Налоговый вычет за квартиру в 2019 году
Законодательство Российской Федерации позволяет воспользоваться налоговым вычетом при покупке жилья.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, гражданин имеет право на возврат 13 процентов с покупки квартиры с суммы до 2 млн рублей.
Максимально при оформлении вычета в 2019 году можно вернуть 260 тыс. рублей НДФЛ (если жилое помещение было куплено за 2 млн рублей и более).
Оформить имущественный вычет можно и в том случае, если имущество приобреталось в ипотеку. При этом максимальная сумма для его расчета равна 3 млн. руб. и размер денежных средств, которые могут быть возвращены, составляет 390 000 рублей.
Помимо покупателя, льготы полагаются и продавцу квартиры. Но при этом обеим сторонам сделки необходимо соответствовать ряду обязательных критериев и подтвердить свои расходы.
Недавно налоговое законодательство претерпело ряд изменений в этой области
- увеличилась сумма, с которой возможно получить налоговый вычет;
- гражданин может получить вычет на несколько объектов недвижимости, но в пределах 260 тыс. рублей.
Получить имущественный вычет возможно:
- путем возврата подоходного налога в налоговом периоде, обратившись с документами в налоговый орган;
- путем удержания его работодателем для работника в течение определенного времени с разрешения ИФНС.
Нужно ли платить налог при покупке квартиры?
При совершении следки купли-продажи жилого помещения покупателем налог не платится. В этом случае налог подлежит оплате продавцом при следующих обстоятельствах:
Влияет когда она была приобретена. Если квартира, подлежащая отчуждению, приобретена до 1 января 2016 года, то имеет значение срок владения ею и ее стоимость по договору купли-продажи.
Это связано с тем, что налог с продажи недвижимости платить не нужно, если она находилась в собственности более трех лет.
В том случае, когда продается квартира, которая была в собственности менее указанного срока, все будет зависеть от ее цены — если она менее 1 000 000 рублей, то налог платить не придется, если более — налог уплачивается с суммы ее превышающей.
Пример
Квартира продана по цене 2 000 000 рублей. Налогооблагаемая база составит только 1 000 000 рублей (2 млн. — 1 млн. (тот который не облагается налогом) = 1 млн.), соответственно заплатить в доход государства придется 130 000 тыс.
При продаже квартиры, оформленной в собственность после 1 января 2016 года налог не требуется оплачивать по истечении 5 лет.
Ранее в основу расчета налога на доходы с продажи квартиры бралась сумма, указанная в договоре купли-продажи, а сейчас берется либо кадастровая, либо рыночная стоимость, умноженная на понижающий коэффициент (0,7), в зависимости от того какая из них будет больше.
Кадастровая стоимость должна быть определена на 1 января года, в котором совершается сделка.
Если кадастровая стоимость квартиры меньше или равна вычету (1 млн.) — платить налог не нужно.
Так, например, гражданин купил квартиру за 700 тыс. рублей в 2015 году и продал ее за 900 тыс. в 2016 году. Тогда выгоднее получить налоговый вычет, поскольку:
(900 тыс. — 1 млн.) × 13% — налога платить не придется,
тогда как: (900 тыс. — 700 тыс.) × 13% = 26 тыс. рублей — налог, который предстоит заплатить в доход государства.
В этой ситуации гражданам предоставлен выбор.
- Если квартира досталась продавцу по наследству, по договору ренты, дарения от близкого родственника (родители, дети, бабушки, дедушки и пр.) или была приватизирована, более чем три года назад, то в случае продажи налог платить не нужно.
Таким образом, покупателю квартиры не нужно платить налог, такая обязанность возложена на продавца объекта недвижимости.
Налоговая выплата или еще ее называют имущественный налоговый вычет представляет собой льготу от государства, которая выражается в возврате покупателю части затрат на покупку или строительство жилья, а также его ремонт.
При этом в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ в расходы на приобретение квартиры включается:
- Непосредственно расходы, связанные с покупкой жилья.
- Расходы на ремонт этого же жилья (также расходы на разработку проектной и сметной документации).
- Расходы на покупку материалов для отделки квартиры.
- Расходы на погашение процентов по ипотечным кредитам (займам).
Имущественный налоговый вычет предоставляется не со всей стоимости квартиры, а с 2 000 000 рублей.
Ограничена и максимальная сумма, которую можно компенсировать — она составляет 260 000 рублей (2 млн. × 13%).
Также имеет значение, когда у покупателя возникло право на налоговый вычет. Если жилье приобретено после 1 января 2014 года, то гражданин имеет право воспользоваться вычетом несколько раз, но в пределах указанной суммы. То есть, если цена первой недвижимости была ниже 2-х млн. рублей, вычет можно получить при покупке следующей.
В случае, если жилое помещение куплено до 1 января 2014 года, льготой можно воспользоваться единожды, даже когда его цена меньше 2-х млн. рублей.
Если квартира приобретается посредством ипотечного кредита, то возмещаются фактические расходы по процентам. Здесь сумма, с которой происходит возмещение, составит 3 000 000 рублей.
При погашении процентов по ипотеке при покупке квартиры максимально можно вернуть 390 000 рублей.
Это нововведение является негативным для тех граждан, которые платят такого рода кредиты, поскольку ранее сумма, которую можно было вернуть по процентам, не ограничивалась.
Когда подоходный налог, выплаченный налогоплательщиком за год, не покрывает всю сумму, подлежащую возмещению, ее можно перенести на следующий год.
Кто может получить налоговый вычет за квартиру
Для получения налогового вычета необходимо соответствовать ряду критериев:
- Иметь гражданство РФ;
- Быть официально трудоустроенным и являться плательщиком налога на доходы физических лиц;
- Расходы должны быть произведены именно гражданином, обратившимся за вычетом.
Важно знать, что право на налоговый вычет не возникает, если сделка купли-продажи осуществлена между взаимозависимыми людьми, а именно родственниками, начальником и подчиненным.
Также не подлежит возмещению та сумма, которая была оплачена не собственными средствами. К ним можно отнести средства материнского капитала, работодателя, субсидии из бюджета и пр.
Тем не менее, не каждый гражданин России имеет право на налоговый вычет:
- Неработающие пенсионеры в том случае, если выход на пенсию произошел более трех лет назад.
- Индивидуальные предприниматели (ИП), не являющиеся плательщиками НДФЛ. Исключения составляют ИП, которые платят налоги по общей системе налогообложения.
Если квартира приобретена в собственность несовершеннолетнего, то правом на вычет могут воспользоваться его родители при условии, что квадратные метры приобретены после 1 января 2014 года.
Через какое время можно получить налоговый вычет при покупке квартиры
Поскольку свое право на налоговый вычет нужно подтвердить, то обратиться за ним можно только после того, как на руках имеются документ, подтверждающий право собственности на недвижимое имущество и платежные документы (квитанции, расписки и пр.). Следовательно, обратиться можно в том же году, когда приобретена квартира.
Закон не ограничивает срок, в течение которого можно обратиться за вычетом.
Единственным ограничением является то, что вернуть подоходный налог возможно только за три предыдущих года. Если квартира куплена в 2013 году, за вычетом поступило обращение в 2016 году — налог вернется за 2015, 2014, 2013 года. Остаток (если останется) перенесется на следующий год.
Получение налогового вычета за квартиру
Законом предусмотрена альтернатива и при выборе способа использования льготы от государства. Итак, существует два варианта получить налоговый вычет:
- Необходимо обратиться в ИФНС с заполненной декларацией и приложенными к ней документами и заявлением о предоставлении налогового вычета. Заявление пишется в свободной форме.
- Обратиться непосредственно к своему работодателю. Однако свое право необходимо подтвердить путем подачи необходимых документов в ИФНС. Далее налоговый орган выдает уведомление для работодателя о том, что гражданином подтверждено право на налоговый вычет. На основании этого НДФЛ удерживаться не будет до тех пор, пока вычет не превысит подтвержденной суммы.
В случае использовании второго варианта подавать декларацию в налоговую службу не надо. Ее вместе с документами необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя.
Для оформления имущественного вычета в ИФНС нужно предоставить пакет документов. Это необходимо, чтобы подтвердить свое право.
Налоговой службе потребуются:
- Документ, удостоверяющий личность — паспорт, а также свидетельства о рождении детей (если сособственниками являются несовершеннолетние).
- Свидетельство индивидуального номера налогоплательщика (ИНН).
- Справку по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя). Если за год гражданин менял место работы, то нужно предоставить справку и с предыдущего места работы.
- Документы на объект недвижимости. К ним относятся: свидетельство о регистрации права (с 15 июля 2016 года — выписка из ЕГРП), договор купли-продажи, договор долевого участия и пр.
- Документ, подтверждающий факт произведения оплаты (квитанции, выписка из банковского счета).
- Реквизиты банковского счета для перечисления денег.
- Декларация о доходах по форме 3-НДФЛ.
- Заявление о предоставлении налогового вычета.
Сроки выплаты налогового вычета
После того, как пакет документов собран и подан в ИФНС России, он подлежит рассмотрению. Срок рассмотрения налоговым органом заявления и приложенных к нему документов строго определен в законе:
- 90 дней, если заявление подано в ИФНС;
- 30 дней, если заявление подано по месту работы.
Эти сроки предназначены для проведения экспертизы представленных документов.
Также добавляется 10 рабочих дней для принятия решения об отказе или одобрения выплаты налогового вычета. После указанных временных периодов имущественный вычет перечисляется гражданину по предоставленным им реквизитам банковского счета.
Декларацию о доходах необходимо подать до 30 апреля следующего года, а оплатить налог до 15 июня.
Расчет налогового вычета напрямую зависит от официальной заработной платы гражданина. Это связано с тем, что вычет можно получить только в той сумме, в которой уплачен подоходный налог в налоговом периоде.
Пример
Так, к примеру, если доход физического лица составляет 30 000 рублей в месяц, то НДФЛ с этой суммы составит 3 900 рублей (30 тыс. × 13% = 3 900). Сумма отчислений за год — 46 800 рублей (3 900 × 12 = 46 800).
Вернуть в этом периоде получится только это количество денежных средств. Остальная сумма, если она должна быть больше, переносится на следующие годы (налоговые периоды).
В том случае, если квартира стоит более 2-х млн. рублей, льготой можно воспользоваться только один раз. Поскольку государство вернет максимально возможную сумму, а именно 260 000 рублей.
Пример
Если стоимость квартиры составляет, например, 1 500 000 рублей, то налоговый вычет составит 195 000 рублей. Оставшийся лимит, рассчитываемый следующим образом: 260 тыс. — 195 тыс. = 65 тыс.
, возможно вернуть при покупке последующей квартиры. При условии, что жилье приобретено после 1 января 2014 года.
Так, при заработной плате 30 тыс. в месяц вернуть 195 тыс.
получится через 4 года и 2 месяца (195 тыс. / 46 800 = 4,2).
Для подтверждения суммы уплаченных процентов по ипотечному займу необходимо обратиться в банк. Он выдаст выписку с разделением платежей на основной долг и проценты. Такую выписку нужно предоставлять каждый год, пока не закроется вся сумма.
В год можно возместить только ту сумму, которая бала потрачена на проценты за год.
Принцип для расчета налогового вычета по выплаченным процентам по кредиту тот же, что и при покупке квартиры.
Пример
Гражданин в 2015 году взял квартиру в ипотеку за 3 млн. рублей с процентной ставкой — 15% годовых. Согласно выписке из банка, он заплатил за год 70 тыс. рублей в счет погашения процентов.
Соответственно государство вернет 9 100 рублей (70 000 × 13% = 9 100).
Заключение
Государство поощряет граждан, не скрывающих свои доходы и тех, кто добросовестно уплачивает НДФЛ, путем предоставления налоговый вычет при покупке квартиры.
При совершении сделки купли-продажи налог в размере 13% придется заплатить только продавцу квартиры. Здесь продавец может воспользоваться налоговым вычетом, а именно не платить налог с 1 млн. рублей.
Однако, уплаты налога можно избежать. Для этого нужно владеть недвижимостью боле пяти лет, если квартира приобретена по договору купли-продажи и более трех лет, если она получена по безвозмездным сделкам.
Покупка квартиры является очень дорогим мероприятием, но необходимым для человека. И даже возврат 13% от 2 млн. рублей будет значительной суммой. Эти денежные средства можно потратить на ремонт в новом жилье.
Имущественный вычет на двоих собственников
В 2016 году мы с мужем купили квартиру на собственные деньги. Квартира оформлена в долевую собственность по ½ каждому. Имеем ли мы право на имущественный вычет (я и муж)?
Ответ
Сумма налогового вычета зависит от того, как между собственниками делится квартира и как это оформлено документально. Если собственность совместная, то вычет полагается один на всех, а если оформлена долевая собственность, то вычет полагается всем собственникам. Таким образом, правом на вычет могут воспользоваться оба супруга, если ранее они его не использовали.
Источник: http://kvartirniy-expert.ru/pokupka/nalogovyj-vychet/
Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи
Принципиально важные изменения в законодательстве о недвижимости, которые начали действовать в 2017 году.
contrastwerkstatt/Fotolia
Как получить налоговый вычет, купив квартиру?
Покупая квартиру, вы вправе получить имущественный налоговый вычет. Рассказываем, как это сделать.
beeboys/Fotolia
Можно ли получить налоговый вычет повторно?
Можно ли получить налоговый вычет еще раз, купив недвижимость по ипотеке, если он уже однажды использовался?
Sean K/Fotolia
Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?
Я купила и продаю квартиру. Могу ли я оформить налоговый вычет на эту покупку?
Africa Studio/Fotolia
Могу ли я получить налоговый вычет в декрете?
Нахожусь в отпуске по уходу за ребенком. Могу ли я получить налоговый вычет с покупки квартиры?
Andrey Cherkasov/Fotolia
Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет?
Продаю квартиру. Могу ли я получить налоговый вычет, если я неработающий пенсионер?
mars58/Fotolia
Сестра купила у меня дом, а ей не возвращают налог. Почему?
Продала дом родной сестре. В возврате налога с покупки дома ей было отказано. Правы ли налоговики?
dean/Fotolia
Какие тонкости нужно знать о налоге с продажи квартиры?
Все, что вы хотели знать о налоге с продажи квартир, раскладывает по полочкам юрист из компании недвижимости.
sasha85ru/Fotolia
Налог с продажи квартиры: правила и примеры
Правила расчета сумм для уплаты НДФЛ на основе кадастровой оценки при продаже квартиры раньше установленного минимального срока владения.
Kenishirotie/Fotolia
Должен ли я платить налог на продажу доли ценой менее 1 млн?
Унаследовал в квартире долю ценой менее 1 млн, хочу продать. Плачу ли я налог?
alotofpeople/Fotolia
Какие расходы указать в декларации, чтобы уменьшить налог?
Что можно и что нельзя указать в декларации, чтобы уменьшить сумму налога при продаже квартиры.
O'SHI/Fotolia
Нужно ли платить налог с продажи квартиры, полученной при переселении?
Квартира получена по программе расселения ветхого жилья. Нужно ли платить налог с ее продажи и почему?
Friedberg/Fotolia
Каков налог при продаже квартиры, полученной после сноса?
Получаю квартиру по программе сноса. Какой налог я заплачу при продаже?
Alexander Zamaraev/Fotolia
Плачу ли я налог с продажи доли в квартире, купленной в браке?
При разводе получена доля в квартире, которая была куплена в браке. Нужно ли платить подоходный налог со своей доли при продаже квартиры?
Photographee.eu/Fotolia
Могу ли я оформить 2 дарственные, чтобы не платить налог?
Хочу передать квартиру племяннику. Можно ли оформить дарственные и сэкономить на налогах?
Dmitry Pistrov/Fotolia
Какие налоги действуют при продаже квартиры с последующей покупкой?
Если продаже квартиры происходит в одном регионе, а покупка – в другом, какая используется база для расчета налога на доход, учитывается ли стоимость ремонта?
allvision/Fotolia
Продал жилье и купил новое, доход нулевой. Что с налогами?
Что писать в налоговой декларации, если продал квартиру и купил новую за ту же цену?
charnsitr/Fotolia
Купил квартиру 2 месяца назад и продаю за ту же сумму. Должен ли я платить налог?
Я купил квартиру за 1,3 млн и через два месяца решил ее продать. В договоре будет прописана эта же сумма. Буду ли я платить налог 13%?
kerkezz/Fotolia
Продаю наследственную квартиру. Какой налог я плачу?
Эксперты поясняют, какой налог следует платить при продаже квартиры, которая была унаследована по частям.
glisic_albina/Fotolia
Приватизируем и продаем комнату. Как снизить налоги?
Приватизируем комнату в коммуналке. Планируем сразу продать и купить большую площадь. Как нам избежать больших налогов?
Africa Studio/Fotolia
Как рассчитывается налог на продажу апартаментов в Ялте?
Я купил апартаменты в Крыму в 2010 году. Какой налог я буду платить, если продам их сейчас?
Iva/Fotolia
Какой налог с продажи квартиры платят те, кто уехал из России?
Какие налоги должны платить граждане России после переезда за границу, когда продают свою недвижимость?
pressmaster/Fotolia
Какой налог нерезиденты платят, продавая жилье в Крыму?
Я нерезидент. Какой налог я буду платить при продаже квартиры в Крыму?
pbombaert/Fotolia
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
Источник: https://www.domofond.ru/statya/nalogi_pri_pokupke_i_prodazhe_zhilya_23_poleznye_stati/6425
Налоговый вычет в вопросах и ответах
До окончания срока подачи налоговой декларации за прошлый год осталось полмесяца. Эту самую декларацию до 30 апреля обязаны подавать те граждане, прошлогодний доход которых (весь или частично) не был обложен подоходным налогом.
В основном к таким «обязательным» гражданам относятся частные предприниматели и те, кто продал в прошлом году некое имущество (квартиру, машину, пакет ценных бумаг и т.д.). Кроме того, декларацию могут подать те, кто собирается воспользоваться налоговым вычетом, то есть забрать у государства часть денег, истраченных в прошлом году на учебу, лечение, пенсионную страховку или покупку жилья.
Заметим, что тому, кто подает декларацию только для получения налогового вычета, не обязательно торопиться. Ему можно подать декларацию и после 30 апреля.
О том, что такое налоговый вычет, мы уже писали в этой рубрике: статья «Бюджет, отдай мои деньги. Все отдай!» и статья «Теперь можно больше забрать из бюджета». В этих публикациях описано, в каких случаях и каким способом можно воспользоваться налоговым вычетом. Поэтому сегодня мы займемся уточнением понятий и рассмотрением конкретных ситуаций.
Для начала, попробуем разобраться во всем многообразии налоговых вычетов, прописанных в Налоговом кодексе. Дело в том, что существует два типа налоговых вычетов: первый может предоставляться гражданам, ПРОДАВШИМ какое-либо имущество (квартиру, машину и т. д.), а второй – тем, кто КУПИЛ имущество или услугу. В данной статье мы рассмотрим только второй тип вычетов.
Причем эти вычеты также делятся на две категории: 1. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ. Он предоставляется тому, кто потратил какие-то деньги на учебу, лечение, добровольное медицинское или пенсионное страхование или внес деньги в НПФ. Социальный налоговый вычет может предоставляться ежегодно. 2. ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ может быть предоставлен тому, кто купил жилье.
Этот вычет бывает один раз в жизни. Именно об имущественном вычете мы сегодня поговорим подробнее. Так же о вычетах можно прочитать в ст. 219, 220 и 224 Налогового кодекса РФ. Как и сколько получать
Фактически бюджет должен вернуть человеку 13% (размер подоходного налога) от денег, пошедших на покупку жилья, учебу, лечение и т.д.
Правда, существует ограничение: налог возвращается только с расходов, не превышающих определенную сумму. В частности, если речь идет об имущественном вычете (при покупке жилья), то максимальная сумма вычета (сумма, выведенная из-под налога) не превысит 1 млн руб. То есть сколько бы ни стоила приобретенная квартира, бюджет вернет человеку максимум 130 тыс. руб. (13% от1 млн).
Правда, если для покупки жилья использовался кредит, то сумма налогового вычета может быть больше 1 млн руб. Потому что в этом случае покупателю предоставляется вычет не только на стоимость покупки (1 млн руб.), но и на сумму, которую он заплатил в виде процентов по кредиту. Например, вы купили жилье за 2,5 млн руб.
Полтора миллиона вы заплатили сами, а еще миллион взяли в кредит под 14%, на 10 лет. За саму покупку вам вернут из бюджета стандартные 130 тыс. Плюс к тому вы можете оформить вычет на сумму, уплаченную в счет процентных платежей по кредиту. В вашем случае платежи по процентам (без учета погашения тела кредита) за 10 лет составят 863 тыс. руб.
С этой суммы в рамках налогового вычета бюджет вернет вам 112 тыс. руб. Правда, эти деньги бюджет отдаст не сразу, а в течение 10 лет, пока вы платите проценты по кредиту. Итого, значит, суммарный возврат денег из бюджета за покупку квартиры в кредит составит 242 тыс. руб. (130 000+112 000= 242 000).
Есть два способа воспользоваться имущественным налоговым вычетом: через подачу налоговой декларации и через работодателя. В первом случае вам следует на следующий год после покупки жилья, прийти в районную налоговую инспекцию с заполненной налоговой декларацией, с заявлением на вычет и бумагами, подтверждающими расходы на покупку жилья.
После чего на ваш счет в банке казначейство перечислит сумму подоходного налога уплаченного вами в прошлом году. Во втором случае (вычет через работодателя) не надо ждать конца года и заполнять декларацию. Можно хоть на следующий день после оформления купленного жилья в собственность прийти с бумагами в свою районную налоговую инспекцию.
Там оформят уведомление о подтверждении права на налоговый вычет. Его вам надо отнести в бухгалтерию по месту работы, и та перестает удерживать подоходный налог с вашей зарплаты. Период освобождения от налога будет продолжаться до тех пор, пока сумма налога, «оставленного» вам, не составит 130 тыс.
То есть, если ваш заработок за год меньше 1 млн, то в следующем году нужно снова обратиться в налоговую за получением нового уведомления. И опять предъявить уведомление в бухгалтерию. Неважно, какой способ вы выбрали. В любом случае процедура оформления вычета для вас начнется с визита в районную налоговую инспекцию по месту жительства.
Налоговый инспектор объяснит, как оформить заявление на вычет и какие документы к нему приложить. Вопросы и ответы о налоговом вычете ВОПРОС: По закону я могу получить налоговый вычет при покупке квартиры, даже если я ее уже продала.
У меня вопрос: в районную налоговую инспекцию за вычетом мне надо обратиться пока я еще являюсь хозяйкой квартиры или это можно сделать уже после того, как я ее продала? ОТВЕТ: Как пояснил начальник отдела налогообложения физических лиц Управления Федеральной налоговой службы РФ по Свердловской области Сергей Семуха, в налоговые органы вам следует обратиться, и заявить налоговый вычет пока вы еще владеете квартирой. По закону для получения налогового вычета гражданин должен предоставить документы, подтверждающие его права на жилье. Если же вы уже продали квартиру, то таких документов у вас нет. После того, как вычет уже заявлен, вы можете продать квартиру. И сумму вычета вы получите полностью. ВОПРОС: Я недавно купил квартиру, а теперь хочу ее продать. Но мне сказали, что полностью налоговый вычет я получу, если подожду с продажей три года. Правда ли это?
ОТВЕТ: Возможно тот, кто вам давал совет, перепутал разные налоговые вычеты: при покупке и при продаже. Три года можно ждать, если вы хотите избежать налога на доход физических лиц с дохода, полученного при ПРОДАЖЕ жилья. А чтобы получить налоговый вычет при покупке жилья, трех лет ждать не надо.
ВОПРОС: Можно ли получить имущественный налоговый вычет за покупку жилья через долевку, если дом пока не построен?
ОТВЕТ: Нет, нельзя. Вычет предоставляется только после предоставления акта о передаче квартиры или свидетельства о госрегистрации права собственности на нее. Но эти документы могут быть оформлены только после окончания строительства по договору долевки. Следовательно, на этапе строительства дома имущественный налоговый вычет предоставлен не будет.
ВОПРОС: Я индивидуальный предприниматель, плачу единый налог на вмененный доход. Имею ли я право на налоговый вычет при покупке квартиры?
ОТВЕТ: Если вы платите только единый налог на вмененный доход и не платите налог на доход физических лиц (НДФЛ), то получить налоговый вычет не сможете.
Этот вычет распространяется только на средства, уплаченные в виде НДФЛ. Раз вы этот налог не платите, то бюджет не сможет его вам вернуть.
ВОПРОС: Мы с женой приобрели дом, но оформлен он на меня. Я уже пользовался налоговым вычетом при покупке жилья.
Как сделать, чтобы теперь им могла воспользоваться жена? Можно ли, например, нам развестись и перепродать дом ей?
ОТВЕТ: как пояснили в областном Управления Федеральной налоговой службы – если вы так сделаете, то это будет притворная сделка. И это достаточно легко будет доказать. Последует ответственность вплоть до уголовной. Ваша супруга сможет воспользоваться положенным ей налоговым вычетом только при приобретении другого жилья.
Других законных способов, по утверждению налоговиков, не существует. В тоже время, некоторые юристы считают, что все не так просто. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса, имущественный вычет не применяется, если сделка совершается между людьми, являющимися взаимозависимыми лицами.
При этом, например, супружеские отношения де-юре не означают взаимозависимости. То есть согласно букве закона, налоговые органы могут отказать в предоставлении вычета только на основании решения суда, признавшего продавца и покупателя взаимозависимыми лицами.
Ну а на практике выбивать право на вычет гражданам, скорее всего, придется через суд. ВОПРОС: Я хочу получить имущественный налоговый вычет через работодателя, но не по основному месту работы (где лежит трудовая книжка), а там, где я работаю по трудовому договору.
Можно ли так сделать?
ОТВЕТ: Как сообщила директор агентства недвижимости «Усадьба» Елена Потапова, Налоговый кодекс не устанавливает ограничение в получении вычета только по основному месту работы. Таким правом может воспользоваться и совместитель. Главное-наличие трудового договора.
Если у вас возникли вопросы или вам требуются какие то уточнения по данной теме – можете обращаться к автору статьи по электронному адресу, указанному вверху страницы.
Источник: https://www.e1.ru/articles/analitics/page_4/003/656/article_3656.html
Как сэкономить на налоге при продаже квартиры
По общему правилу, если имущество находилось в собственности гражданина более трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот срок увеличен до пяти лет), то доход от его продажи налогообложению не подлежит (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). В обратном случае уплаты налогов не избежать.
Но сумму налога можно уменьшить, использовав право на имущественный налоговый вычет. В НК РФ предусмотрено два варианта их использования – заявить к вычету расходы, произведенные при покупке имущества, либо применить вычет в фиксированном размере (п. 2 ст. 220 НК РФ).
Разберем оба варианта и посмотрим, в каких случаях выгоднее применять тот или иной вычет.
Срок владения имуществом
В конце прошлого года Президентом РФ Владимиром Путиным был подписан закон, устанавливающий новые правила налогообложения доходов от продажи физическими лицами имущества в части сроков владения им (Федеральный закон от 29 ноября 2014 г.
№ 382-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации”, далее – Закон № 382-ФЗ). Нововведения начнут действовать только в отношении имущества, приобретенного после 1 января 2016 года. (п. 3 ст. 4 Закона № 382-ФЗ).
По общему правилу НДФЛ не будет облагаться доход от продажи имущества, находившегося на момент продажи в собственности гражданина более пяти лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ, п. 11 ст. 2 Закона № 382-ФЗ). Однако на территории конкретного региона этот срок может быть снижен вплоть до нуля, если субъект РФ примет соответствующий закон.
Из этого правила предусмотрены исключения – минимальный трехлетний срок владения имуществом, как и сегодня, будет применяться при выполнении хотя бы одного из следующих условий:
- если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика;
- если право собственности получено в результате приватизации;
- если право собственности получено плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (п. 4 ст. 217.1 НК РФ, п. 11 ст. 2 Закона № 382-ФЗ).
НАША СПРАВКА
Близкими родственниками считаются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии – супруги, родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (ст. 14 Семейного кодекса РФ).
Теперь разберемся, как же считать срок владения имуществом. По общему правилу право собственности на имущество возникает с даты государственной регистрации и внесения соответствующей записи в ЕГРП (ст. 219 ГК РФ). Как разъяснил порталу ГАРАНТ.
РУ советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Николай Стельмах, именно эта дата является основанием (датой отсчета) для расчета срока нахождения в собственности имущества (например, квартиры) при предоставлении вычета.
А значит, если, например, квартира была куплена 15 мая 2011 года, то трехлетний срок владения ею следует считать истекшим 15 мая 2014 года.
Но есть ряд случаев, когда дата госрегистрации права собственности значения не имеет. Так, например, при получении наследства право собственности возникает с даты открытия наследства (то есть со дня смерти наследодателя), вне зависимости от даты его фактического принятия или регистрации права собственности (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).
А получая квартиру в кооперативе, собственник вступает в свои права с даты внесения последнего пая (п. 4 ст. 218 ГК РФ).
Бывает также ситуация, когда квартира была приватизирована до вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним” (он начал действовать 29 января 1998 года), а свидетельство о праве собственности на нее получено позже этого дня.
В этом случае дата получения свидетельства о госрегистрации имущества значения не имеет – квартира считается принадлежащей гражданину с момента приватизации (письмо Минфина России от 18 июля 2014 г. № 03-04-05/35433).
Как рассчитать налог
Приведем несколько примеров расчета НДФЛ при продаже имущества, при этом будем исходить из действующего сегодня минимального срока владения имуществом в три года. Итак, если имущество находится в собственности налогоплательщика менее трех лет, то с доходов от его продажи нужно заплатить налог. При этом сумму налога можно уменьшить путем использования налогового вычета.
Он бывает двух видов (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
- имущественный налоговый вычет в фиксированной сумме (1 млн руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в них и 250 тыс. руб. при продаже иного имущества – автомобилей, нежилых помещений, гаражей и т. д.);
- вычет на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества.
Налогоплательщик может использовать любой из этих вычетов, но прежде нужно просчитать, какой вычет выгоднее в той или иной ситуации.
ПРИМЕР
ПРИМЕР 1
А. И. Солнцев приобрел квартиру за 7 млн руб. в 2013 году, а в 2014 году продал ее за 8,2 млн руб. С полученных доходов (1,2 млн руб.) он должен заплатить налог по ставке 13%, но может уменьшить его на сумму налоговых вычетов. Посмотрим, какой вычет будет выгоднее использовать налогоплательщику.
Ситуация 1. Фиксированный налоговый вычет.
Данный вычет предоставляется в размере 1 млн руб. с доходов, полученных от продажи квартиры. Значит, сумму налога следует рассчитывать следующим образом:
(8 200 000 руб. – 1 000 000 руб.) х 0,13 = 936 000 руб.
Ситуация 2. Налоговый вычет в размере расходов, понесенных на покупку квартиры.
Собственник, выбравший этот вид налогового вычета, может уменьшить полученные от продажи квартиры доходы на сумму расходов, произведенных при ее покупке. Рассчитаем сумму НДФЛ, подлежащую уплате:
(8 200 000 руб. – 7 000 000 руб.) х 0,13 = 156 000 руб.
Таким образом, если стоимость продаваемого имущества незначительно превышает расходы, произведенные при его приобретении, то наиболее выгодно будет применить вычет в размере понесенных расходов.
ПРИМЕР 2
А.В. Тучкин приобрел гараж за 100 тыс. руб. в 2012 году, а продал в 2014 году за 260 тыс. руб.
Ситуация 1. Фиксированный налоговый вычет.
При продаже гаража, который находился в собственности менее трех лет, собственник может воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб. Таким образом, сумма налога, подлежащая уплате, составит:
(260 000 руб. – 250 000 руб.) х 0,13 = 1300 руб.
Ситуация 2. Налоговый вычет в размере расходов, понесенных при покупке гаража.
Поскольку расходы на приобретение составили 100 тыс. руб., то применив этот вычет, собственник будет обязан заплатить налог в следующем размере:
(260 000 руб. – 100 000 руб.) х 0,13 = 20 800 руб.
В этом случае собственнику выгоднее воспользоваться налоговым вычетом в фиксированном размере.
Фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости, а значит, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности (п. 1 ст. 220 НК РФ).
Аналогичные правила применяются и в отношении имущества, находившегося в долевой собственности, но проданного как единый объект (то есть все доли проданы их собственниками по одному договору купли-продажи). Тогда сумма вычета распределяется пропорционально долям в праве собственности на недвижимость (подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Что касается вычета в сумме произведенных расходов, то для того, чтобы им воспользоваться, нужно собрать все документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, например договор купли-продажи и акт приемки-передачи собственности (подп.
2 п. 2 ст. 220 НК РФ). При этом НК РФ не дает каких-либо разъяснений по поводу того, какого рода расходы можно заявить для вычета. Единственное требование – они должны быть документально подтверждены и направлены на приобретение квартиры.
Как пояснил Минфин России, к таким расходам могут относиться непосредственно расходы на приобретение квартиры, услуги риэлтора и проценты по ипотечному кредиту.
А расходы на оплату тарифа за ведение ссудного счета по кредитному договору, страхования квартиры, а также траты на покупку и установку металлической двери в налоговый вычет не включаются (письмо Минфина России от 28 апреля 2012 г. № 03-04-05/9-569).
Для подтверждения расходов предоставляются следующие документы: приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и другие.
Если квартира была приобретена по договору мены, то вычет предоставляется в размере рыночной стоимости квартиры, установленной на дату подписания договора.
Для того чтобы узнать эту стоимость, можно воспользоваться услугами независимого оценщика.
Его отчет об оценке будет являться документом, подтверждающим произведенные собственником расходы (письмо Минфина России от 29 августа 2014 г. № 03-04-05/43343).
Нередко бывает, что квартира была приобретена за счет средств материнского капитала.
Как пояснили чиновники, сумма такой единовременной помощи может включаться в налоговый вычет и уменьшать сумму полученных при продаже квартиры доходов.
То же касается сумм единовременных субсидий на приобретение жилья – например, в рамках программы по обеспечению жильем военнослужащих, сотрудников полиции и т. п. (письмо Минфина России от 10 июля 2014 г. № 03-04-07/33669).
Как заплатить налог
Документы, подтверждающие факт продажи имущества, например договор купли-продажи и акт приемки-передачи, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета (договор на приобретение квартиры, договор на оказание услуг риэлтора и прочее), нужно приложить к заполненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства. Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если декларация будет подана позже этого срока, налоговая инспекция начислит штраф в размере 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Обращаем внимание, что налоговую декларацию заполнять и подавать не нужно только в случае владения имуществом более трех лет (ст. 228 НК РФ). Если срок владения имуществом составляет менее трех лет, заполнить и подать в налоговый орган декларацию все равно придется – даже если доход от продажи не превышает суммы налогового вычета.
Источник: http://www.garant.ru/article/620564/