документы, находящиеся в распоряжении исполнительных органов государственной власти:

  • Основание для предоставления льготы (удостоверения, справки, свидетельство многодетной семьи в Санкт-Петербурге и свидетельства о рождении всех детей, сведения об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста и иные документы, подтверждающие льготную категорию граждан).
  • Письменный ответ по результатам рассмотрения заявления.

Источник: https://gu.spb.ru/188327/

Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов в 2018 году

Имеет ли ребенок инвалид льготы по уплате налогов?

Дети, которые имеют врожденные или приобретенные дефекты, которые негативно влияют на уровень жизнедеятельности, считаются инвалидами.

От тяжести патологии выдается группа инвалидности от 3 до 1, но только после достижения ребенком 18 лет. До совершеннолетия групп не присваивают, ограничиваясь статусом детей инвалидов.

  • I группа – к ней относятся дети, имеющие дефекты, такие как, слепота, повреждения центральной нервной системы, отсутствие слуха более чем на 80%, отсутствие конечностей и других соизмеримых по тяжести заболеваний. Данная группа является самой серьезной, и по достижении ребенком совершеннолетия, по результатам комиссии МСЭ, может присваиваться пожизненно;
  • II группа – к ней относятся пациенты с заболеваниями: поражение печени, ампутированные конечности, поражение легких, в частности свищ, либо легочная недостаточность;
  • III группа – ее получают пациенты с нарушениями речи, отсутствием тактильного восприятия, туберкулезом легких, физическими увечьями.
  • Смотреть полный перечень заболеваний для получения инвалидности.

Инвалидность может присваиваться ребенку на 1 год, после комиссии МСЭ может быть отменена либо продлена еще на 2 или 16 лет. При наступлении совершеннолетия ребенок должен повторно пройти комиссию, где решится вопрос о снятии или продлении статуса инвалида, с присвоением группы.

Социальные льготы для родителей детей-инвалидов

В случаях, когда в семье растет ребенок инвалид, то одному из родителей или опекуну положено денежное пособие, которое выплачивается 1 раз в месяц.

Также предоставляются пакет социальных услуг, в который входит:

  • Бесплатный проезд в общественном транспорте;
  • Направление на отдых в санаториях и профилакториях, специализирующихся на профилактике заболеваний;
  • Бесплатное обеспечение медикаментами, необходимыми ребенку для поддержания жизнедеятельности.

Важно! При письменном изъявлении желания отказаться от социальных услуг, родителю положена денежная компенсация, которая выплачивается вместе с пособием ежемесячно.

Данные пособия и компенсация за социальные услуги выплачиваются на имя ребенка, хотя и получаются родителем.

Досрочная пенсия по уходу за ребенком-инвалидом

Если родитель, ухаживающий за ребенком инвалидом, не работает, то государство выплачивает ему пособие в размере 5 500 рублей. При осуществлении ухода другим лицом, выплата составит 1 200 рублей.

Налоговый вычет для детей-инвалидов и их родителей

Государство предоставляет налоговую льготу для семей с ребенком инвалидом, такую как налоговый вычет. Это означает, что заработная плата не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в пределах определенной суммы.

Налоговая льгота для родителей детей-инвалидов в 2018 году составила 12 000 рублей либо 6 000 для опекуна.

Как это работает? Например: отец ребенка-инвалида имеет начисленную заработную плату  без учета отчислений налога в размере 20 000 рублей. При применении льготного налогообложения из этой суммы вычитается сумма льготы 12 000, НДФЛ будет рассчитан из остатка суммы 8 000 рублей. Данная система налогообложения  рассчитана на увеличение дохода данной категории граждан.

Налоговые льготы для родителей, имеющих детей-инвалидов, предоставляются как матери, так и отцу.

Если в семье воспитывают не одного ребенка-инвалида, льготы родителям, например, налоговый вычет, предоставляется на каждого ребенка вне зависимости от их количества.

Важно! При расчете налогового вычета, существует ограничение на сумму, которая подпадает под льготу,  она составляет 350 000 рублей в год для каждого родителя. После превышения суммы, налоговые льготы родителям ребенка-инвалида прекращаются в данном расчетном году.

Для инвалидов с детства действует налоговая льгота в виде налогового вычета в размере 500 рублей в месяц.

Жилищные льготы семьям, имеющим детей инвалидов

Федеральный закон № 181 – ФЗ от 24.11.1995  ст.17 предусматривает жилищные льготы для родителей детей-инвалидов.

Так, данной категории граждан должно предоставляться жилье в собственность либо в социальный найм, по площади больше чем определено нормами на одного жильца. Для получения этой льготы семье необходимо иметь статус малоимущей.

Также предоставляется скидка в размере 50% от стоимости коммунальных платежей.

Обязанности работодателей

Работодатель, вне зависимости от формы предприятия, должен предоставлять работникам, имеющим детей-инвалидов 4 выходных дня в месяц сверх обычного графика.

Мать, воспитывающая ребенка-инвалида, имеет право работать не полную рабочую неделю, при том, что стаж не уменьшается.

Транспортный налог для инвалидов в 2018 году — какие льготы предусмотрены?

Работодатель не имеет право увольнять одинокую мать инвалида, кроме случаев закрытия предприятия.

Родители детей-инвалидов имеют право на дополнительный отпуск в 14 дней. Отпуск не оплачивается.

Важно! Если мать, воспитывающая ребенка-инвалида, пользуется укороченным рабочим днем в рамках льготы, ей засчитывается полный стаж.

Заключение

При признании ребенка инвалидом родители могут рассчитывать на ряд льгот, к которым относится налоговые вычеты, жилищные, социальные льготы. Все они небольшие, но для семьи, где расходы на медицинское обслуживание высоки, являются подспорьем.

Упрощение процедуры получения инвалидности

Если при достижении 18 лет ребенок признан инвалидом с детства , то ему положена налоговая льгота для детей-инвалидов, которая рассчитывается в зависимости от группы, присвоенной МСЭК.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/nalogovye-lgoty-dlya-roditelej-detej-invalidov-v-2018-godu/

Все государственные льготы, о которых должны знать люди с инвалидностью

Имеет ли ребенок инвалид льготы по уплате налогов?

Согласно данным Федерального реестра инвалидов, в России проживает более 11 миллионов людей с ограниченными возможностями, большая часть из них – люди предпенсионного и пенсионного возраста. Государство предоставляет гражданам с инвалидностью всевозможные льготы и квоты.

И если о возможностях получать бесплатные лекарства и билеты на общественный транспорт знают почти все, то, например, о правах ребенка-инвалида на ежедневные услуги тьютора в обычных среднеобразовательных школах – единицы.

Юристы и правозащитники рассказали корреспонденту «МИР 24» о том, какие государственные льготы предоставляются людям с ограниченными возможностями.

Социальная пенсия для инвалидов с детства I группы и детям-инвалидам установлена в размере 12 082 рубля 6 копеек в месяц;  инвалидам I группы, инвалидам с детства II группы – 10 068 рублей 53 копейки, а инвалидам III группы – 4 279 рублей 14 копеек. Кроме социальных пенсий по инвалидности, всем людям с ограниченными возможностями положены ежемесячные выплаты, говорит помощник юрисконсультанта компании «Мой Семейный Юрист» Виктория Шкварок.

«Согласно ст. 28.1 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» инвалиды и дети-инвалиды имеют право на ежемесячную денежную выплату в размере: 

  • инвалидам I группы – 2 162 рублей; 
  • инвалидам II группы, детям-инвалидам – 1 544 рублей; 
  • инвалидам III группы – 1 236 рублей. 

Размер ежемесячной денежной выплаты подлежит индексации один раз в год с 1 февраля текущего года», – поясняет Шкварок.

Социальные услуги 

Инвалиды, дети-инвалиды, инвалиды войны имеют право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг. Однако от них можно отказаться в пользу денежного эквивалента. Для этого необходимо обратиться в территориальный орган ПФР с заявлением об отказе.

  • «Обеспечение необходимыми лекарственными препаратами для медицинского применения по рецептам на лекарственные препараты, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов.
  • Предоставление при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний.
  • Бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно. 
  • Граждане, имеющие I группу инвалидности, и дети-инвалиды имеют право на получение на тех же условиях второй путевки на санаторно-курортное лечение и на бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно для сопровождающего лица», – объясняет Шкварок.

Льготы в жилищной сфере 

Согласно Федеральному закону от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» инвалидам и семьям, имеющим детей-инвалидов, предоставляется компенсация расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг в размере 50 %. 

«Инвалидам I и II групп, детям-инвалидам, гражданам, имеющим детей-инвалидов, предоставляется компенсация расходов на уплату взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, но не более 50% указанного взноса, рассчитанного исходя из минимального размера взноса на капитальный ремонт на один квадратный метр общей площади жилого помещения в месяц», – поясняет эксперт.

Кроме того, инвалиды и семьи с инвалидами имеют право на улучшение жилищных условий. Людям с ограниченными способностями с тяжелыми формами хронических заболеваний может быть так же предоставлено жилое помещение по договору социального найма общей площадью, превышающей норму на одного человека. Но не более, чем в два раза. 

Они могут также претендовать на первоочередное получение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, ведения подсобного хозяйства и садоводства. Места для строительства гаража или стоянки для технических и других средств передвижения предоставляются инвалидам вне очереди вблизи места жительства с учетом градостроительных норм. 

Налоговые льготы 

Люди с инвалидностью имеют право на стандартные налоговые вычеты. Кроме того, если речь идет о детях-инвалидах первой и второй группы, то право на вычеты получают их родители и другие опекуны.

«Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода для родителей составляет 12 000 рублей на каждого ребенка-инвалида I и II группы до 18 лет. В случае, если он учится на очной форме обучения, в аспирантуре или ординатуре, то право сохраняется до 24 лет. И 6000 рублей, это если опекунами являются супруги, приемные родители и попечители», – поясняет юрист.

Кроме того, люди с ограниченными возможностями имеют льготы на имущественный, транспортный и земельный налоги. Размер льготы определяется индивидуально, в зависимости от характеристик собственности.

Государственная пошлина 

От уплаты государственной пошлины освобождены следующие категории инвалидов:

  • Инвалиды ВОВ – при обращении за совершением юридически значимых действий, 
  • Инвалиды – граждане РФ, которые являются единственными авторами программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральной микросхемы и правообладателями на нее и испрашивают на них свидетельства о регистрации на свое имя, – при совершении соответствующих регистрационных действий; 
  • Истцы – при обращении с исками неимущественного характера, связанными с защитой прав и законных интересов инвалидов; 
  • Инвалиды I и II групп – истцы (административные истцы), если цена иска не превышает 1 млн руб. При цене иска свыше 1 млн руб. сумма госпошлины, исчисленная исходя из цены иска, уменьшается на сумму госпошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 млн руб.; 
  • Инвалиды I и II групп – при обращении за совершением нотариальных действий (в размере 50% суммы пошлины). 

Гарантии в сфере труда 

А вот получить гарантии в области трудовой занятости, кажется, сложнее всего. Хотя официально они существуют.

«Для инвалидов I и II групп устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда.

 Привлечение инвалидов к сверхурочным работам, работе в выходные дни и ночное время допускается только с их согласия и при условии, если такие работы не запрещены им по состоянию здоровья.

 Инвалидам предоставляется ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней», – говорит Шкварок.

Существуют и квоты для приема на работу людей с ограниченными возможностями. Например, в компании, где работают от 35 до 100 человек, квота на ивалидов не выше 3%, а более 100 – до 4 %.

В свою очередь, адвокат Варсеник Айрапетян в беседе с корреспондентом «МИР 24» объясняет, что вышеперечисленные льготы являются основными и, как показывает практика, практически, все инвалиды о них осведомлены.

«Многие не знают, что люди с ограниченными возможностями имеют право на получение двух пенсий – по инвалидности и по старости. Выплата двух пенсий производится в случае, если инвалидность получена из-за военной травмы.

А так же участникам ВОВ и гражданам, которые награждены знаком «Житель блокадного Ленинграда».

Многие инвалиды III группы не осведомлены о том, что они имеют 50 % льготу на приобретение лекарственных препаратов по специальным рецептам», – объясняет Айрапетян.

Кроме того, учиться дома или в школе – родители детей с инвалидностью решают самостоятельно. Если было принято решение, что ребенок будет обучаться со всеми детьми в школе на равных, то он имеет право на личного ассистента-тьютора.

«Ассистент-тьютор выполняет функцию педагога сопровождения, помощника, выполняющего рекомендации комиссии ПМПК.

Часто, даже если родители знают о существовании тьютора, школа начинает усиленно отправлять ребенка на индивидуальное обучение.

 Хотя ассистент положен в соответствии с Федеральным законом «Об образовании в Российской Федерации» (статья 79), и это право ребенка-инвалида. Школа обязана реализовать это право учащегося», – рассказывает юрист.

Более того, рабочая неделя человека с ограниченными возможностями укорочена – это 35 рабочих часов, однако, заработная плата должна быть на том же уровне, что и у сотрудников, работающих 40 часов. Вместе 28 – 30 отпускных дней, как и норма по больничным листам – до 30 дней в год за счет компании и 60 дней за свой счет.

По словам Айрапетян, сейчас готовится несколько законопроектов, которые должны улучшить социальное положение людей с инвалидностью.

«Готовится законопроект, согласно которому органы службы занятости и учреждения медико-социальной экспертизы будут взаимодействовать на более высоком уровне, чтобы процент работающих инвалидов стал выше. Сейчас этот законопроект проходит стадию согласования в регионах. Благодаря этому планируется повысить процент работающих инвалидов к 2020 году до 50 %», – заключила юрист.

Изменения также коснутся и тех, кто имеет детей-инвалидов. С 1 января 2020 года родители будут обязаны выполнять все решения педагогов, медиков и психологов. На данный момент эти решения носят рекомендательный характер. 

А вот директор юридической службы «Единый центр защиты» Константин Бобров уверен, что несмотря на широкий перечень льгот, права для людей с инвалидностью необходимо расширить.

«К примеру, на наш взгляд, целесообразно включить правила подсудности по выбору, чтобы люди с ограниченными возможностями сами могли выбирать, куда подать иск – по месту своего жительства или по месту жительства ответчика.

Но такой льготы по непонятным причинам не предусмотрено. Следует добавить, что в ближайшее время принятие законопроектов, предусматривающих введение новых льгот в отношении государственных услуг, пока не предвидится.

Однако, проявление активной законодательной инициативы в этой сфере необходимо», – сказал он.

Напомним, 5 февраля 2019 года Государственная Дума РФ приняла в первом чтении законопроект, который направлен на упрощение порядка получения инвалидами государственных и муниципальных услуг.

В настоящее время получение государственных услуг требует личного предоставления инвалидом оригиналов ряда документов в соответствующий орган – справки, подтверждающей инвалидность, индивидуальной программы реабилитации или абилитации инвалида, программы реабилитации пострадавшего в результате несчастного случая на производстве и профессионального заболевания. Если законопроект будет принят, эти документы предоставлять лично не потребуется: госорганы будут получать необходимые данные из Федерального реестра инвалидов.

Источник: https://mir24.tv/articles/16351180/vse-gosudarstvennye-lgoty-o-kotoryh-dolzhny-znat-lyudi-s-invalidnostyu

Налоговые льготы для инвалидов и компаний, в которых они работают

Имеет ли ребенок инвалид льготы по уплате налогов?

Кроме льгот, предоставленных инвалидам трудовым законодательством, им положены и налоговые льготы. Эти льготы гарантируются как самим работникам-инвалидам, так и организациям, в которых они трудятся. Рассмотрим данный вопрос подробно.

Инвалиды могут получить льготы по следующим налогам: НДФЛ, ЕСН, налогу на имущество и земельному налогу. Поскольку к расчету двух последних налогов организация отношения не имеет (работник-инвалид рассчитывает их самостоятельно), в этом разделе мы рассмотрим только льготы по НДФЛ и ЕСН.

НДФЛ

Согласно статье 218 Налогового кодекса работник-инвалид имеет право на два стандартных налоговых вычета.

Вычет в размере 3000 руб. в месяц. Перечень лиц, имеющих право на этот вычет, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. К ним относятся:

– участники, ликвидаторы, инвалиды и другие пострадавшие на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия, в частности на Чернобыльской АЭС, объекте “Укрытие”, производственном объединении “Маяк”; – инвалиды Великой Отечественной войны;

– инвалиды I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ.

Вычет в размере 3000 руб. для этих категорий работников предоставляется независимо от величины их дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года.

Вычет в размере 500 руб. в месяц. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса право на этот вычет имеют:

– инвалиды детства;
– инвалиды I и II групп.

Вычет в размере 500 руб. также предоставляется независимо от величины годового дохода работника.

Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

– стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст.

217 НК РФ); – суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов – слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ); – материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст.

217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги;

– стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.

ЕСН

От уплаты единого социального налога освобождаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, которые являются инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской и иной профессиональной деятельности.

Сумма дохода, освобождаемая от обложения ЕСН, не должна превышать 100 000 руб. в течение года (подп. 3 п. 1 ст. 239 НК РФ).

Льготы для огранизаций

Принимая на работу инвалида, фирма может уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль, получить льготы по ЕСН и страховым взносам на травматизм.

Налог на прибыль

Прочие расходы.

Согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса расходы, произведенные налогоплательщиком-организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов.

При этом численность работников-инвалидов должна составлять не менее 50% среднесписочной численности всего персонала, а доля расходов на оплату их труда в общем объеме выплат – не менее 25%.

В этом же подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. К ним относятся:

– улучшение условий и охраны труда инвалидов; – создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (приобретение и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников); – обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов; – изготовление и ремонт протезных изделий; – приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников); – санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов; – защита прав и законных интересов инвалидов; – мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия); – обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов); – приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов, видеоматериалов с субтитрами или сурдопереводом;

– взносы, направленные общественным организациям инвалидов на их содержание.

Обратите внимание: при определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность сотрудников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Расходы на оплату труда.

Кроме прочих расходов работодатель, у которого работают инвалиды, имеет право увеличить расходы на оплату труда.

Согласно пункту 23 статьи 255 Налогового кодекса расходы на доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ, включаются в расходы на оплату труда, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.

Примером может служить доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст.

14 Федерального закона от 15.05.91 N 1244-1 “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС”).

Эти доплаты работник-инвалид получает до момента восстановления трудоспособности.

ЕСН

В статье 239 Налогового кодекса предусмотрено два вида льгот по ЕСН.

Льготы для организаций, созданных инвалидами. К ним относятся:

– общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%; – фирмы, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50%, а доля их заработной платы – не меньше 25%; – учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей.

Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;

– учреждения, созданные для оказания правовой и другой помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.

Льгота предоставляется при условии, что все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

От уплаты ЕСН эти организации освобождаются при условии, что сумма дохода каждого физического лица (а не только работника-инвалида) в течение года не превысит 100 000 руб.

Обратите внимание: указанные льготы не распространяются на организации, занимающиеся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и других полезных ископаемых, а также иных товаров, указанных в постановлении Правительства Российской Федерации от 22.11.

2000 N 884.

Льготы для организаций, осуществляющих выплаты инвалидам I, II и III групп. Льготы распространяются на выплаты только этим категориям сотрудников также при условии, что сумма выплат в течение календарного года не превысит 100 000 руб. на каждого работника-инвалида.

При этом не имеет значения, по какому договору инвалид получает вознаграждение – трудовому, гражданско-правовому или авторскому (подп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ).
Однако ЕСН придется начислять в случае, если на работу приняли ребенка-инвалида.

Такая категория присваивается гражданину в возрасте до 18 лет в случае, если у него обнаружено стойкое расстройство функций организма, возникшее в результате заболеваний, последствий травм или дефектов (п. 7 постановления Правительства РФ от 20.02.

2006 N 95 “О порядке и условиях признания лица инвалидом”).

Поскольку ребенок-инвалид не имеет группы инвалидности, то в отношении выплат в пользу этого работника организация не может воспользоваться налоговой льготой, установленной в подпункте 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса. Поэтому авансовые платежи по ЕСН с заработной платы такого сотрудника организация начисляет в общеустановленном порядке.

Как подтвердить право на применение льготы по ЕСН? Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Перечень документов, подтверждающих правомерность применения льгот по ЕСН, главой 24 НК РФ не установлен. Однако на практике налоговики требуют от фирм копии справок, которые выдают инвалидам учреждения медико-социальной экспертизы.

Источник: https://dislife.ru/articles/view/1827

Правовые основания для применения льготы при исчислении налога на доходы физических лиц для лиц, являющихся инвалидами

Имеет ли ребенок инвалид льготы по уплате налогов?

Налоговый кодекс регулирует отношения, возникающие в сфере взимания налогов и сборов, в частности определяет исчерпывающий перечень налогов и сборов, которые взимаются в Украине, и порядок их администрирования, плательщиков налогов и сборов, их права и обязанности.

В соответствии с разделом IV Налогового кодекса инвалиды имеют право на ряд льгот по уплате налога на доходы физических лиц.

Так, не считаются дополнительным благом плательщиканалога (не включаются в общий налогооблагаемый доход плательщика налога), в частности, стоимость колясок для инвалидов, в том числе предназначенных для участия инвалидов в физкультурно-реабилитационных и спортивных мероприятиях, лекарственных и медико-восстанавливающих средств и других доходов, предоставленных (выплаченных) плательщику налога — участнику спортивных (кроме профессионального спорта), физкультурно-оздоровительных мероприятий, мероприятий по физкультурно-оздоровительной деятельности и физкультурно-спортивной реабилитации, которые финансируются из бюджета и/или бюджетными организациями, другими неприбыльными организациями, внесенными в Реестр неприбыльных организаций и учреждений на дату предоставления таких денежных средств (пп. «б» пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Налогового кодекса).

Кроме того, не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога (п. 165.1 ст. 165 этого Кодекса):

  • суммы государственной помощи в виде адресных выплат и предоставления социальных и реабилитационных услуг в соответствии с законом, жилищных и других субсидий или дотаций, компенсаций (включая денежные компенсации инвалидам, на детей-инвалидов при реализации индивидуальных программ реабилитации инвалидов), вознаграждений и страховых выплат, которые получает плательщик налога из бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования и в форме финансовой помощи инвалидам из Фонда социальной защиты инвалидов согласно закону, в том числе (пп. 165.1.1): суммы государственных премий Украины или стипендий Украины, назначенных законом, постановлениями Верховной Рады Украины, указами Президента Украины, вознаграждений спортсменам — чемпионам Украины, призерам спортивных соревнований международного уровня, в том числе спортсменам-инвалидам, а также стоимость государственных наград или вознаграждений от имени Украины, кроме тех, которые выплачиваются денежными средствами или другим имуществом (пп. «б» этого подпункта);
  • стоимость угля и угольных брикетов, бесплатно предоставленных в объемах и по перечню профессий, которые устанавливаются Кабинетом Министров Украины, в том числе компенсации стоимости такого угля и угольных брикетов инвалидам и ветеранам войны и труда, лицам, награжденным знаками «Шахтарська слава» или «Шахтарська доблесть» I, II, III степеней, в частности лицам, инвалидность которых наступила вследствие общего заболевания, в случае, если они пользовались этим правом до наступления инвалидности (пп. 165.1.20);
  • стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе на реабилитацию инвалидов, на территории Украины плательщика налога и/или его детей в возрасте до 18 лет, которые предоставляются ему бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) профессиональным союзом, в который засчитываются профсоюзные взносы плательщика налога — члена такого профессионального союза, созданного в соответствии с законодательством Украины, или за счет денежных средств соответствующего фонда общеобязательного государственного социального страхования (пп. 165.1.35);
  • суммы денежных средств, предоставленные всеукраинскими общественными организациями инвалидов и их союзами плательщикам налога — участникам конгрессов, симпозиумов, собраний, конференций, пленумов, съездов, фестивалей, выставок, концертов, реабилитационных мероприятий, физкультурно-спортивных мероприятий и конкурсов, которые проводятся такими организациями, в качестве компенсации расходов на проживание, питание и проезд к месту проведения мероприятия и в обратном направлении (пп. 165.1.42);
  • сумма страховой выплаты по договорам страхования жизни в случае смерти застрахованного лица, если такую выплату получает лицо, являющееся инвалидом I группы или ребенком-инвалидом либо имеющее статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки (пп. 165.1.43).

Плательщик налога также имеет право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года.

В перечень расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку, в соответствии с пп. 166.3.4 п. 166.3 ст.

 166 Налогового кодекса включается, в частности, сумма денежных средств, уплаченных плательщиком налога в пользу заведений здравоохранения для компенсации стоимости платных услуг по лечению такого плательщика налога или члена его семьи первой степени родства, в том числе для приобретения лекарств (донорских компонентов, протезно-ортопедических приспособлений, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования инвалидов), а также сумма денежных средств, уплаченных плательщиком налога, признанным в установленном порядке инвалидом, в пользу протезно-ортопедических предприятий, реабилитационных учреждений для компенсации стоимости платных услуг по реабилитации, технических и других средств реабилитации, предоставленных такому плательщику налога или его ребенку-инвалиду в размерах, которые не перекрываются выплатами из фондов общеобязательного государственного социального медицинского страхования. При этом следует отметить, что п. 1 раздела XIX Заключительных положений Налогового кодекса установлено, что эта норма Кодекса вступает в силу 1 января года, следующего за годом, в котором вступит в силу закон об общеобязательном государственном социальном медицинском страховании.

С учетом норм абзаца первого пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Налогового кодекса плательщик налога имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы в размере, равном:

  • 150% суммы льготы, определенной пп. 169.1.1 п. 169.1 этой статьи:

для лица, содержащего ребенка-инвалида, — в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет (в 2012 г. — 804,75 грн.) (пп. «б» пп. 169.1.3 этого пункта);

для лица, являющегося инвалидом I или II группы, в том числе с детства, кроме инвалидов, льгота которым определена выше (в 2012 г. — 804,75 грн.) (пп. «г» пп. 169.1.3);

  • 200% суммы льготы, определенной пп. 169.1.1 п. 169.1, для лица, являющегося, в частности, инвалидом І или ІІ группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона № 3551 (пп. «б» пп. 169.1.4).

Не включается в налогооблагаемый доход целевая благотворительная помощь, которая предоставляется резидентамиюридическими или физическими лицами в любой сумме (стоимости) (пп. 170.7.4 п. 170.7 ст. 170Налогового кодекса):

  • протезно-ортопедическим предприятиям, реабилитационным учреждениям для компенсации стоимости платных реабилитационных услуг, технических и других средств реабилитации, предоставленных плательщику налога, признанному в установленном порядке инвалидом, или его ребенку-инвалиду, в размерах, которые не перекрываются выплатами из бюджетов и фонда общеобязательного государственного социального медицинского страхования (пп. «а» этого подпункта);
  • дому-интернату для граждан преклонного возраста и инвалидов и их отделениям, пансионату для ветеранов войны и труда, гериатрическому пансионату для улучшения условий их содержания, питания, медицинского обслуживания, социальной реабилитации, реабилитационному центру, территориальному центру социального обслуживания (предоставления социальных услуг), санаториям для ветеранов и инвалидов, которые содержатся за счет государственного и местного бюджетов, для распределения благотворительной помощи между лицами, находящимися в таких заведениях (пп. «б»);
  • учебному заведению в виде платы за обучение или за предоставление дополнительных услуг по обучению инвалида, ребенка-инвалида или ребенка, у которого хотя бы один из родителей является инвалидом (пп. «є»);
  • налогоплательщику, признанному в установленном порядке инвалидом, законному представителю ребенка-инвалида для выполнения обязательств государства согласно законодательству Украины по обеспечению техническими и другими средствами реабилитации, изделиями медицинского назначения, автомобилем за счет бюджетных средств (при условии снятия инвалида, ребенка-инвалида с учета на обеспечение такими средствами, изделиями, автомобилем за счет бюджетных средств). Категории инвалидов и детей-инвалидов, перечень технических и других средств реабилитации, изделий медицинского назначения, марок автомобилей, указанных в этом подпункте, утверждаются законодательством (пп. «ж»).

Не облагаются налогом при их начислении (выплате) налоговым агентом (пп. 170.8.3 п. 170.8 ст. 170 Налогового кодекса):

  • сумма страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни, если вследствие страхового случая застрахованное лицо получило инвалидность І группы (пп. «б» этого подпункта);
  • сумма выплаты по договору пенсионного вклада, выплат со счета участника фонда банковского управления, выплаты пенсии на определенный срок, пожизненной пенсии или единовременной выплаты, если вкладчик, участник фонда банковского управления, участник негосударственного пенсионного фонда или застрахованное лицо получило инвалидность І группы (пп. «в»).

По нулевой ставке облагается налогом стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б», «ґ» п. 174.1 ст. 174 Налогового кодекса, наследуемой лицом, которое является инвалидом I группы, и стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» этого пункта, наследуемой ребенком-инвалидом (пп. «б» пп. 174.2.1 п. 174.2 ст. 174 Налогового кодекса).

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/942

Юридическое дело
Добавить комментарий