Какие документы нужно сдать в налоговую службу, если валютный счет за границей был закрыт?

Если есть счет за границей: что нужно знать о налоговом и валютном регулировании

С каждым годом интерес государственных органов к иностранным счетам граждан и юридических лиц лишь возрастает.

Сегодня у владельцев возникают обязательства перед налоговыми органами и валютным контролем с момента открытия расчетного, депозитного или инвестиционного счета за рубежом.

С этих пор необходимо регулярно отчитываться о проводимых операциях, чтобы избежать штрафов и иных санкций.

Законы, регулирующие операции с иностранными счетами

Деньги, хранящиеся в зарубежных банках, попадают под действие как налогового законодательства, так и валютного. Все зависит от того, к какому типу резидентов относится владелец счета:

• налоговым резидентом считаются все физические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся на территории России более полугода в течение последних 12 месяцев;
• юридические лица признаются налоговыми резидентами, если они зарегистрированы на территории России или работают здесь на основании международных договоров;
• валютными резидентами считаются все граждане России, иностранцы с видом на жительство, а также лица без гражданства, проживающие в РФ (однако для тех, кто находится за пределами России более полугода, нет необходимости отчитываться о валютных операциях за рубежом).

Чтобы подтвердить статус, необходимо предоставить в контролирующие органы сканированную копию документа, подтверждающего факт непрерывного проживания на территории России или за ее пределами. Обычно для этого достаточно предъявить паспорт, вид на жительство или загранпаспорт с отметками о пересечения государственной границы.

Требования валютного законодательства

Первые обязательства перед государством возникают сразу после открытия счета в иностранном банке: все резиденты обязаны сообщить об этом в Федеральную налоговую службу в течение 30 дней с момента совершения операции. Специальную форму можно отправить из онлайн-кабинета или почтой России.

В дальнейшем владельцы р/с за рубежом обязаны регулярно отчитываться о движении финансовых средств и проводимых операциях. Документы нужно подавать ежегодно до 30 апреля (то есть, отчет за 2019 год подается до 30 апреля 2020-го).

Индивидуальные предприниматели, использующие загрансчета для хозяйственной деятельности, а также юридические лица отчитываются намного чаще: отчеты нужно сдать в конце каждого квартала (в течение следующего календарного месяца).

После предоставления отчетов государство выносит решение о применении к резиденту норм законодательства о валютном регулировании.

Если у контролирующих органов возникнут подозрения в легальности проводимых операций, они могут затребовать документы, подтверждающие законность сделок, денежных переводов и платежей.

Ими считаются договоры, инвойсы, а если деньги переводились родственникам – паспорта, свидетельства о рождении или о заключении брака.

Штрафы за несоблюдения требований закона

Если резидент нарушает сроки предоставления отчетов или вовсе «забывает» о них, следует ожидать сразу несколько видов санкций:

• за непредставление отчетов физическим лицом – до 5000, юридическим – до 1 000 000 руб.;
• отчет, предоставленный с нарушением сроков, оговоренных в законе, влечет за собой штраф от 300 до 3000 руб., а при повторном нарушении – до 20 000;
• для юридических лиц штраф за просрочку отчетов варьируется от 5 до 50 тысяч за первичное нарушение и от 120 до 150 при последующих;
• если резидент является и налогоплательщиком, то непредставление отчетов приравнивается к укрыванию доходов – по этой статье размер штрафных санкций доходит до 500 000 руб.

Виды разрешенных операций по зарубежным счетам

Физические и юридические лица, а также ИП, пользующиеся услугами иностранных банков, имеют право:

• осуществлять переводы между своими счетами в банки разных стран;
• получать доходы с процентов по открытым депозитарным счетам;
• получать заработную плату, а также выплаты некоммерческого характера: стипендии, алименты, пенсии;
• получать выплаты по делам в заграничных судах, а также деньги от зарубежных страховых компаний.

Если счета открыты в стране, входящей в состав ОЭСР или ФАТФ, дополнительно разрешается:

• брать кредиты или займы в денежных единицах другого государства;
• сдавать в аренду зарубежную недвижимость и получать за это денежное вознаграждение;
• использовать доходы по ценным бумагам.

Важно! Реализация ценных бумаг не входит в перечень возможных операций, если проводилась через биржу, не входящую в список одобренных законом. Также нельзя использовать зарубежные р/с для зачисления денег от реализации недвижимости, при получении наследства и т.д.

В случае несоблюдения этих требований накладывается штраф от 75 до 100% от суммы операции, признанной незаконной.

Налоговые обязательства владельцев зарубежных счетов

Лица, попадающие под определение «налоговый резидент», обязаны платить налоги с доходов, в том числе полученных на иностранные счета. Исключение составляют лишь социальные (некоммерческие) выплаты – пенсии, стипендии, алименты.

Обратите внимание! Налог платится и с разницы курсов двух валют – то есть, если на счету резидента хранилась $1000, а к концу отчетного периода доллар вырос на 5%, то налоговые органы считают этот факт получением дохода в $50. Соответственно, с него следует оплатить НДФЛ. Для ИП, работающих по УСН, ставка налога равняется 6% (вместо 13% по НДФЛ), при этом в случае отрицательной курсовой разницы фактический убыток никак не учитывается.

Если налоговый резидент не оплачивает налоги по разным причинам, его ждут следующие санкции:

• при нарушениях в некрупных размерах – штраф в размере от 20 до 40% суммы налога (то есть, при выявлении неоплаченного налога в размере $100, государству придется отдать эту сумму целиком, а также дополнительно внести $20-40 в виде штрафа);
• при крупных нарушениях (в сумме составляющих 900 000 рублей и более за последние 36 месяцев) – штраф в размере 100-300 тысяч руб.;
• при особо крупных (невыплата на сумму от 4,5 миллиона рублей за тот же период) придется заплатить от 200 до 500 тысяч;
• помимо штрафов следует оплатить все «забытые» налоги.

С осени 2018 года Россия вступила в число стран, договорившихся об обмене финансовой информацией в автоматическом режиме. Это значит, что иностранный банки будут сообщать о счетах россиян в ФНС РФ, поэтому утаить факт наличия зарубежных р/с и денег на нем станет проблематично.

Автоматический обмен информацией о финансовых счетах (CRS)

В сентябре 2018 года состоялось подписание бумаг, в результате которых Россия присоединилась к стандарту CRS, предусматривающему автоматический информационный обмен между банками разных стран.

На сегодняшний день в обмене участвуют уже 110 стран Европы, Азии, Тихоокеанского региона (включая всех крупных игроков международного финансового рынка).

«За бортом» остались преимущественно островные и африканские государства, Молдова, Черногория и Монголия.

Двусторонние договоры на обмен информацией с Россией заключены с 91 государством: некоторые из них уже вступили в силу, другие начнут работать с 2020 года. Это значит, что налоговые органы нашей страны уже получают информацию о счетах резидентов РФ в банках Андорры, Китая, Великобритании, Сингапура, Швейцарии и ряда других стран.

Обмен происходит раз в год: то есть, если налоговые резиденты не подали отчеты в срок (до 1 июня), то уже осеню об этом станет известно ФНС.

Срок давности по нарушениям налогового и валютного законодательства

С апреля 2016 года срок давности по делам, связанным с нарушением валютного законодательства увеличен до 2 лет, причем точкой отсчета является сам факт нарушения (то есть, если государство выявило «огрехи», совершенные до 2017 года, то штрафов по ним начисляться не будет).

Налоговые преступления имеют срок давности в три года, поэтому для штрафных санкций в расчет идут операции с 2016 года.

Налоговая амнистия: что это такое и кто попадает под ее действие

В рамках программы добровольного декларирования иностранных счетов, физическим лицам и ИП, использующим деньги в зарубежных банках для личных нужд, предлагается легализовать ранее не учтенные зарубежные счета без каких-либо санкций и штрафов.

Под амнистию попадают расчетные, инвестиционные и депозитарные счета, созданные до 1 января 2019 года. Чтобы воспользоваться данной возможностью, следует:

• открыть счет в любом российском банке (если такового у владельца зарубежных счетов еще нет);
• выдать поручение иностранному банку о переводе всей суммы денег в Россию;
• получить выписку, подтверждающую нулевой остаток по заграничным счетам, а также отчет о движении средств по ним с 1 января 2019 года до даты совершения последней операции;
• получить выписку в российском банке о зачислении средств;
• в течение 15 дней отправить в ФНС эти документы вместе с уведомлением о наличии счетов в зарубежных банковских учреждениях.

После этого деньги можно будет вывести обратно за рубеж или оставить в России.

Обратите внимание! В соответствии с п. 2.1. ст. 42 НК, финансовые средства, полученные в ходе амнистии, не попадают в базу для начисления НДФЛ. Таким образом, если легализуются счета, созданные до 1 января 2019 года, то платить налог по ним за прошедшие годы не нужно – достаточно просто вернуть капитал в Россию.  

Однако все операции, которые будут осуществляться с этими деньгами после подачи декларации, облагаются налогом в соответствии с требованиями законодательства.

Источник: //bilderlings.com/ru/blog/esli-est-schet-za-graniczej/

Отчет пошел

Простая формальность

Отчетность довольно проста, рассказывает Захаров: форма из двух листов, на первом — данные заявителя, на втором — информация по счетам в иностранном банке. Если счетов больше одного, то в ФНС надо подать первый лист и несколько экземпляров вторых листов, равное количеству счетов, говорит он.

После того как налоговая служба получит ваш отчет, у нее могут возникнуть дополнительные вопросы. Пресс-служба ФНС это подтверждает: в «целях осуществления валютного контроля» она имеет право запрашивать дополнительные документы.

В этом случае у налогоплательщика есть неделя, чтобы предоставить нужные бумаги — например, выписку о движении денег по банковскому счету, рассказывает адвокат юридического сервиса CorpLaw.Pro Юлия Михальчук.

«Эти документы лучше получить заранее в банке», — советует Захаров. По его словам, скорее всего, могут понадобиться выписки по движению денежных средств и письма об открытии и наличии счетов в таких банках.

Михальчук из CorpLaw.Pro также отмечает, что ехать в страну, где находится банк, необязательно — можно получить выписки по электронной почте. Адвокат, впрочем, опасается, что ФНС сможет потребовать документы с печатями. «Пока никто не знает, как обходить эту норму, и, возможно, необходимы будут разъяснения Минфина или поправки в законы», — говорит она.

Сразу после предоставления отчета у вас могут возникнуть несколько проблем.

Налоговые проблемы

Прежде всего придется заплатить налоги. НДФЛ по ставке 13% облагаются любые доходы по банковским счетам за границей: это и купонный доход, и рента от сдачи зарубежной недвижимости в аренду, и продажа ценных бумаг через управляющую компанию. Также с начала 2016 года налогом на доходы облагаются проценты по вкладам в иностранном банке, напоминает Захаров из Paragon Advice Group.

Декларационная компания 2015 года закончилась 30 апреля. Михальчук говорит, что отчитываться о доходах, полученных в том числе на иностранные счета, надо было по форме 3-НДФЛ. Неуплата или неполная уплата налогов по статье 122 НК означает штраф от 20 до 40% от их суммы.

Если налог на доход, например, полученный от сдачи недвижимости в аренду, заплачен в той же стране, где открыт иностранный счет, и превышает 13%, то в России платить ничего не надо, отмечает Кленов из UFG Wealth Management.

Но чтобы у ФНС не было вопросов, лучше предоставить ей налоговую декларацию другой страны и платежные документы, если вы управляете своей недвижимостью сами. Если же этим занимается доверительный управляющий, тогда нужно получить справку у него: именно он в этом случае является налоговым агентом, говорит Кленов.

Избежать претензий по налогам за предыдущие годы, по словам Захарова, можно с помощью амнистии капитала — до 1 июля 2016 года подать спецдекларацию. «В ней надо указать остаток по счету за рубежом и приложить уведомление об открытии счета. Это снимает возможность привлечь вас за неуплату налогов», — говорит он.

Проблемы с валютным законодательством

Большинство российских граждан являются не только налоговыми, но и валютными резидентами. Это понятие появилось в 2012 году. По закону о валютном регулировании это все граждане, имеющие российский паспорт, кроме тех, кто «не менее года» живет за рубежом по виду на жительство, рабочим и учебным визам.

Партнер фирмы PwC Максим Кандыба говорит, что фраза «не менее года» означает: стоит появиться в России на сутки, и вы — валютный резидент. Захаров, впрочем, считает, что здесь важен факт регистрации по месту жительства или пребывания.

Если речь идет об эмиграции, то гражданин в итоге выписывается из своего жилья в России, и отследить в налоговых целях его кратковременные визиты на Родину сложно, говорит он.

По российскому закону о праве на свободу передвижения гражданин обязан зарегистрироваться по месту пребывания в 90-дневный срок.

У валютных резидентов большие ограничения на использование иностранных счетов. На них разрешено переводить средства из других банков (в том числе российских), зачислять проценты по вкладу, вносить наличные и получать прибыль от конвертации средств.

Все эти нормы перечислены в 12-й статье закона о валютном регулировании. Кроме того, на эти счета можно зачислять зарплату, командировочные, социальные выплаты — пенсии, стипендии, пособия. А вот получать гранты на них нельзя, уточнял в конце 2015 года Минфин. Это нарушение валютного законодательства.

В странах, которые входят в ОЭСР и ФАТФ, дополнительно можно зачислять на иностранные счета займы и кредиты в валюте, доход от сдачи жилья в аренду, купонный доход по ценным бумагам, а также доход от доверительного управления вашими средствами (если ими управляет нерезидент России). Например, популярные у россиян Болгария, Черногория и Кипр ни в ФАТФ, ни в ОЭСР не входят.

Все операции, не входящие в этот список, — запрещены, иначе вам грозит штраф, рассказывает партнер UFG Wealth Management Дмитрий Кленов. Партнер Paragon Advice Group Александр Захаров уточняет, что штраф может составить от 75 до 100% суммы запрещенной операции. То же говорится и в статье 12.25 Кодекса об административных правонарушениях.

На деле все выглядит так: если на ваш зарубежный счет поступила прибыль $100 от продажи ценных бумаг (эта операция не допускается валютным законодательством), штраф может быть равен от $75 до $100.

Избежать его можно, воспользовавшись амнистией капитала, допускает Кленов. Она распространяется на все незаконные операции по иностранным счетам на дату подачи спецдекларации, говорит Захаров.

Подать декларацию можно до 1 июля 2016 года.

Сокрытие счетов

Отчет перед ФНС об иностранных счетах означает огромное количество проблем — от получения выписок из иностранных банков до возможности налоговых и валютных претензий. «Все сделано так, чтобы у человека отпало желание пользоваться иностранными счетами. Полагаю, большая часть граждан отчитываться не будет», — говорит на условиях анонимности один из консультантов.

Что их ждет в этом случае? По валютному законодательству, если вы не сообщили о счете вообще и о нем в итоге станет известно ФНС, придется заплатить штраф от 4 тыс. до 5 тыс. руб. Штраф за несвоевременное информирование — от 1 тыс. до 1,5 тыс.

 руб. Наказание за то, что вы не успели предоставить документы о движении средств по счету примерно такое же: 10 дней или меньше — от 300 до 500 руб., больше, чем на месяц, — от 2,5 до 3 тыс. руб. Повторное нарушение будет стоить 20 тыс. руб.

Нарушение налогового законодательства стоит дороже. Если вы вообще не сообщали в налоговую службу о своем счете за границей и при этом получали на него доход в течение многих лет, это уже уклонение от уплаты налогов, рассуждает Кленов. В этом случае ФНС может потребовать доплатить налоги и выписать штраф: от 100 тыс. до 300 тыс. руб. в зависимости от недоплаченной суммы.

Международный финансовый консультант FCP (Financial Management) Ltd. Исаак Беккер уверен, что в итоге о счетах станет известно. «Даже если сегодня ты промолчишь, информация рано или поздно появится в налоговой службе, к тебе впоследствии постучат не только за штрафом», — говорит он.

12 мая Россия подписала международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, в которое входят более 80 стран. «Он начнется в 2018 году, и первые отчеты, скорее всего, пойдут именно по итогам этого года», — считает Захаров. Впрочем, по его словам, для этого России придется еще заключить соглашение с каждой из стран по отдельности — только тогда механизм начнет работать.

Кленов говорит, что пока Россия может запрашивать информацию о валютных счетах конкретных граждан и за более ранние годы — вплоть до 2002 года. Поэтому Беккер советует тем, у кого есть счета за рубежом, не тянуть и вовремя сообщить о них налоговой инспекции, воспользовавшись амнистией.

Что ждет рантье, студента, эмигранта и трейдера при использовании иностранных счетов

Рента от сдачи зарубежного жилья

Все зависит от того, где открыт иностранный счет, на который поступают доходы от сдаваемого жилья. Если в странах ОЭСР и ФАТФ, то вы действуете в рамках закона, рассказывает Максим Кандыба. Если в других странах, прогноз неутешительный: вы нарушаете валютное законодательство. При этом доход от сдачи имущества в аренду в любом случае облагается НДФЛ по ставке 13%.

Отчет по счету

Налоговое законодательство:
— 13% налога, если счет открыт в «разрешенных» странах ОЭСР и ФАТФ
— возможный штраф за неуплату налога от 20 до 40% от суммы

Валютное законодательство:
— штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если счет не в «разрешенных» странах)
— возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 руб. до 3 тыс. руб.; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.

Сокрытие счета

Налоговое законодательство:
— требование доплатить налоги по ставке 13%
— штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. за неуплату налогов

Валютное законодательство:
— штраф 4–5 тыс. руб. за отсутствие отчета по счету
— штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если счет не в «разрешенных» странах)

Вывод денег за рубеж перед эмиграцией

Это самый простой случай: вы сами переводите деньги с российского счета на зарубежный. Не сообщить об открытии счета за рубежом вы просто не сможете: российский банк сразу потребует уведомление с отметкой налоговой службы об открытии счета в иностранном банке. Иначе перевод просто не выпустят из России, рассказывает Александр Захаров.

Отчет по счету

Налоговое законодательство:
— налог 13% с процентов на остаток по счету
— возможный штраф за неуплату налога от 20 до 40% от его суммы

Валютное законодательство:
— возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 до 3 тыс. руб.; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.

Сокрытие счета
— Невозможно

Стипендия иностранного университета

Если человек учится за рубежом, он вообще не налоговый резидент России, полагает Захаров. Впрочем, если обучение, как это обычно и бывает, началось в сентябре, а больше половины года студент провел в России, то он остается налоговым резидентом.

При этом валютным резидентом студент может оказаться, если учеба длится меньше года или он время от времени приезжает в Россию. Сам факт получения стипендии никак валютное законодательство не нарушает: это полностью разрешенная операция. Единственное исключение — гранты: их нельзя зачислять на иностранные счета.

Кроме того, стипендия вообще не облагается налогом в России (это говорится в 217-й статье Налогового кодекса).

Отчет по счету

Валютное законодательство:
— Возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 до 3 тыс. руб.; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.

Сокрытие счета

Валютное законодательство:
— штраф 4–5 тыс. руб. за отсутствие отчета по счету

Эмиграция, зарплата в зарубежной компании

Российское валютное законодательство вы не нарушаете, даже если остаетесь гражданином России. Получать зарплату на счет за границей можно. Скорее всего, вы не налоговый резидент России: вы им становитесь, только бывая в стране больше, чем по 183 дня в год.

Этот случай предполагает, что вы снялись с регистрации в России и больше здесь не живете, поэтому о валютном резидентстве говорить не приходится. Кратковременные визиты в Россию вас ни к чему не обязывают: требование регистрации по месту пребывания наступает только при поездках длительностью более 90 дней. В этом случае отчитываться по иностранным счетам нет необходимости.

Впрочем, если вы решите вернуться в Россию на постоянное место жительства, отчитываться придется, но с чистого листа.

Отчет по счету
— Не нужен

Сокрытие счета
— Не несет последствий

Торговля ценными бумагами

Это самый сложный случай: количество разрешенных операций с ценными бумагами в валютном законодательстве ограничено.

По сути, на иностранный счет можно получать только купонный и процентный доход по ценным бумагам, а также выплаты по облигациям. Но при этом только в странах ОЭСР и ФАТФ.

С начала 2016 года на счета за рубежом также разрешили зачислять доход от доверительного управления (если управляющий не резидент России), разъясняет Максим Кандыба.

Все эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налог взимается и с курсовых разниц: если вы купили облигацию за $100 и за $100 ее же продали, то вполне вероятно, что в рублях вы все же получили прибыль из-за роста курса доллара и заплатите налог, напоминает Филинов из PwC.

По словам Захарова Advice Group, с 1 января 2018 года вступит в силу разрешение зачислять доход от продажи самих бумаг на иностранные счета. Но пока это серьезное нарушение: штраф за него 75–100% суммы дохода.

При этом погашение облигаций не является операцией по продаже ценных бумаг, а следовательно, разрешено валютным законодательством, утверждает Захаров.

Отчет по счету

Налоговое законодательство:
— налог 13% с дохода (если счет открыт в «разрешенных» странах)
— возможный штраф за неуплату налога от 20 до 40% от суммы

Валютное законодательство:
— возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 руб. до 3 тыс. руб.; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.
— штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если на счет зачислялись «неразрешенные активы» в «неразрешенных» странах)

Сокрытие счета

Налоговое законодательство:

— требование доплатить налоги по ставке 13%
— штраф от 100 до 300 тыс. руб. за неуплату налогов

Валютное законодательство:
— штраф 4–5 тыс. руб. за отсутствие отчета
— штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если на счет зачислялись «неразрешенные активы» в «неразрешенных» странах)

Авторы: Екатерина Аликина, Анастасия Стогней

Источник: //www.rbc.ru/money/18/05/2016/573b64499a7947c95a528d6d

Проще закрыть счета за рубежом, нежели отчитаться в налоговой

С 1 января россияне, хранящие деньги на банковских счетах за границей, обязаны будут отчитываться обо всех проведенных операциях. Вступающие в силу новые требования ударят в первую очередь по добросовестным гражданам – составление отчета потребует колоссальных временных, да и материальных затрат. Подробности узнал корреспондент «Фонтанки».

blog.offshore-manual.ru

С 1 января россияне, хранящие деньги на банковских счетах за границей, обязаны будут отчитываться обо всех проведенных операциях. Вступающие в силу новые требования ударят в первую очередь по добросовестным гражданам – составление отчета потребует колоссальных временных, да и материальных затрат. Подробности узнал корреспондент «Фонтанки».

Действующее законодательство гарантирует россиянам право открывать счета и вклады в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Исключение сделано только для чиновников, их жен и детей, а также служащих госкорпораций. Для рядовых граждан никаких ограничений не существует.

Но есть одна обязанность – с 2007 года они должны в месячный срок уведомлять налоговую инспекцию о факте открытия или закрытия счета, а также в случае изменения его реквизитов.

Игнорирование такой обязанности карается административным штрафом в сумме до 5 тысяч рублей, а нарушение сроков отправки уведомления – 1500 рублей.

Совсем не для многих российских граждан счет в зарубежном банке – прихоть. Например, без него обучающиеся за границей студенты не могут получить грант или стипендию.

В некоторых странах без счета в местной кредитной организации невозможно купить недвижимость, заплатить налоги (в том числе с той же собственности) и совершить многие иные, рядовые операции типа оплаты электричества.

Российский закон затрагивает всех постоянно проживающих в своем Отечестве россиян. Исключение – уехавшие больше чем на год.

Но в Министерстве финансов РФ убеждены, что операции по переводу денежных средств на собственные счета в иностранных банках в ряде случаев связаны с незаконным выводом за рубеж крупных денежных средств. «При этом отчеты о движении денежных средств являются единственным инструментом контроля за законностью осуществляемых по счету валютных операций», – констатируют чиновники финансового ведомства.

До сих пор частные лица должны были сообщать только о фактах открытия счетов в зарубежных банках. Формировать полный отчет с приложением выписок, всех платежных и иных документов обязаны только юридические лица. Принятые в июле этого года и вступающие с 1 января поправки распространяют такие требования и на рядовых вкладчиков.

Проект такого закона был подготовлен правительством России и касался исключительно деятельности негосударственных пенсионных фондов. Однако ко второму чтению объем документа значительно вырос.

В частности, по предложению Натальи Бурыкиной – выпускницы Московского текстильного института им. А.Н.

Косыгина, а ныне депутата Госдумы от фракции «Единая Россия», в него была внесена одна строчка, возлагающая на частных лиц обязанность представлять отчет о счетах в заграничных банках.

Чемодан компромата

С нового года отчеты о движении средств по счетам должны предоставляться ежеквартально. Первый пакет документов частные обладатели счетов в зарубежных банках обязаны представить в налоговую до 31 марта. Сделать это можно лично или направив заказное письмо с уведомлением.

Форма такого отчета была утверждена еще в 2005 году и включает сведения об остатках, а также объеме поступивших и списанных средств с классификацией по видам операций. Заполнение такой формы вряд ли вызовет затруднения у имеющих как минимум базовые финансовые знания вкладчиков.

Но помимо самого отчета в налоговую службу необходимо представить все банковские документы за последний квартал, в том числе выписки и подтверждающие операции платежные поручения, ордера и так далее. Причем исключительно в виде нотариально заверенных копий.

Если же документ составлен на иностранном языке (а использование русского вряд ли предусмотрено банковскими правилами Швейцарии, Финляндии, США и т.д.) – необходимо приложить еще и засвидетельствованный тем же нотариусом перевод на русский язык.

Заверение одной страницы копии по закону стоит 10 рублей, реально петербургские нотариусы требуют еще «мзду» (признанную Конституционным судом России незаконной) в 30-50 рублей за некие технические работы.

Официальный тариф за свидетельствование верности перевода документа – 100 рублей за страницу, реальный – как минимум 300-400.

Таким образом, если в течение квартала по счету в зарубежном банке было проведено, допустим, 20 операций, то только нотариусу придется заплатить в лучшем случае 7 тысяч рублей. Плюс расходы на подготовку отчета, его отправку и так далее.

Бумажные проблемы

Но чтобы оформить копии и переводы, нужно иметь соответствующие оригиналы документов. Некоторые банки (например – Swedbank в Эстонии) за небольшую комиссию отправляют «бумажные» выписки почтой, в том числе и за границу. Хотя сроки доставки никто не гарантирует. В других странах иная практика – в том числе финские кредитные организации готовы предоставлять только электронные выписки.

Поэтому не исключено, что обладателям счетов в зарубежных банках придется совершать ежеквартальный вояж за границу. Можно также договориться с местным адвокатом или иным лицом, которое по доверенности будет получать выписки и отправлять их курьерской службой в Россию.

Еще один альтернативный вариант – обратиться к тем же нотариусам. По действующим правилам они вправе «удостоверять равнозначность документа на бумажном носителе электронному документу» – то есть могут заверить распечатку полученной через Интернет выписки.

Но только если она подписана квалифицированной электронной подписью, и нотариус может сие установить. Официальный тариф – всего 50 рублей за страницу, но найти совершающего такие действия нотариуса в Северной столице журналисту «Фонтанки» пока не удалось.

Молчание – золото

Добросовестным россиянам, открывшим счета за границей и честно уведомившим об этом отечественные фискальные органы, остается только надеяться, что правительство России упростит оформление документов как минимум для частных лиц.

Хотя, введя новую обязанность, парламентарии забыли внести корреспондирующиеся изменения в другие законы.

Тогда как санкции за непредоставление отчета в соответствии с действующим Кодексом РФ об административной ответственности установлены исключительно для организаций и их должностных лиц.

Уголовная ответственность наступает только за уклонение от репатриации денежных средств и совершение валютных операций с использованием подложных документов.

Проект о санкциях за нарушение нового требования уже подготовлен Министерством финансов РФ.

За непредставление отчета предлагается налагать штраф в размере до 5 тысяч рублей, просрочку – предупреждать или штрафовать на 500-5000 рублей в зависимости от длительности задержки.

Пока законопроект проходит общественные слушания, а применять его планируется только с 2016 года. Причем такую отсрочку чиновники объясняют необходимостью внесения изменений в правила сдачи отчетности.

Не желающим рисковать придется в оставшиеся до вступления в силу поправок 25 дней закрыть счета в зарубежных банках. Причем никто не мешает одновременно открыть новые, но во избежание проблем не торопиться сообщать о них налоговикам.

Ведь сами зарубежные кредитные организации вряд ли будут информировать российские службы о законопослушном клиенте. Не все банки отвечают и на не имеющие весомой аргументации запросы даже правоохранительных органов.

К тому же в отсутствие данных о счете те же налоговики даже не будут знать, у кого и что запрашивать.

Павел Нетупский

Источник: //www.fontanka.ru/2014/12/05/046/

Как сообщить в налоговую о своих иностранных счетах

В 2017 году мы с супругой три месяца провели в Китае.

Александр Денисов

сообщил налоговой об иностранных счетах

Чтобы пользоваться сайтом «Таобао» и мессенджером «Вичат», мы оформили дебетовые карты китайского банка. Перед российской налоговой мы о них не отчитывались: просто не знали, что надо. Узнали мы об этом только в мае 2018 года, когда все сроки давно прошли и нам уже грозили штрафы за опоздание.

Я юрист, поэтому решил сначала во всем разобраться. Оказалось, что до 28 февраля 2019 года работает амнистия капитала: если все-таки сообщить в налоговую о счетах, просрочку простят и штраф можно будет не платить. Но просто сообщить о счете уже мало — надо подать специальную декларацию и ответить на вопросы ФНС.

Чтобы было проще разобраться с амнистией, сначала пара слов о том, кто и как должен отчитываться.

Все эти правила работают только для физических лиц, которые в отчетном году провели за границей меньше 183 дней. Их называют резидентами РФ. Если бы мы с супругой прожили в Китае не три месяца, а шесть или больше, налоговой бы наши счета не касались. Про ИП и компании пока не будем: для них условия строже, а штрафы выше.

Срок давности для нарушений, связанных с отчетностью об иностранных счетах, — два года. Но надеяться, что нужная страна не успеет вовремя сообщить о счетах, — затея рискованная.

Скажем, если вы открыли счет в 2016 году, а ФНС узнает о нем в 2019, то вас не накажут за то, что вы о нем не сообщили.

Но если счет не закрыт, то все это время вы должны были отчитываться о движении средств: и в 2017, и в 2018. За эту просрочку уже могут и оштрафовать.

В законе нет понятия «амнистия капитала». Это народное определение того, что юристы называют «добровольным декларированием физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках».

Бить челом можно не всегда, а только когда государство разрешает. Первый этап амнистии капитала проходил с 1 июля 2015 по 30 июня 2016 года. Сейчас проходит второй — с 1 марта 2018 по 28 февраля 2019 года. Третий этап будет проходить с 1 июня 2019 по 29 февраля 2020 года.

Амнистия не распространяется на ежегодные отчеты о движении средств. Налоговая простит, что вы вовремя не сообщили об открытии счета, но за опоздание с отчетом все равно имеет право оштрафовать.

Чтобы стать участником амнистии капитала, надо подать в ФНС «специальную декларацию» — документ именно так и называется. Весь процесс можно условно поделить на три шага: заполнение декларации, подготовка дополнительных документов и подача декларации.

Вот основные моменты, на которые стоит обратить внимание:

1. Заполнять декларацию нужно шрифтом Courier New высотой 12—14 пунктов. Не спрашивайте почему: так требует закон.
2. В теории заполнить декларацию можно и от руки, но в ней не должно быть никаких ошибок и исправлений. Поэтому проще распечатать.
3. Печатать декларацию надо только с одной стороны листа. Проверьте настройки принтера.
4. Если не соблюсти хотя бы одно правило заполнения декларации, сотрудник ФНС вправе ее не принять. Но при этом он обязан выдать письменный отказ с указанием причины.

проблема с подтверждающими документами — язык. Так как речь идет о счетах в иностранных банках, подтверждающие документы — это обычно выписка со счета или договор о его открытии. Иностранные банки выдают их на своем языке, а нести в налоговую надо на русском. Поэтому сначала нужно все перевести и заверить у нотариуса.

Чем реже язык, тем дороже перевод и тем сложнее найти нотариуса, который готов его заверить.

Когда мы с супругой подавали свои специальные декларации, сотрудник ФНС посоветовал приложить к ним уведомления об открытии счетов в иностранном банке. Это тот документ, который надо подать в налоговую после открытия счета.

Инспектор сказал, что уведомление освободит нас от штрафов за то, что мы пропустили сроки.

Но я не уверен, что он прав: раз мы подаем специальную декларацию, то налоговая и так узнает о наших иностранных счетах. А штрафы нам не грозят, потому что мы попадаем под амнистию.

Судебной практики на эту тему я не нашел, но на всякий случай мы решили прислушаться к совету инспектора. Хуже от этого не стало.

Если вместе с декларацией подавать подтверждающие документы, также нужна их опись, даже если она состоит из одного пункта.

Ее составляют в произвольной форме — главное, чтобы там были реквизиты всех приложенных документов

В отличие от уведомления об открытии счета и отчетов о движении средств, специальную декларацию нельзя подать по почте или на сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика.

В законе написано, что подать декларацию можно в любой налоговый орган. Но на практике мы столкнулись с тем, что не каждая инспекция ФНС знает, что такое специальная декларация и что с ней делать.

Когда я позвонил в ближайшую налоговую, мне ответили, что с ними не работают и принять не могут.

Я не стал спорить и позвонил в центральный аппарат ФНС по городу Москве — там мне сообщили адреса, где декларацию у меня точно примут.

Если есть выбор, удобнее подавать декларацию в отделение ФНС по месту регистрации. Когда придет время отчитываться о движении средств, отчет надо будет нести как раз в эту налоговую. Если она уже будет знать о вашей специальной декларации, это сэкономит всем время.

При обращении в ФНС при себе нужно иметь:

1. Паспорт — и нотариальную доверенность, если декларацию подает представитель.
2. Специальную декларацию в двух экземплярах: один заберут, а на втором поставят отметку о получении и отдадут обратно. Опись приложений тоже должна быть в двух экземплярах, а сами приложения — в одном, для той копии декларации, которую заберут.

Мы подавали специальные декларации в Москве. Вот две инспекции, где их точно принимают:

1. ИФНС № 10 — ул. Большая Тульская, д. 15.
2. Центральный аппарат ФНС РФ — ул. Неглинная, д. 23.

30 мая 2018 года мы подали специальные декларации в одну из московских ИФНС. Весь процесс занял 10 минут. Вечером того же дня через личный кабинет налогоплательщика мы подали отчеты о движении денежных средств: я за 2017 год, супруга — за 2016 и 2017.

С отчетом супруге повезло: в общем случае отчеты не попадают под амнистию, но в отдельных случаях все решают ответственные люди. Мне удалось убедить налогового инспектора, что отчет за 2016 год достоин амнистии, и супругу не наказали за просрочку.

Но если бы мы опоздали с отчетом за 2017, то, скорее всего, пришлось бы заплатить штраф.

Итак, мы легализовали иностранные счета и выполнили все требования законодательства. От штрафов нас должны были освободить. Но общение с ФНС на этом не закончилось. По нашему опыту, после сообщения о счетах в иностранных банках вы попадаете в зону повышенного внимания налоговых органов. Бояться этого не стоит, но нужно быть готовым ответить на вопросы ФНС.

С собой супругу попросили принести кучу бумаг:

1. Копию загранпаспорта.
2. Копию выписки о движении денежных средств по счету с переводом на русский язык.
3. Документы, которые подтверждают нахождение в РФ и за ее пределами в отчетных годах.

Что это за документы и почему загранпаспорта оказалось мало, мы не поняли.

Супруга не могла в назначенное время явиться в ФНС в родном городе. Необходимую информацию и свои пояснения она представила в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, а также по телефону. Сотрудники ФНС с пониманием отнеслись к ситуации и не стали настаивать на личной встрече.

После нескольких звонков инспектору и объяснительных писем, отправленных через личный кабинет налогоплательщика, вопросы к супруге отпали. Налоговая признала, что нарушения попадают под амнистию, и не стала штрафовать.

Через четыре месяца после подачи декларации приглашение в налоговую пришло и мне: вызывали для составления протокола об административном правонарушении.

Наш с супругой опыт показал, что амнистия капитала работает: нам простили и то, что мы не сообщили в налоговую об открытии счетов, и то, что пропустили срок подачи отчета о движении средств. Но с налоговой пришлось пообщаться.

Вот так выглядит алгоритм, которого стоит придерживаться при открытии или закрытии счета в иностранном банке:

1. Если открыли или закрыли счет в иностранном банке или если у него поменялись реквизиты, в течение месяца подайте об этом уведомление в ФНС.
2. По всем открытым в иностранных банках счетам каждый год подавайте отчет о движении денежных средств — до 1 июня года, следующего за отчетным.
3. Если не успели отчитаться в срок, до 28 февраля 2019 года можно подать специальную декларацию, чтобы попасть под амнистию и избежать штрафа. Но это сработает, только если счет открыт до 1 января 2018 года.
4. Если ФНС предлагает пообщаться и грозит штрафами — не паникуйте. Узнайте, какие документы налоговая от вас хочет, и проверьте, что у нее есть право их требовать. Здесь очень пригодится юрист. Если повезет, налоговая даже извинится.

Источник: //journal.tinkoff.ru/amnistia-kapitala-dlya-bednih/