Как в книге доходов расходов отобразить поступление наличных средств?

Книга доходов и расходов в 1С 8.3

Как в книге доходов расходов отобразить поступление наличных средств?

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, часто сталкиваются с тем, что не все доходы, расходы отражены в книге доходов и расходов.

В данной статье мы разберем:

  • порядок признания расходов и доходов при УСН;
  • где находится КУДиР в 1С 8.3 и почему не все данные отражаются в ней.

Порядок признания доходов

Доходы УСН в 1С признаются автоматически при проведении документов оплаты:

  • Поступление на расчетный счет;
  • Получение наличных;
  • Операция по платежной карте;
  • Отчет о розничных продажах (только для АТТ).

Никакие дополнительные настройки по ним не нужны.

Но не каждое поступление денег можно расценивать как доход, например при оформлении операций с комитентами, нужно разграничивать аванс от покупателя на доход УСН и доход комитента, для этого заполните поле Аванс в НУ в документе оплаты.

По умолчанию данное значение задается в настройках учетной политики по УСН в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Вкладка УСН.

Порядок признания расходов

Порядок признания расходов задается в настройках учетной политики по УСН в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Вкладка УСН.

Основные настройки предустановлены в соответствии с законодательством, без возможности их отмены. Можно задать дополнительные условия признания расходов по УСН: для это установите необходимые флажки.

См. также Самое важное о расходах на УСН (из записи эфира от 29 октября 2018 г.)

Книга доходов и расходов в 1С 8.3: где найти

Где находится КУДиР в 1С 8.3? Отчет Книга доходов и расходов сформируйте в разделе Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН.

Этот отчет формируется на основании данных регистров накопления:

  • Книга учета доходов и расходов (раздел I);
  • Книга учета доходов и расходов (НМА);
  • Книга учета доходов и расходов (раздел II);
  • Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
  • Книга учета доходов и расходов (раздел V).

Раздел III. Расчет убытков заполняется на основании документа Регистрация суммы убытка УСН. Подробнее Перенос убытков прошлых лет на УСН.

Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают доходы

Давайте сначала разберемся, как заполняются доходы в КУДиР на примере получения аванса.

Сформируем документ Поступление на расчетный счет, в котором укажем Аванс в НУ Доход УСН.

При проведении сформируются проводки по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Но не каждый документ формирует проводки по этому регистру. Посмотреть список всех документов, формирующих движение автоматически. PDF

Если документ, которым вы оформили хозяйственную операцию, не входит в этот список, внесите запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.

Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают расходы

Разберемся, как заполняются расходы в КУДиР на примере затрат на приобретения товара.

Чтобы расходы отразились в КУДиР, необходимо оформить:

  • поступление товаров;
  • оплату товаров поставщику;
  • реализацию товаров.

Получение оплаты от покупателя оформлять не нужно, т.к. настройками это условие не задано.

Все эти стадии отражаются в регистре накопления Расходы УСН, и только после того, как товар пройдет весь путь, будут сделаны движения в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I). Подробнее о прохождении каждой стадии.

Рассмотрим последнюю стадию на примере реализации товаров, за которые уже была перечислена оплата поставщику.

Оформим документ Реализация товаров (акт, накладная).

Проводки

Т.к. все условия по признанию расхода выполнены, в КУДиР делается соответствующая запись.

Если в графе Расходы сумма не заполнена или нет движений по этому регистру, проверьте движения по регистру Расходы при УСН.

Обратите внимание на поля:

  • Статусы оплаты расходов УСН — если будет приход по этому регистру, значит, какое-то из условий не выполнено. Например, в данном случае по неоплаченным товарам были бы следующие движения:
  • Отражение в НУ — для отражения в КУДиР должно быть выбрано Принимаются. Эта информация устанавливается при поступлении товаров, но может быть изменена при их перемещении.

Не каждый документ формирует проводки по этому регистру. Посмотреть список всех документов, которые формируют движения автоматически. PDF

Если документ, которым вы оформили хозяйственную операцию, не входит в этот список, внесите запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://buhexpert8.ru/obuchenie-1s/1s-buhgalteriya-8-3/kniga-dohodov-i-rashodov-v-1s-8-3.html

Книга учёта доходов и расходов ФЛП-общесистемщика

Как в книге доходов расходов отобразить поступление наличных средств?

15 февраля 2019 Пригодится для: Предприниматели ОС

Предприниматели на ОС фиксируют в книге доходы и расходы на ведение деятельности с реквизитами первичных документов.

Как зарегистрировать книгу доходов

На сегодня можно зарегистрировать только бумажную книгу учёта доходов и расходов: хотя в Приказе № 481 предусмотрена возможность вести электронную книгу, такого сервиса в кабинете плательщика пока нет (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 104.08).

Первую книгу надо зарегистрировать после даты госрегистрации ФЛПФизическое лицо — предприниматель до начала ведения деятельности.

Прежде чем нести книгу в налоговую, пронумеруйте страницы, заполните на титульном листе свои данные: ФИО, налоговый номер или серию и номер паспорта, если налогового номера у вас нет и в паспорте есть отметка об этом, ещё указывают налоговый адрес, номер и дату выписки из Единого госреестра.

Книга продаётся уже прошитой, на обратной стороне в районе узла надо наклеить бумажный прямоугольник, если его нет: на нём в налоговой распишется начальник ГНИ, укажут количество страниц и поставят печать, чтобы нельзя было вырвать листы.

Вместе с книгой подаёте заявление на имя начальника вашей налоговой.

Книга учёта может быть только одна, запасную зарегистрировать не получится. Хранится книга у предпринимателя.

Как заполнять книгу учёта доходов и расходов

Согласно Порядку № 481, записи в книгу должен вносить лично предприниматель, а не наёмный работник. Храниться книга тоже должна у предпринимателя. Хотя по факту часто книгу ведёт бухгалтер, ответственный за учёт работник или даже родственники ФЛП.

Заполнять книгу рекомендуют ручкой с тёмной пастой или чернилами, разборчиво, а суммы указывать в гривнах с копейками. Предприниматели — плательщики НДСНалог на добавленную стоимость суммы доходов и расходов отражают без НДС.

Данные в книгу вносят в день, когда получен доход или были расходы, наличные и безналичные в отдельных строках:

  1. Доходы. Наличные и безналичные деньги, доход в натуральной форме, когда услугу вам оплатили продукцией или вы получили её по бартеру.
  2. Расходы на ведение деятельности, но только те, что связаны с получением дохода и по которым есть первичные документы (п. 177.4 НКУ), их реквизиты тоже обязательно указывают в книге. Фиксируете фактически потраченную сумму на дату оплаты. Но расходы на покупку товара для перепродажи отразить в расходах можно только после продажи такого товара.

Расходы предпринимателя на общей системе

В книгу вы вносите итоговую сумму за день, даже если у вас несколько торговых точек или получаете доход по нескольким видам деятельности.

В годовой декларации общесистемщики отражают доходы и расходы в разрезе каждого кода КВЭДотдельно, хотя книгой такое разделение не предусмотрено. Поэтому рекомендуем дополнительно вести учёт по каждому виду деятельности отдельно.

Принцип заполнения книги

В книге учёта доходов и расходов девять граф и заполняются они так:

Графа 1 — ставите дату, когда получили доход или были расходы.

Графа 2 — доход за день, но если были наличные и безналичные поступления, фиксируйте их в отдельных строках. Если принимаете оплаты платёжными картами, сумму вносите на основании фискальных отчётных чеков (консультация в ЗIР, подкатегория 104.08).

Доходы предпринимателя на общей системе

Графу 3 заполняете, только если в этот день возвращали оплаты, предоплаты или авансы клиентам за товары (работы или услуги).

Графа 4 — скорректированная сумма дохода после возврата. Графа 2 минус сумма возврата из графы 3.

Графа 5 — реквизиты первичных документов, которые подтверждают расходы, связанные с полученнием дохода. Что это может быть: платёжные поручения, ПКО, квитанции, чеки РРО, акты закупки, акты выполненных работ / оказанных услуг и др.

Графа 6 — расходы, связанные с ведением деятельности.

Есть важный нюанс: расходы, связанные с покупкой товаров, работ, услуг, которые приобрели для перепродажи, указываете в книге только в день, когда продали их (или получили аванс) и отразили сумму выручки в графе 2 книги (консультация в ЗIР, подкатегория 104.08). Даже если фактически расход был в другом месяце. Если нет документов, подтверждающих трату, в книге вы её не фиксируете.

Графа 7 — расходы на зарплату и налоги за работников в отчётном месяце. По мнению налоговой, если дохода в этот день не было, эту сумму в расходы не вносите (консультация в ЗIР, подкатегория 104.08). Рекомендуем подать запрос в налоговую на индивидуальную консультацию, как вам отражать этот расход в дни, когда нет дохода.

Графа 8 — тут вы показываете другие фактические расходы, связанные с получением дохода, но не указанные в графах 6 и 7. Это расходы на РКОРасчетно-кассовое обслуживание, оплату услуг, связь, аренду, коммуналку и т. д.

Здесь также указывают ЕСВЕдиный социальный взнос, который уплатили за себя как предприниматель, налоги, стоимость лицензий. Всё должно подтверждаться документами.

Ежемесячные амортизационные отчисления, если предприниматель их начисляет (консультация в ЗIР, подкатегория 104.08).

Если в какой-то день дохода не было, но были расходы (кроме расходов, указанных в гр. 6 и 7), непосредственно связанные с получением дохода, вы можете указать их в гр. 5 и 8 (консультация в ЗIР, подкатегория 104.08).

Графа 9 — рассчитанная сумма чистого дохода: доход за отчётный период (графа 4) минус расходы (графы 6, 7, 8). Если получится отрицательная сумма, ставите прочерк.

После окончания месяца, квартала и года надо подбить итоги и записать в книгу.

Как оформить возвраты

Поскольку в доход не включают деньги, которые вернули контрагенту в связи с расторжением договора (консультация в ЗІР, подкатегория 104.04), возврат важно правильно отразить в книге.

Вернули оплату или предоплату клиенту, которую ранее отразили в книге. Сначала вы зафиксировали сумму оплаты или предоплаты в графе 2, а когда возвращаете её — делаете запись в графе 3, без знака «минус».

Если передали товар клиенту, в графе 2 указали доход, а в графе 6 — затраты на покупку/изготовление товара, откорректировать нужно так. Делаете запись в день возврата: в гр. 3 укажите сумму, которую вернули, а в графе 6 надо уменьшить ранее отражённую себестоимость товара, т. е. записать её со знаком «минус», и указать реквизиты документа, подтверждающего возврат денег покупателю.

Например, клиент перечислил вам предоплату за товар — 8 тыс. грн. Товар вы поставили и в расходах отразили сумму, потраченную на его покупку. Но товар оказался бракованным, и в 14-дневный срок покупатель вернул его, а вы вернули ему деньги. Вот как это отражают в книге:

Поставщик вернул вашу предоплату. Эту сумму в доход вы не включаете — это возврат собственных средств. В книгу её записывать не надо.

Но если ранее отразили эту оплату в расходах, когда получите возврат, надо будет уменьшить расходы. В графе 6 ставите знак «минус» напротив этой суммы, а в графе 5 указываете реквизиты документа, подтверждающего возврат (договор о расторжении, платёжное поручение, квитанция и т. п.).

Если вернули наличные. Лучше сделать запись в книге, чтобы не было штрафа за неоприходование наличных в 5-кратном размере от суммы. Как отражают: в день получения возврата делаете запись в гр. 2 и одновременно в гр. Сумма возврата в доход не попадёт.

Как оформлять возвраты

Посреднические услуги

Доход посредника — это вознаграждение, которое он получает за свои услуги. Но в книге нужно показывать всю сумму операции, которую получаете от продажи товаров (работ, услуг) конечному покупателю от имени комитента, включая ваше комиссионное вознаграждение (консультация в ЗІР, подкатегория 104.08).

А в расходы записать сумму, которую перечислили второй стороне договора. Реквизиты документа, который подтверждает возврат, это может быть договор, отчёт посредника, акт приемки-передачи услуг, расчётные документы.

Посреднические договоры у предпринимателя

Сумма вознаграждения, она же ваш чистый доход, попадёт в графу 9 книги и в декларацию об имущественном состоянии и доходах.

Общесистемщикам можно самостоятельно удерживать вознаграждение за свои услуги из полученной оплаты.

К примеру, агент получил 18 тыс. грн за продажу товаров, его вознаграждение по условиям договора — 10% от суммы сделки. В тот же день он перечислил деньги производителю, от имени которого продавал товар. Чистый доход посредника — 1,8 тыс. грн. В книге отражаем так:

Как исправлять ошибки

Ошибки в бумажной книге правят так: зачеркивают запись с ошибкой, вносят новую с правильными данными и ставят подпись.

Потеряли книгу

Хранить книгу вам нужно в течение трёх лет после окончания отчётного периода, в котором сделана ​​последняя запись (п. 8 Порядка № 481).

Потеряли книгу или у вас её украли. У вас есть 5 дней с момента пропажи, чтобы подать заявление в налоговую на имя начальника ГНИ. Затем подайте заявление в полицию, обязательно возьмите справку, подтверждающую его подачу. Полиция передаст сведения в вашу налоговую (п. 6.10 Положения № 88).

В течение 90 дней с даты подачи заявления данные утерянной книги нужно восстановить, внести в неё все записи на основании первичных документов (п. 44.5 НКУ). После этого продолжить вести учёт по текущим поступлениям. Для этого надо зарегистрировать новую книгу.  

Регистрация новой книги

Регистрировать новую книгу надо, когда закончилась старая. А ещё если книгу украли или она потерялась, поменялся адрес и налоговая. Если остались на учёте в той же ГФС — не надо.

Процедура регистрации новой книги такая же, как и первой.

Если зарегистрировали новую книгу в середине квартала, продолжайте делать записи со следующей даты после указанной в предыдущей книге. А когда будете подводить итоги за месяц и квартал, учитывайте суммы за этот период, которые внесли в старую книгу.

Исправления на титульном листе

Если у ФЛП изменилась фамилия или налоговый адрес, а налоговая осталась прежней, на титульном листе надо зачеркнуть название города, улицы, указать новое название и рядом с исправлением поставить подпись и текст: «Исправленному верить».

Это касается и случаев, когда переименовали город или улицу в вашем налоговом адресе (консультация в ЗІР, подкатегория 104.08).

Штрафы за неведение и ошибки в книге

НарушениеШтраф

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/kniga-uceta-dohodov-i-rashodov-flp-obsesistemsika

Когда отражать в Книге учета доходов выручку, полученную с помощью POS-терминала, предпринимателю на едином налоге

Как в книге доходов расходов отобразить поступление наличных средств?

05.09.12

Предприниматель на едином налоге группы 2 предоставляет услуги населению. Оплата производится по банковским карточкам. На текущий счет предпринимателя эти оплаты поступают через день-два после проведения операции оплаты через POS-терминал.

Как предпринимателю делать запись в Книге учета доходов: по дате зачисления денежных средств на его текущий счет или по дате проведения операции оплаты через POS-терминал?

Будут ли какие-либо последствия для предпринимателя, если дата отражена неправильно?

Доход от видов деятельности, указанных в Свидетельстве единоналожника, отражается в графе 2 Книги учета доходов. При ее заполнении единоналожники группы 2 используют кассовый метод, т. е. ориентируются на дату поступления или расходования денежных средств.

Следовательно, если производится платеж наличными, то запись осуществляется на дату получения средств в кассу предпринимателя. Если предприниматель проводит наличность с помощью РРО, то выручка записывается в день проведения через РРО расчетной операции.

Если же осуществляются безналичные расчеты, то запись в Книге учета доходов о поступлении выручки делается по дате поступления суммы на текущий счет.

Обратите внимание, что сам момент предоставления услуг роли не играет и в Книге учета доходов не отражается.

Кроме того, единоналожник ставит только суммарный показатель выручки, полученной за день (за что и от кого получена выручка в Книге учета доходов расшифровывать не нужно).

Например, если за день предпринимателю от предоставления услуг поступило (от одного или от нескольких заказчиков (клиентов) — разницы никакой) — 500 грн, в Книге учета доходов в графе 2 достаточно поставить сумму 500. В этом и будет заключаться учет выручки (дохода).

Подтверждать какими-либо документами записи в графе 2 Книги учета доходов не требуется. Вместе с тем по безналичным поступлениям у предпринимателя всегда будет подтверждающий документ — это выписка банка.

В нашей ситуации предприниматель принимает от заказчиков оплату с помощью POS-терминала, т. е. берет к оплате банковские карточки. Такие расчеты относятся к безналичным — сумма средств с карточного счета (карточки) покупателя списывается на текущий счет предпринимателя.

Это, в частности, подтверждается и определением пункта 1.

27 статьи 1 Закона о платежных системах, в котором сказано, что платежная карточка используется, в частности, для инициирования перевода денег со счета плательщика или с соответствующего счета банкас целью оплаты стоимости товаров и услуг, перечисления денег со своих счетов на счета других лиц, т. е. ее использование — это безналичные расчеты, так как осуществляется движение средств по счетам, а не внесение наличности. Кроме того, расчеты банковскими карточками к безналичным относит и Закон об РРО.

Вместе с тем принцип работы POS-терминала заключается в том, что деньги с банковской карточки списываются в момент расчетной операции, а поступают на счет предпринимателя через несколько дней. Поэтому у предпринимателя и возник вопрос о дате отражения дохода в Книге учета доходов: по данным POS-терминала или выписки банка (дате поступления на текучий счет)?

Поскольку мы определили, что в данном случае осуществляются безналичные расчеты, то ориентироваться нужно на дату поступления средств по банковской выписке.То есть записи в графе 2 Книге учета доходов нужно делать в день поступления средствна текущий счет.

Теперь рассмотрим, как быть, если предприниматель ошибочно при заполнении Книги учета доходов руководствовался дневным отчетом POS-терминала, при том, что денежные средства, списанные с платежных карточек, поступали на его текущий счет через день-два.

Получается, что в таком случае он неправильно вносил данные о выручке за день, не соблюдая принцип заполнения Книги учета доходов по кассовому методу.

Записи о денежных средствах он должен был делать именно на день поступления по выпискам банка или информации о поступлении средств, полученной другим способом (GSM-банкинг и т. д.).

Сразу отметим, что такая ошибка не вынуждает предпринимателя отразить сумму выручки дважды (по отчету терминала и по поступлению на текущий счет). Считать, что предприниматель пыталсяскрыть или занизить выручку также оснований нет.

В данной ситуации предпринимателю необходимо сделать исправления в Книге учета доходов, а при необходимости и в декларации, если ошибка исказила данные «соседних» кварталов (уточнить данные о доходе в декларации следующего отчетного периода).

Об исправлении ошибок в Книге учета доходов говорится только то, что согласно пункту 3 Порядка № 1637 в случае осуществления исправлений верная запись заверяется подписью предпринимателя.

На наш взгляд, в целом механизм исправлений должен выглядеть следующим образом: неправильные цифры зачеркивают и над зачеркнутым надписываются правильные. Зачеркивание производят одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное, а также поставить подпись предпринимателя, желательно, указав дату исправления, хотя прямого требования об этом в Порядке № 1637 нет.

Об исправлении ошибок в декларации единоналожника (если такая необходимость появится) мы подробно говорили в «СД», 2012, № 16, с. 16.

И еще один момент. Как известно, подтверждать первичными документами запись о выручке единоналожникам необязательно. Однако в такой ситуации, например, для визитов проверяющих, лучше позаботиться о наличии банковских выписок, а также договора о расчетно-кассовом обслуживании с указанием порядка зачисления на текущий счет средств, списанных с помощью POS-терминала.

Теперь что касается штрафных санкций. Так, если предприниматель отслеживает общую сумму выручки в течение года, то, даже если он неправильно отражал дату ее поступления в Книге учета доходов, это не должно было привести к превышению допустимого объема дохода.

Недоплат единого налога у предпринимателя также не будет, так как единоналожники группы 2 уплачивают его в фиксированной сумме за каждый месяц (авансовые взносы).

Единственная санкция, которая теоретически может быть применена к предпринимателю, — это админштраф по статье 1641 КУоАП за неправильное заполнение Книги учета доходов. Однако, переходными положениями Закона № 4834 предусмотрено освобождение единоналожников от админответственности за такое нарушение в период с 1 января по 31 декабря 2012 года.

Следовательно, предпринимателю нужно «исправиться» в Книге учета доходов и при необходимости в декларации единоналожника, а далее следить за правильностью отражения даты выручки. При этом штрафные санкции ему в 2012 году не грозят.

Документы:

КУоАП — Кодекс Украины об административных правонарушениях от 07.12.84 г. № 8073-X.

Закон о платежных системах

Источник: https://buhgalter.com.ua/news/other/333070/

Каверзная шестерка вопросов о Книге учета доходов единоналожника. Бу

Как в книге доходов расходов отобразить поступление наличных средств?
регистрация Книги, нумерация, наличный и безналичный доход, бесплатные товары, возврат денег единоналожнику, штрафы

1. Выручка пришла, а Книга еще не зарегистрирована.

Такая ситуация очень часто случается у «зеленых» предпринимателей, которые только начинают деятельность. Либо тех, кто перешел с общей системы на упрощенную, в связи с чем нужно «перепрыгнуть» на новую Книгу.

Либо у тех, кто банально прошляпил и вовремя не заметил, что Книга уже заканчивается. В итоге: доход есть, а новую Книгу еще не зарегистрировали. Как быть?

Имейте в виду: согласно приказу ГФСУ от 13.01.2015 г. № 72 Книгу учета вамдолжны зарегистрировать в тот же день, когда вы ее принесли в налоговую. Имеется в виду бумажная Книга.

С электронной Книгой такой «молниеносной реакции» может и не последовать (налоговикам отведено на раздумья несколько дней3).

То есть ситуацию в принципе можно спасти. Если, конечно, речь не идет о внесении записей задним числом. Если сложностей с тем, чтобы добыть саму новую Книгу, нет. Если налоговики будут придерживаться установленных для них сроков регистрации и зарегят ее в тот же день. Как-то много «если» получается, вам не кажется?

Соответственно идеальной ситуации, когда сначала регистрация Книги, а потом уже заход выручки, может и не быть.

Если поступление платежа можно отсрочить до регистрации, сделайте это. Если выручка получена раньше регистрации, читайте далее.

Наличные. Основной фокус в том, что неотражение / несвоевременное отражение наличного дохода в Книге учета — очень болезненная штука. В том плане, что расценивается как неоприходование / несвоевременное оприходование наличности с применением 5-кратного штрафа (ст. 1 Указа № 4364).

Соответственно внесение в зарегистрированную Книгу сведений о заходе наличности задним числом (указанная дата получения дохода предшествует дате регистрации Книги) — это подписание себе штрафного приговора.

Как говорится, «думайте сами, решайте сами». На то они и наличные, что их поступление проверяющим сложно отследить . Потоп, ремонт, переучет… «вам в руки».

Оприходование наличных — это в том числе запись о выручке в Книге учета. Дата регистрации Книги позже записи о доходе? Штраф за несвоевременное оприходование.

Собственно все по той же причине сложно себе представить единоналожника-наличника с РРО. Но если РРО или Книга учета расчетных операций на хозединицу у вас таки есть и вы регистрировали поступление наличности, то, понятно, этот номер не пройдет.

В таком случае лучше внести записи в зарегистрированную Книгу задним числом и в случае чего пытаться доказывать, что оприходование для вас — это запись в Книге учета расчетных операций, которая была сделана своевременно и в полном объеме.

Впрочем, шансы это доказать небольшие .

Безнал. Если имеем дело с безналом, неоприходование с умопомрачительным 5-кратным штрафом с повестки дня снимается. Это радует . С другой стороны, скрыть безнал вы не сможете.

Поэтому сразу после того, как Книгу вам зарегистрируют, перенесите в нее все записи из банковских выписок задним числом. В этом случае налоговики смогут оштрафовать вас лишь на 51 — 136 грн.

(за ненадлежащее ведение учета доходов и расходов, ст. 1641 КоАП).

Но можно будет побороться за то, что это нарушение не длящееся и по истечении 2 месяцев за него уже нельзя наказать админштрафом (ст. 38 КоАП).

2.

Что будет, если не разделять в Книге наличный и безналичный доход? Как представляется, налоговики не преминут оштрафовать такого предпринимателя за ненадлежащее ведение учета доходов и расходов (51 — 136 грн., ст.

1641 КоАП). Причем это нарушение длящееся. Соответственно, пока вы его не исправите (исправления в Книге учета допустимы), спасительный двухмесячный срок из ст. 38 КоАП течь не начнет.

Но важнее другое: не оштрафуют ли они за неоприходование наличных (ввиду огромного штрафа с этим шутить нельзя)? На наш взгляд, не должны. Смотрите: в п. 1.2 Положения № 6375 сказано, что оприходование наличных — это запись всей поступившей суммы в Книге учета доходов.

При этом неважно, выделяли вы наличный доход отдельной строкой или нет. Главное, что вы записали его в Книгу. Если записали полностью и вовремя (в день получения наличных) — значит наличные своевременно и в полной сумме оприходованы. А раз так, то и «пятикратке» не бывать ! Но лучше в таком случае сделать хотя бы итоговое разделение.

А потом уже делать такое разделение сразу.

3. Бесплатно полученный товар — нал или безнал в Книге учета? Бесплатно полученные товары — это не денежные средства.

Они не имеют денежной природы, поэтому в принципе не могут бытьналичными или безналичными (ведь таковыми бывают только денежные средства).

Собственно и сам Порядок № 579 разбивку нал/безнал предписывает проводить лишь для денежных доходов. Получается, проблемы никакой нет!

4. Продажа товара, полученного бесплатно. Товар, который был получен бесплатно, единоналожник имеет право продавать. Никакого запрета в НКУ на этот счет нет. Но как же быть с доходом?

При получении бесплатного товара предприниматель отражает доход в графе 5 Книги (п. 292.3 НКУ). А при его продаже, получается, нужно еще раз отразить доход, но уже в графе 2? Увы, выходит именно так .

Внимание: при продаже бесплатно полученного товара в графе 2 Книги указываем всю сумму, полученную от покупателя (не уменьшаем ее на доход, отраженный при бесплатном получении товара)!

В итоге бесплатно полученные товары могут обойтись весьма недешево. Так, единоналожнику группы 3 придется уплатить единый налог дважды: при получении бесплатных товаров и при их продаже.

Любопытно, что у единоналожников групп 1 и 2 налоговая нагрузка не увеличится ни на копейку. Ведь они уплачивают единый налог и ЕСВ в фиксированном размере.

Помимо этого, упрощенцу любой группы нужно будет следить за тем, чтобы его годовой доход не превысил максимум, иначе он потеряет право работать в своей группе. Напоминаем, что максимальный годовой доход для группы 1 — 300 тыс. грн., группы 2 — 1,5 млн грн., группы 3 — 5 млн грн.

5. Единоналожник заплатил за телефонный аппарат, но часть денег ему вернули. Отражать ли доход? В связи с тем, что предприниматель сначала купил телефон подороже, а затем обменял его на более дешевую модель, часть денег ему вернули на тот же счет, с которого была оплата, т. е. на предпринимательский счет. Но возник ли при этом доход?

Согласно п.п. 5 п. 292.11 НКУ суммы средств, которые возвращаются покупателю-единоналожнику, не включаются в его доход. Стало быть, в Книге не нужно отражать доход.

Но это при условии, что покупка телефона и дальнейший его обмен были оформлены на имя предпринимателя, а не гражданина.

В противном случае доход отразить придется, так как налоговики почему-то упорно считают, что собственные средства физлица, положенные на его же предпринимательский счет, являются предпринимательским доходом такого физлица-единоналожника (категория 107.04 ЗІР).

Будьте внимательны: операция по обмену телефона обязательно должна быть подтверждена документально (к примеру, актом о возврате/обмене, письмом или заявлением о возврате, накладной и т. п.).

При этом, если единоналожник работает в группе 1 или 2, то для него такой «маневр» не критичен. В любом случае сумма единого налога и ЕСВ у него не изменится, так как она — фиксированная.

А вот для единоналожников группы 3 сумма дохода важна, поскольку от нее зависит и величина единого налога. А значит, таким предпринимателям нужно строго проследить за документальным подтверждением обмена/возврата. Если все хорошо, то можно не ставить в доход полученную от магазина разницу в стоимости аппаратов.

6. Как нумеруется Книга учета доходов: листы или страницы? В Порядке № 579 конкретного ответа на этот вопрос нет. Значит, нумеруйте на выбор: листы или страницы.

Если вы пронумеровали листы, в конце Книги должна быть запись «Прошнуровано та пронумеровано ___ аркушів», а если страницы — «Прошнуровано та пронумеровано ___ сторінок».

Кстати, титульный лист тоже учитываете в расчете (если он прошит), но цифру «1» можете не ставить.

Источник: https://i.factor.ua/journals/buh911/2016/october/issue-42/article-21627.html

Помощник бухгалтера в 1С

Как в книге доходов расходов отобразить поступление наличных средств?

Зачем нужна “Корректировка номенклатуры”?оглавление

Сегодня разберём тему, вызывающую, пожалуй, наибольшее число вопросов от начинающих (и не только) бухгалтеров – порядок признания доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения (УСН) в семействе программ 1С:Бухгалтерия 8.

Примеры будем рассматривать в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Но в “двойке” всё работает аналогично.

Небольшой экскурс в теорию

Нас интересует заполнение книги доходов и расходов (КУДИР). В этой замечательной книге:

  • графа 4 – это колонка “Доходы всего”
  • графа 5 – это “Принимаемые доходы”
  • графа 6 – это колонка “Расходы всего”
  • графа 7 – это “Принимаемые расходы”

Нас прежде всего интересуют графы 5 и 7. Именно они влияют на размер уплачиваемого нами единого налога.

Есть два основных режима на “упрощёнке”:

  1. доходы (графа 5)
  2. доходы (графа 5) минус расходы (графа 7)

Для расчёта единого налога в первом случае мы просто умножаем величину доходов на 6%, а во втором разницу между доходами и расходами умножаем на 15%.

Вкратце это всё.

Правильно посчитать доходы и расходы – это и есть самая трудная задача. Уже исходя из самого наличия четырёх колонок “доходы всего” и “доходы принимаемые”, “расходы всего” и “расходы принимаемые” выходит, что не все доходы и расходы можно брать для расчёта налога.

Нужно уметь правильно определять момент признания дохода или расхода. При УСН для этого в обязательном порядке используется кассовый метод.

При кассовом методе датой получения дохода признаётся день поступления средств на счета в банках или в кассу. Причём неважно – аванс это или оплата. Деньги пришли – доход получен, а следовательно сразу попадает в графы 4 и 5.

Как видите, с доходами всё крайне просто. Любое поступление денег (в кассу или на расчётный счёт) попадает в общие и признаваемые доходы, с которых нужно уплачивать налог.

С расходами всё несколько сложнее.

Для признания расходов на приобретение материалов – нужно отразить факт их поступления и оплаты.

Для признания расходов на оплату оказанных нам услуг – нужно отразить факт их оказания и оплаты.

Для признания расходов на приобретение товаров для последующей перепродажи – нужно отразить факт их поступления, оплаты и реализации.

Для признания расходов на оплату труда – нужно отразить факт её начисления и оплаты.

При оплате через авансовые отчёты – помимо вышеперечисленных условий требуется отразить факт выдачи денег подотчётному лицу.

Как видите, для многих из перечисленных ситуаций есть сразу несколько условий признания расхода. И эти условия могут выполняться в различном порядке. При том моментом признания расхода будет считаться последнее из выполненных условий.

Аванс от покупателя по банку

Покупатель перечислил нам деньги на расчётный счёт в счёт предоплаты (аванс). Согласно нашему предположению (кассовый метод) эта сумма сразу попадёт в “Доходы всего” (графа 4) и “Доходы учитываемые” (графа 5):

поступление по банку -> графа 4 + графа 5

Оформляем выписку (поступление на расчётный счёт) на 2000 рублей от покупателя ООО “Волшебная Лань”:

Проводим и открываем проводки документа (кнопка ДтКт). Видим, что сумма оплаты отнеслась на 62.02 – всё верно, ведь это аванс:

Тут же переходим на вторую закладку “Книга учета доходов и расходов”. Именно здесь суммы оплаты разносятся (или не разносятся) по графам КУДИР. Видим, что поступившие 2000 рублей попали сразу в 4 и 5 графы:

Аванс от покупателя по кассе

С кассой всё аналогично банку. Покупатель внёс деньги в кассу в качестве предоплаты (аванс). Согласно нашему предположению (кассовый метод) эта сумма сразу попадёт в графы 4 и 5:

поступление по кассе -> графа 4 + графа 5

Оформляем приходный кассовый ордер (поступление наличных) от покупателя “Свергуненко М. Ф.” на сумма 3000 рублей:

Проводим документ и переходим к его проводкам (кнопка ДтКт). Видим, что сумма оплаты отнеслась на 62.02 – всё верно, ведь это аванс:

Тут же переходим на закладку “Книгу учета доходов  и расходов” и видим, что наша сумма целиком попала в графы 4 и 5:

Оплата поставщику за оказанные услуги

Переходим к расходам. Тут всё интереснее. Но не в случае с оплатой оказанных нам услуг. Нам достаточно ввести в программу акт об оказании услуг и его оплату, тогда сам акт (согласно кассовому методу) не сделает никаких отметок в графах КУДИР, а вот выписка по банку сразу разнесёт сумму оплаты по графам 6 и 7:

акт об оказании услуг -> ничего не сделает
оплата по банку -> графа 6 + графа 7

Вносим в программу акт об оказании услуг от поставщика “Аэрофлот” на сумма 2500:

Проводим документ и переходим к его проводкам (кнопка ДтКт). Видим, что затраты (26 счёт) отнеслись на 60.01  – всё верно:

Закладки “Книга учёта доходов и расходов” мы не видим, что и означает, что указанные 2500 не попали ни в одну из граф КУДИР. Идём дальше.

Вносим следующим днём выписку об оплате оказанных нам услуг:

Проводим выписку и смотрим её проводки. Видим, что сумма оплаты отнеслась на 60.01:

Тут же переходим на закладку “Книга учета доходов и расходов” и видим, что оплаченные 2500, наконец, попали в графы 6 и 7:

Аванс поставщику в счёт оказания услуг

А что если мы сделали поставщику предоплату за оказанные услуги (аванс)? И уже затем оформили акт об оказании услуг. Схематично это будет выглядеть так:

оплата по банку -> заполнит графу 6
акт об оказании услуг -> заполнит графу 7

Внесём в программу выписку по банку (наш аванс поставщику) на сумму 4500:

Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт). Видим, что сумма попала на 60.02 – всё верно, ведь это аванс:

Тут же перейдём на закладку “Книгу учета доходов и расходов” и увидим, что сумма аванса попала только в графу 6:

И это правильно. Согласно кассовому методу в графу 7 (принимаемые расходы) мы сможем взять эту сумму только после внесения акта об оказании услуг. Сделаем это.

Внесём в программу акт об оказании услуг следующим днём:

Проведём документ и посмотрим проводки:

Тут же перейдём на закладку “Книга учета доходов и расходов” и увидим, что сумма оплаты наконец попала в седьмую графу:

Оплата поставщику за материалы

Важно! Вначале правильно настроим порядок признания расходов в учётной политике – ссылка на инструкцию.

Далее будем рассуждать так. У нас кассовый метод. Вначале было поступление материалов, затем оплата по банку. Очевидно именно оплата по банку (так как поступление уже было) создаст записи по графам 6 и 7. Схематично это будет так:

поступление материалов -> ничего не создаст
оплата по банку за материалы -> заполнит графу 6 и графу 7

Внесём в программу поступление материалов на сумму 1000 рублей:

Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт):

Видим, что рядом с проводками не появилась закладка “Книга учета доходов и расходов”. Это значит, что документ поступления материалов в данном случае не создал записей ни по одной из граф КУДИР.

Внесём выписку об оплате материалов следующим днём:

Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт):

Тут же перейдём на вкладку “Книга учета доходов и расходов” и увидим, что документ заполнил графы 6 и 7:

Аванс поставщику в счёт поставки материалов

Важно! Вначале правильно настроим порядок признания расходов в учётной политике – ссылка на инструкцию.

В данном случае вначале следует оплата, затем поступление материалов. Согласно логике кассового метода полное признание расходов (графа 7) будет возможно лишь после оформление обоих документов. Схематично это будет так:

оплата по банку в счёт поставки материалов -> заполнит графу 6
поступление материалов -> заполнит графу 7

Внесём в программу выписку об о предоплате за материалы на 3200 рублей:

Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт):

Тут же перейдём на закладку “Книга учета доходов и расходов” и увидим, что выписка заполнила пока только графу 6 (расходы всего):

Для заполнения седьмой графы недостаёт документа поступление материалов. Оформим его:

Проводим документ и смотрим его проводки (кнопка ДтКт):

Тут же переходим на закладку “Книга учета доходов и расходов” и видим, что документ поступление материалов заполнил недостающую графу 7:

Оплата поставщику за товары

Важно! Вначале правильно настроим порядок признания расходов в учётной политике – ссылка на инструкцию.

В целом порядок признания расходов на закупку товаров для реализации похож на ситуацию с поступлением материалов – тут также требуется поступление и оплата. Но дополнительным (третьим) требованием является то, что расходы признаются только по мере реализации купленных товаров.

Схематично наша схема будет такой:

поступление товаров -> ничего не заполняет
оплата товаров по банку -> заполняет графу 6
реализация оплаченных товаров -> заполняет графу 7

Внесём в программу поступление товаров на сумму 31292 рубля:

Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт):

Видим, что закладка “Книга учёта доходов и расходов” отсутствует, а значит документ ничего не записал в графы КУДИР.

Внесём выписку об оплате товаров поставщику:

Проведём документ и откроем его проводки:

Тут же перейдём на закладку “Книга учета доходов и расходов” и увидим, что сумма оплаты попала в расходы всего (графа 6). В седьмую графу (расходы принятые) эта сумма будет попадать по мере реализации товара.

Предположим, что весь товар продан. Оформим его реализацию:

Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт):

Тут же перейдём на закладку “Книга учета доходов и расходов” и увидим, что сумма оплаты, наконец, попала в седьмую графу:

Аванс поставщику за товары

Важно! Вначале правильно настроим порядок признания расходов в учётной политике – ссылка на инструкцию.

Тут всё аналогично оплате поставщику за товары (предыдущий пункт). За исключением того, что сумма оплаты попадет в шестую графу первым же документом (выписка по банку). Схема будет такой:

оплата товаров по банку -> заполнит графу 6
поступление товаров -> ничего не заполнит
реализация оплаченных товаров -> заполнит графу 7

Оплата поставщику через авансовый отчёт

Важно! Вначале правильно настроим порядок признания расходов в учётной политике – ссылка на инструкцию.

Если в любой из описанных выше ситуаций заменить оплату по банку на оплату через подотчётное лицо – всё будет работать точно также.

Но есть нюанс. Главное условие для того, чтобы взялись расходы, оплаченные по авансовому отчёту (помимо перечисленных выше) – это собственно выдача денег подотчётному лицу (расходный кассовый ордер).

Именно документом РКО будет заполнена графа 6.

Графа 7 же заполнится при наступлении следующих дополнительных условий: авансовый отчёт + (акт об оказании услуги или поступление материала или поступление товара и его продажа). Причём эта графа заполнится документом наиболее поздним по дате.

Выплата заработной платы

Для заполнения граф 6 и 7 необходимо наличие сразу двух документов: начисление и выплата зарплаты.

Схема 1:

начисление зарплаты -> ничего не заполнит
выдача зарплаты (РКО) -> заполнит графу 6 и графу 7

Схема 2:

выдача зарплаты до начисления (РКО) -> заполнит графу 6
начисление зарплаты -> заполнит графу 7

Мы молодцы, на этом всё 

Кстати, подписывайтесь на новые уроки…  

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора). Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Зачем нужна “Корректировка номенклатуры”?оглавление

Источник: https://helpme1c.ru/usn-priznanie-doxodov-i-rasxodov-1s-buxgalteriya-8-3-redakciya-3-0

Юридическое дело
Добавить комментарий