Какие документы просить в качестве доказательства ошибки налоговой по переводу возврата налога не тому человеку?

Налоговый вычет

Не все граждане знают (и напрасно), что государство готово их поддержать, например, при покупке квартиры, получении образования, лечении.

Для этого существует налоговый вычет — сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, или возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц.

Проще говоря, вычет позволяет платить меньше налога или вернуть уже уплаченный в течение года налог — то есть получить деньги.

Кто может получить налоговый вычет?

Налоговый вычет могут получить только граждане (и, соответственно, налоговые резиденты) РФ, которые платят НДФЛ. Если у вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги, то получить налоговый вычет вы не сможете.

Вычет не дадут и индивидуальным предпринимателям, которые работают по упрощенной или вмененной системе налогообложения. ИП с общей системой налогообложения получают вычет в обычном порядке.

Какими бывают вычеты?

1. Стандартные налоговые вычеты

   Это вычеты для особых категорий людей («чернобыльцы», инвалиды с детства, родственники погибших военнослужащих) и вычет на детей.

2. Социальные налоговые вычеты

   Этот вид вычета можно получить, если вы тратите деньги на обучение, лечение, благотворительность, а также на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет.

3. Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)

   ИИС — счета для операций с ценными бумагами, которые дают возможность получить налоговый вычет: платить меньше налога или вернуть уже уплаченный налог.

4. Имущественный налоговый вычет

   Вы имеете право получить налоговый вычет за купленное жилье, в том числе и в ипотеку. Вычет также распространяется на покупку или строительство дома, покупку земли и ремонт квартиры в новостройке. Еще один вид имущественного вычета — вычет на расходы по ипотечным процентам.

Размер налогового вычета

Сумма вычета — это не та сумма, которые вы получите на руки. Это максимальная сумма расходов, установленная Налоговым кодексом, с которой вам вернется 13% налога.

Например, вычет на ребенка — 1400 рублей. Это значит, что вы получите 13% от 1 400 рублей, то есть 182 рубля.

Стандартные налоговые вычеты

Если у вас есть дети (неважно, родные или приемные) — это уже повод получить вычет. Сумма невелика, но и подать документы несложно. Этот вычет можно получить, пока ваш суммарный годовой доход не превысил 350 000 рублей (сумма для 2018 года, каждый год она индексируется). Как только ваш доход достиг этой суммы, вычет прекращается.

Вычет на 2018 год:

• вычет на первого ребенка — 1 400 рублей;
• вычет на второго ребенка — 1 400 рублей;
• вычет на третьего ребенка — 3 000 рублей;
• вычет на ребенка-инвалида — 12 000 рублей для родителей и усыновителей или 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Например, если у вас трое детей до 18-ти лет, вы будете получать (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 — 754 рубля в месяц.

Какие нужны документы, чтобы оформить вычет на детей?

1. Заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета на ребенка.
2. Копии документов, которые подтверждают право на получение вычета на ребенка:

• свидетельство о рождении или усыновлении;
• справка об инвалидности (если ребенок инвалид);
• справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок студент);
• документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

Пакет документов немного отличается, если:

• родитель воспитывает ребенка один (в разных случаях по-разному — это может быть свидетельство о смерти второго родителя, выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим, справка о рождении ребенка, составленная со слов матери, или паспорт, из которого понятно, что единственный родитель не состоит в браке);
• ребенок приемный (понадобится постановление органа опеки и попечительства об установлении над ребенком опеки/попечительства, договор об осуществлении опеки или попечительства, договор о приемной семье).

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, можете выбрать, у какого из них вам удобнее получать вычет.

Социальные налоговые вычеты

Если вы лечились или учились, вы тоже сможете вернуть часть потраченных денег. Максимальная сумма этого вычета — 120 000 рублей. 

Обратите внимание, вы можете вернуть не все 120 000, а 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.

120 000 — совокупная сумма для всех социальных вычетов: обучение, лечение, пенсионное страхование, полис страхования жизни от 5 лет, благотворительность. Максимум, который вы можете вернуть в сумме и за лечение, и за обучение, и за другие расходы, подпадающие под социальный вычет, — это 15 600 рублей.

Однако есть список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не действует. Если ваше лечение входит в этот список, вы можете вернуть все 13% расходов с его полной стоимости (в дополнение ко всем остальным социальным вычетам).

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Вы можете вернуть часть денег:

• за лечение, если вы лечились сами или оплачивали лечение супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет в лицензированном медицинском учреждении. При этом надо учитывать, что вычет можно получить не за все медицинские услуги. К примеру, за хирургическую операцию деньги вернуть можно, а за услуги натуропата, гомеопата или ароматерапевта нет;
• за лекарства, но лишь в случае, если они входят в список медикаментов, который  утвердило правительство РФ;
• за полис ДМС, купленный для себя или ближайших родственников: супруга, родителей или детей до 18 лет. Но тоже лишь в случае, если страховая организация имеет соответствующую лицензию.

Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на лечение?

• декларация 3-НДФЛ;
• договор с медицинским учреждением;
• справка об оплате медицинских услуг;
• документы, подтверждающие ваши расходы;
• справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на обучение?

Вы можете вернуть часть денег:

• за собственное обучение (форма обучения неважна, она может быть дневная, вечерняя, заочная);
• за обучение детей в возрасте до 24 лет, но форма обучения может быть только очная. Речь идёт необязательно о вузе, это может быть оплата за детский сад, школы, различные кружки и секции. Важно только, чтобы образовательное учреждение было лицензированным — и государственное, и частное;
• за обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет — также по очной форме обучения.

120 000 рублей — максимальная сумма для вычета на собственное обучение (опять же совокупная с другими социальными вычетами, кроме дорогостоящего лечения и благотворительности).

На каждого из детей полагается по 50 000 рублей.

Максимум, который вы можете вернуть в сумме за год и за лечение, и за обучение, и за другие расходы, попадающие под социальный вычет, — это 13% от 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей.

Какие нужны документы, чтобы оформить вычет на обучение?

• декларация 3-НДФЛ;
• договор с учебным учреждением об оказании образовательных услуг (он должен быть составлен на имя получателя вычета);
• квитанции об оплате образовательных услуг (они также должны быть на имя получателя вычета);
• справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.

Вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)

Если вы открыли ИИС, то можете выбрать один из двух типов вычета: вычет на взнос и вычет из дохода, который подлежит налогообложению.

Подробнее об ИИС и о том, как получить вычет по ИИС, читайте в статье «Что такое индивидуальный инвестиционный счет?»

Вычет на квартиру

Если вы купили квартиру или дом, то можете получить 13% от суммы, которую вы заплатили за нее, но не более 260 000 рублей. При этом за год вам вернут не больше суммы НДФЛ, уплаченного государству.

Если у вас низкий официальный доход, то и вернуть получится немного. Например, если за год вы заработали 1 000 рублей, то вернуть сможете только 13% — 130 рублей.

Если за год вы заработали 2 000 000 рублей, то можете вернуть сразу 260 000 — это как раз 13%, ваш НДФЛ.

Как получить вычет на квартиру?

Есть два способа:

1. Прибавка к зарплате каждый месяц

   Оформляется через работодателя. Удобно, если вы работаете в стабильной компании и вас устраивает, что деньги будут возвращаться небольшими порциями.

   Бухгалтерия просто не будет отчислять в налоговую ваш НДФЛ, а будет прибавлять его к вашему заработку. Для этого нужно взять в налоговой справку для бухгалтерии — уведомление о праве на имущественный вычет.

   Справка будет основанием для неудержания НДФЛ из вашей зарплаты до конца года (соответственно, придется получать такую справку каждый год).

   Например, вы купили квартиру за 3 млн рублей (вычет в этом случае будет максимальным — 260 000 рублей). Если ваша зарплата 40 000 рублей, то вы будете получать ежемесячно еще 5 977 рублей в течение 3,5 лет — до тех пор, пока не получите все 260 000 рублей.

2. Одной суммой раз в год

   Оформляется через налоговую по месту регистрации. Деньги поступают на ваш расчетный счет после камеральной проверки, в процессе которой налоговая выясняет, нет ли ошибок в ваших налоговых документах и соответствуют ли они закону.

   Такая проверка длится не более 3 месяцев, начиная с даты, когда вы подали документы. Если результат проверки положительный, то в течение месяца деньги поступят на ваш счет.

   Удобно, если вы работаете по договору подряда, являетесь ИП или просто не хотите дробить крупную сумму на 12 небольших.

Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на покупку квартиры?

Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа.

Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату.

Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
• заявление на возврат налога с реквизитами счета;
• паспорт;
• договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
• свидетельство о государственной регистрации права собственности;
• акт приема-передачи жилья.

Вычет на проценты по ипотеке

Покупка жилья в ипотеку также дает право на вычет по расходам на оплату процентов. Вы можете вернуть 13% от тех денег, которые потратили на погашение процентов по ипотеке, но не более 390 000 рублей. Этот лимит применяется к кредитам, выданным после 1 января 2014 года. Если вы взяли ипотеку до 2014 года, то можете получить вычет на расходы по выплате процентов без ограничений.

Такой вид вычета можно получить только по одному объекту недвижимости, вы имеете право выбрать, по какому именно. В состав вычета можно включить проценты по кредиту, который получен для рефинансирования ипотеки.

Чтобы получить вычет на проценты, необходимо собрать такой же пакет документов, как и для получения вычета на покупку квартиры, добавив к нему:

• договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов;
• копии платежных документов, которые свидетельствуют об уплате процентов по ипотечному договору.

Получить вычет по расходам на оплату процентов можно либо в налоговой, либо у работодателя — так же, как и в случае с вычетом на квартиру.

Важно:

1. Имущественный налоговый вычет можно получить несколько раз в жизни за покупку нескольких объектов, но при одном условии – размер вычета по всем объектам в сумме не может превысить 260 000 рублей.
2. Если вы купили квартиру, а потом ее продали, вы все равно можете получить за нее налоговый вычет позже.
3. Если вы не получили всю сумму вычета, остаток вычета можно получить в другой налоговый период без ограничения по срокам.
4. Налоговый вычет не предоставляется при покупке квартиры у так называемых «взаимозависимых лиц» (супруги, родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные).

Если вам нужно больше информации о налоговых вычетах, вы всегда можете обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС), где вам подробно ответят на все вопросы. Если вы не знаете, в какое отделение обращаться, можете выяснить это на сайте Федеральной налоговой службы, позвонить или даже записаться на прием онлайн.

Источник: https://fincult.info/article/nalogoviy-vychet/

Купили квартиру? Не позволяйте чиновникам затягивать с вычетом — Audit-it.ru

sh: 1: –format=html: not found

Е. Б. Наговицына, начальник департамента налогового и финансового права

юридической фирмы ООО «Частное право»

М. Н. Голубева,
эксперт журнала «Главбух»

Журнал Главбух №8/2008

Возвращать деньги из бюджета налоговики не любят. И любыми способами стараются сделать это как можно позже. Чаще всего они злоупотребляют этим, если перед ними человек, который не знает своих прав. Поэтому ваша основная задача — доказать своим поведением обратное.

Итак, вы купили жилье и решили обратиться за имущественным вычетом. Все необходимые документы собраны, осталось только их сдать. Из двух вариантов получения вычета (на работе или в инспекции) вы выбрали второй. То есть деньги в итоге должны поступить на ваш счет в банке.

Главное, о чем нужно помнить, общаясь с налоговиками: обращаясь за имущественным вычетом, вы реализуете ваше законное право. То есть не милости просите у государства, а лишь хотите вернуть излишне уплаченный налог.

Как подать документы в налоговую инспекцию

Не забудьте про заявление на возврат налога. Подавать его в инспекцию удобнее одновременно с декларацией по форме 3-НДФЛ, заявлением о предоставлении имущественного вычета и подтверждающими документами.

Однако налоговики часто предлагают написать заявление на возврат позже — после того, как закончится проверка декларации. Они считают, что до этого момента сумма налога к возврату считается неподтвержденной.

Вы можете выбрать любой вариант. Но если налоговики по каким-то причинам отказываются принять у вас заявление на возврат, вы имеете право отправить его по почте (заказным письмом с уведомлением или ценным письмом с описью вложения).

Стандартной формы заявления на возврат не существует. Поэтому его составляют в произвольной форме. Образец этого документа, как правило, можно взять в налоговой инспекции.

В заявлении очень важно правильно указать реквизиты банковского счета, на который вам должны зачислить возвращенный налог. Ведь любая ошибка может привести к тому, что деньги «уйдут» на другой счет.

Сделайте копии подаваемых документов. Это необходимо, во-первых, на случай, если у налоговиков возникнут вопросы во время проверки права на вычет. Оперативно ответить на них без копий документов будет сложно. А во-вторых, копии могут пригодиться в конфликтной ситуации. Например, если инспекторы заявят, что документов не хватает или они неправильно оформлены.

Составьте реестр подаваемых документов. Этот реестр не является обязательным. Но отказаться принять его у вас вместе с остальными документами инспектор не может.

Это следует из пункта 4 раздела I Порядка заполнения формы 3-НДФЛ, утвержденной приказом Минфина России от 29 декабря 2007 г. № 162н.

Реестр поможет доказать, что вы действительно сдали в инспекцию все необходимые бумаги и у вас их приняли.

Реестр составьте в двух экземплярах: один — себе, другой — инспекции. Оформить его можно в произвольном виде. Главное перечислить все документы, которые вы приложили к декларации по форме 3-НДФЛ (с указанием числа листов в каждом из них).

Общее количество подтверждающих документов также укажите на титульном листе декларации, в специально отведенной для этого графе.

Кроме того, желательно попросить инспектора, чтобы он сделал на обоих экземплярах реестра отметку о принятии (с указанием фамилии, подписью и датой).

Зафиксируйте дату подачи документов. Проследите, чтобы, приняв декларацию по форме 3-НДФЛ, инспектор проставил на титульном листе дату, а также свою фамилию и подпись.

Сделать это он должен не только на своем, но и на вашем экземпляре. Желательно, чтобы отметка о принятии стояла и на заявлении о предоставлении имущественного вычета. А также на заявлении о возврате налога.

В противном случае у инспекторов появится возможность манипулировать со сроками возврата денег.

Перечень документов на имущественный вычет

1. налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за годы, по которым предъявлен вычет.

2. справки о доходах от налоговых агентов по форме 2-НДФЛ за эти же годы.

3. заявление о предоставлении имущественного вычета.

4. копии документов о приобретении жилья (договор купли-продажи, акт приема-передачи и тп).

5. копии платежных документов об оплате жилья (банковские выписки, квитанции к приходным ордерам, расписки продавцов и тп).

6. если жилье куплено в кредит – копии документов о получении кредита на покупку жилья и об уплате процентов по этому договору (договор кредита, квитанции, банковские выписки и тп).

7. если жилье куплено без отделки или недостроенным – документы о расходах на отделочные и строительные материалы (квитанции, чеки, акты, накладные)

8. если жилье построено – документы о расходах на разработку проектно-сметной документации и по обустройству сетей электро-, газо-, водоснабжения и канализации.

Как вести себя, когда инспекторы проверяют документы

Представленные вами документы на имущественный вычет налоговая инспекция может проверять до трех месяцев. Именно столько отведено налоговикам на камеральную проверку любой налоговой декларации (ст.

88 Налогового кодекса РФ). И декларация по форме 3-НДФЛ — не исключение. ФНС России подтвердила это в письме от 14 июня 2006 г. № 04-1-04/317.

Однако это вовсе не означает, что в ближайшие три месяца общаться с налоговиками не придется.

Оперативно отвечайте на вопросы инспекторов.

Во время проверки инспекторы могут позвонить и потребовать, чтобы вы предоставили им пояснения или уточнения, исправили ошибки или принесли дополнительные документы.

По возможности просите налоговиков излагать такие просьбы в письменном виде. В то же время старайтесь выполнять их пожелания как можно быстрее. Формально вам на это отведено пять рабочих дней.

Ну а что, если инспекторы явно придираются? Например, запрашивают какие-то документы, которые Налоговым кодексом РФ не предусмотрены. Если их просьба выполнима, лучше не спорить и пойти им навстречу.

Ну а если нет — это лучше объяснить инспекции в письменном виде, указав при этом, что требования налоговиков не соответствуют Налоговому кодексу РФ. Письмо с этой информацией сдайте в инспекцию официально, зарегистрировав его в канцелярии.

Или отправьте по почте с уведомлением и описью вложения.

Периодически звоните в налоговую инспекцию. Допустим, инспекторы с вопросами к вам не обращаются. Тогда имеет смысл иногда звонить им самостоятельно и вежливо интересоваться судьбой своего вычета. Нет ли вопросов к документам, как проходит проверка, когда ожидается ее окончание?

Если вы не будете задавать подобных вопросов, налоговики могут отложить все свои претензии на последний день. И таким образом будут пытаться затянуть проверку. Хотя законного права на ее продление Налоговый кодекс РФ им не предоставляет.

Как показывает практика, такие звонки инспекторов вовсе не раздражают. Наоборот, они начинают вас уважать. Так как понимают, что вы хорошо знаете свои права и контролируете ситуацию.

Как оформляются результаты проверки

Вам должны сообщить о результатах проверки. Окончив камеральную проверку, налоговики должны сообщить, предоставлен ли имущественный вычет. И соответственно, подтвержден ли факт излишней уплаты НДФЛ. Делать их это обязывает пункт 3 статьи 78 Налогового кодекса РФ. А вот оформлять какой-либо официальный документ по итогам проверки инспекторы не обязаны.

Если вы еще не подали заявление о возврате налога, подайте его, узнав о положительном результате проверки. В ваших интересах сделать это как можно быстрее.

Если трехмесячный срок проверки истек, а налоговики не уведомили вас о ее окончании, позвоните им сами. А заявление о возврате налога в крайнем случае отправьте по почте (заказным письмом с уведомлением или ценным письмом с описью вложения).

Вам должны сообщить о решении вернуть налог. На то, чтобы принять это решение, у инспекторов есть 10 рабочих дней (п. 8 ст. 78 Налогового кодекса РФ). Дата, от которой отсчитывается этот срок, зависит от того, когда вы подали заявление о возврате.

Если вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ, точкой отсчета является день окончания камеральной проверки (п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98).

Если же заявление представлено по итогам проверки, 10-дневный срок нужно считать со дня, когда инспекторы его приняли.

Приняв решение о возврате налога, инспекторы должны вас письменно об этом уведомить. На это у них есть 5 рабочих дней (п. 9 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

Когда налоговики должны вернуть налог

Срок возврата налога — один месяц. С какой даты отсчитывать этот срок, зависит от того, когда вы подали заявление на возврат. Если вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ, за точку отсчета берется день, когда закончилась камеральная проверка. Если же заявление на возврат подано по окончании проверки, считать месяц нужно со дня, когда инспекторы его приняли.

Перечислить деньги на ваш счет в банке должно Федеральное казначейство. Для этого налоговикам нужно передать в это ведомство необходимые документы. Сделать это они должны не позднее чем через 10 рабочих дней со дня начала месячного срока.

Ваша же задача — периодически звонить в инспекцию и спрашивать, как обстоят дела. Переданы ли документы в Казначейство? Когда ожидается перевод денег? Кроме того, не помешает напомнить инспекторам, что месяц — это срок, в течение которого деньги должны быть уже перечислены. Поэтому отправить документы в Казначейство налоговая инспекция должна заблаговременно.

Что делать, если деньги в срок не поступили

Выясните причину задержки. Прежде всего попытайтесь узнать в инспекции, что случилось. Возможно, налоговики сделали ошибки в документах, и Федеральное казначейство вернуло их на доработку.

В таком случае имеет смысл не конфликтовать с налоговиками, а дать им некоторое время на то, чтобы решить эти проблемы. Если же этот процесс затянулся, можно подать жалобу на имя руководителя инспекции.

Подайте жалобу в УФНС. Бывает, проходят месяцы, а денег все нет и нет. С кого их требовать в этой ситуации? Ответ прост — с налоговой инспекции. Именно она должна обеспечить своевременный возврат денег. Несмотря на то, что перечисляет их Казначейство. Это следует из статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Если вы подозреваете, что возврат затягивается намеренно, можно подать на налоговую инспекцию жалобу в региональное управление ФНС России (см. пример жалобы). Как показывает практика, этот способ очень действенный.

Имейте в виду: за опоздание с возвратом налога инспекция должна заплатить вам пени. Они рассчитываются за каждый календарный день просрочки по ставке рефинансирования Банка России на день возврата денег (п. 10 ст.78 Налогового кодекса РФ). Теоретически налоговая инспекция должна начислить их самостоятельно, по умолчанию. Тем не менее в жалобе лучше упомянуть и об этом.

Оформить жалобу лучше в двух экземплярах: один передать непосредственно в УФНС, а второй — в свою инспекцию. К жалобе приложите все имеющиеся у вас подтверждающие документы (здесь вам и пригодятся их копии с датами и штампами).

Решение по жалобе должно быть принято в течение одного месяца. Продлить этот срок УФНС может не более чем на 15 рабочих дней — для запроса необходимой информации у вашей налоговой инспекции.

Обратитесь с иском в суд по месту жительства. Это крайняя мера. Применять ее имеет смысл, если даже жалобы в вышестоящее ведомство никакого эффекта не принесли.

Если инспекция игнорирует заявление о возврате налога, в качестве предмета иска обычно тоже указывают бездействие налогового органа. Текст искового заявления можно написать аналогично тексту жалобы.

А подать его нужно успеть в течение трех месяцев со дня, когда истек срок возврата налога (ст. 198 Арбитражного процессуального кодекса РФ). Другой вариант — написать в суд исковое заявление о возврате налога.

О том, как это сделать, лучше проконсультироваться с юристом.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/127229.html?SECTION=account&SUB_SECTION=tax&SECTION_NUMBER=38&NUMBER=127229

Налоговые классы в Германии

Что из себя представляют немецкие налоговые классы. Для чего они нужны и как от них зависит величина налога.

Когда речь заходит о налогах, обычно на ум приходит, что они в Германии очень большие. Это не так.

Существенную часть вычетов из доходов составляют не налоги, а социальные платежи:

• медицинская страховка,
• взносы в страхование от безработицы,
• от беспомощности,
• в пенсионный фонд.

Вместе сборы отнимают 20% зарплаты. Подробно структура немецкой зарплаты рассмотрена в статье о брутто и нетто получке в Германии.

Кроме того, немецкий подоходный налог Einkommensteuer взимается по прогрессивной шкале. Больше платят те, кто хорошо зарабатывает.

Но это не всё. В Германии много различных льгот по налогооблажению. Ими важно уметь пользоваться.

Налоговые вычеты в зависимоcти от класса

Основные послабления в Германии связаны с налоговыми классами – Steuerklasse. Благодаря классам семейные немецкие работники получают послабления к денежной нагрузке на брутто зарплату.

Классы присваиваются каждому работающему в Германии человеку, определяя годовую величину свободной от налогообложения суммы Steuerfreibetrag. В каждом варианте размер вычета свой.

Налоговый класс вносится в карточку сборов с заработной платы Lohnsteuerkarte. Карта не выдаётся на руки служащему, а представляет собой электронную запись в центральной базе данных.

Работник получает от немецкой налоговой службы Finanzamt идентификационный номер в базе – IDN. При устройстве на работу IDN сообщается новому работодателю. Отдел кадров фирмы получаит доступ к электронной налоговой карте и взимает налог на заработную плату Lohnsteuer ежемесячно, учитывая налоговый класс работника.

Первый налоговый класс – Steuerklasse I

Присваивается:

• по умолчанию в первый год работы в Германии
• одиноким, не имеющим семьи и детей
• если человек находится в процесса развода и живёт отдельно
• когда супруг живёт за границей
• овдовевшим работникам на второй год после смерти супруга

На SteuerGo можно заполнить немецкую декларацию на русском языке.

Иностранец по приезду в Германию на работу автоматически получает первый класс, пока семья не приедет и не зарегистрируется по месту жительства.

Налоговая система Германии сложна и многоступенчата

Работник получает 9168€ свободных от налогообложения. От годовой зарплаты отнимается указанная сумма и налоги платятся с оставшейся части. При месячных выплатах вычет учитывается. В конце года никакого перерасчёта из-за свободной от налогов суммы не требуется.

Платящие по первому классу работники не обязаны подавать налоговую декларацию в Германии. Но вправе заполнять декларацию добровольно, что часто приводит к возврату части уплаченного.

Назначается о родителям-одиночкам, если:

• отец или мать живут вместе с ребёнком в одном жилье
• выполняются правила получения детского пособия в Германии – Kindergeld
• родитель не состоит в браке
• работник реально живёт один, без сожителей

Класс не выдаётся автоматом, необходимо запрашивать смену путём заполнения формуляра. А регистрация второго взрослого человека в квартире, напротив, автоматически приводит к смене на первый.

К свободным от налогов 9168€ прибавляется ещё 1908€ за тяжёлую холостяцкую родительскую долю. За второго и последующих детей к бонусу накидывается по 240€.

Если мать-одиночка с одним ребёнком зарабатывает 11076€ в год, она не платит налога на зарплату. Если больше, сбор платится с суммы превышающей лимит.

Подробнее о государственных льготах для одиноких родителей в Германии.

Предназначены семейным работникам.

Третий выгоден, когда один из супругов не работает совсем или зарабатывает на условиях MiniJob.

Базовый вычет для обладателя третьего класса удваивается. Но другой член семьи лишается права на необлагаемую налогом сумму принудительно подая в пятый. Таким образом, один из семейной пары получает возможность списать с налоговой базы сразу 18336€.

Если работают оба, нужно смотреть, что выгоднее – иметь третий класс одному из супругов или же лучше, если оба останутся при базовых 9168€.

Тогда можно взять четвёртый. Похоже на первый, только предназначен для семейных. Имеет смысл только если оба супруга работают и получают примерно одинаково.

Четвёртый также позволяет делить общую семейную налоговую поблажку непропорционально. Например, муж забирает половину вычета жены.

Пятый назначается супругу того, кто выбрал третий. Налог собирается со всей величины годовой зарплаты.

Шестой

На случай, если человек трудится на нескольких работах. На одной из работ по выбору в налоговую карту вносится один из пяти вышеперечисленных классов, а на других автоматически присваивается шестой.

Вообще никаких свободных от налогов сумм не содержит. Это самый невыгодный класс.

• Каждый работник вправе раз в год поменять класс.
• Чтобы получить возврат за перерасчёт требуется заполнить и отослать налоговую декларацию.
• Если при рассмотрении декларации оказывается, что смена класса более выгодна, налог пересчитывается за весь год назад и всё “лишнее” возвращается.
• Существуют специальные программы, позволяющие заполнить налоговую декларацию и сделать выбор между классами для семейных. Но без опыта заполнения и знания немецким пользоваться программами сложно.
• Послабления на этом отнюдь не исчерпываются. Есть масса других совершенно легальных возможностей убрать из налогооблагаемой базы часть доходов.

23-07-2019, Степан Бабкин

Источник: https://www.tupa-germania.ru/nalogi/nalogovye-klassy.html

Уплачен неверно налог за третье лицо как вернуть

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Уплачен неверно налог за третье лицо как вернуть». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

У компании ООО «Продвижение» есть задолженность перед ООО «Олива» в размере 200 000 рублей. Просим вас оплатить в счет своего долга задолженность ООО «Олива» в размере 200 000 рублей.

До 30 ноября 2016 года сделать это было невозможно, т.к. каждый налогоплательщик мог заплатить только за себя. В итоге это приводило к тому, что для оплаты налогов в банк приходилось идти всей семьей, хотя операции и однотипные.

Например, ранее можно было столкнуться с такой ситуацией. Автомобиль находится в совместной собственности супругов и двух несовершеннолетних детей. Глава семейства оплатил налоги за всех собственников, однако в налоговой зачли налоги только для него самого. Жене и детям налоги пришлось оплачивать еще раз, но от своего имени.

Возврат или зачет – что предпочтительнее?

Закон прямо не устанавливает, какие документы необходимо оформлять при возложении обязательства на третье лицо.

Ставка при определении НДФЛ для резидентов равняется 13%. С того момента, как гражданин стал резидентом РФ, бухгалтер организации (являющийся налоговым агентом) должен произвести перерасчет по 13%-ной ставке.

С 31 июля т.г. в России начнет работать закон об ипотечных каникулах. Это было еще одним поручением президента, которое необходимо выполнить. Уплата транспортного налога за автомобиль К000ЕН52 за 2016 год. Петров Петр Петрович ИНН 123456789012.

Уплата налогов третьим лицом: практические вопросы

Например, автомобиль находится в собственности супруги Светланы. Светлана оплачивает транспортный налог 1 ноября 2017 года. Её муж Михаил не знает о факте оплаты, поэтому также оплачивает налог за Светлану 5 ноября 2017 года. Получается, что один и тот же налог оплачен дважды. В данном случае Михаил не сможет вернуть ошибочно перечисленные деньги.

Случаются и такие ситуации, когда ИФНС выносит отказ по возврату переплаты налога. Довольно часто это связано с тем, что налогоплательщики пропускают установленные законодательством сроки исковой давности в виде трех лет – если переплата по налогу возникла по вине предприятия, одного месяца — когда, виновата в этом сама инспекция.

Это так важно потому, что даже если ЮЛ не поставит нужной отметки в платежном поручении, по реквизитам можно будет доказать цель платежа.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога

Копию платежного поручения с отметкой банка третье лицо передает должнику для подтверждения оплаты услуг.

Помимо возврата налога, налогоплательщик имеет право попросить ИФНС произвести зачет сумм возникшей переплаты по налогу в счет имеющихся обязательств предприятия перед бюджетом.
Если переплата возникла по вине налоговых органов, то вернуть эту сумму налога можно в течение одного месяца с момента, когда налогоплательщик узнал об этом, или же с даты вступления в силу судебного решения.

Уплатить налог за налогоплательщика может любое иное лицо. Каких либо ограничений по тому, кем должно являться третье лицо в данной ситуации нет. В качестве такого плательщика может выступать как юридическое, так и физическое лицо.

Исключительные права на все материалы сайта принадлежат администрации сайта «Ваши налоги».

Представленные же товарные накладные в подтверждение поставки строительных материалов сами по себе не являются доказательствами отсутствия неосновательного обогащения.

Осуществляя свою деятельность, хозяйствующий субъект должен, при наличии базы по налогообложению, исчислять и уплачивать обязательные платежи в бюджет. Порою ситуация складывается так, что либо он сам допускает переплату по какому-либо налогу, либо ИФНС снимает налог в безакцептном порядке. При этом законодательство предусматривает возврат излишне уплаченного налога.

Представленные же товарные накладные в подтверждение поставки строительных материалов сами по себе не являются доказательствами отсутствия неосновательного обогащения.

Переплата по налогам может быть возвращена, только когда с этим фактом согласны налоговые органы. НК РФ устанавливает, что ИФНС должна в срок 10 дней с момента обнаружения излишней оплаты сообщить плательщику об этом, чтобы он принял соответствующее решение. Но на практике такое встречается очень редко.

В НК РФ есть информация, что ИФНС обязана в десятидневный срок с момента выявления поступления лишних денежных средств уведомить об этом плательщика. Но в реальности подобные случаи редкость. Но сам субъект, обнаруживший переплату, вправе написать заявление с просьбой вернуть сумму переплаты. Перед этим ему рекомендуется сверить расчеты с ИФНС.

Таким образом, законом прямо не установлено, какие документы необходимо оформлять при возложении обязательства по оплате на третье лицо.

Компания, которая просит о перечислении платежа за нее, не может гарантированно проконтролировать, что плательщик укажет в платежном поручении, что он исполняет ее обязательство.

Итак, обязательство по договору, в том числе связанное с оплатой товаров работ, услуг , может быть исполнено не только самим должником, но и третьим лицом, не являющимся участником соответствующей сделки. Такая возможность существует, если из закона, договора или самой сути обязательства не следует обязанность должника исполнить его лично п.

О руководителя. В соответствии со ст. Следует отметить, что рассматриваемый способ расчетов чаще всего используется в том случае, когда третье лицо имеет дебиторскую задолженность перед должником.

Все операции на счетах бухучета должны подтверждаться документально, поэтому договоренности важно оформить письменно и сформировать полный пакет бумаг (платежные поручения, письма, договоры и т.

Как правило уплата налога – это обязанность налогоплательщика, исполнить которую он должен самостоятельно. В конце ноября 2016 года в законодательстве произошли изменения, которые теперь позволяют уплачивать налог иным лицом за конкретного налогоплательщика.

Основные трудности при заполнении платежки на перечисления налога за иное лицо могут возникнуть в отношении реквизитов плательщика.

Причины уплаты налога за третье лицо

Это может стать удобным способом погашения своей задолженности для сторонней организации, оплачивающей чужие займы.

Поскольку на первом шаге поиск задолженности происходил по ИНН другого человека, то и в квитанцию будут внесены требуемые реквизиты для оплаты. Т.е. никаких дополнительных действий предпринимать не придется.

Предприниматель не может проконтролировать, что указывает в своем платежном поручении третье лицо. Поэтому вдвойне важно составить письмо-просьбу и взять подтверждение его получения. Бумага будет являться доказательством проводимой операции. Правильное документальное оформление – это способ снижения всех возможных рисков.

Оплата налога третьим лицом как вернуть деньги

После осуществления перевода платежа третьему лицу, задолженность плательщика перед предприятием, давшим поручение о переводе денежных средств, будет исполнена на сумму этого перевода.

Этот момент должны принимать во внимание налогоплательщики на стадии принятия решения. И не забывать о том, что есть срок возврата переплаты налога по заявлению, если он истечет, деньги вернуть не получится.

Дебитор, которому направляется письмо, может не знать всех тонкостей составления платежного поручения.

У налогоплательщика, перечислившего на счет ИФНС лишнюю сумму, есть право не только попросить ее возврата, но и выполнить зачет переплаты в счет обязательств, которые предприятие имеет перед бюджетом. Но, в отношении зачета излишнего платежа, присутствует ограничение. Его можно выполнять исключительно по налоговым взносам в границах одного бюджета, например, федерального.

Налоговая не желает осуществлять возврат – что предпринять

Письмо-просьба и поручение с соответствующей пометкой – все это подтверждение того, что компания оплатила долг за другую организацию. Наличие этих документов важно, так как без них компания, погасившая задолженность, может начать взыскание уплаченных средств с получателя. Основание – обогащение кредитора, возникшее вследствие ошибочного платежа.

Если компания начнет взыскание средств, дебитору придется выплачивать задолженность перед кредитором самому.

По договору об оказании услуг заказчиком услуг является организация А, а оплачивает данную услугу организация Б.

Факт поступления оплаты не от покупателя по договору, а от третьего лица для поставщика не имеет какого-либо значения, поскольку на дату отгрузки сумма НДС уже исчислена подп.

Возврат налога, уплаченного за иное лицо

Налоговые риски при получении денег от третьих лиц невелики. На практике у налоговиков не возникает претензий просто из-за получения денег от третьих лиц.

Бывает и так, что ИФНС отвечает отказом на запрос вернуть налоговую переплату. В большинстве случаев это связано с тем, что плательщики налогов пропускают отведенные законом для выполнения этой процедуры сроки.

Если виновником переплаты выступает предприятие – временной отрезок составляет три года. Когда виновна налоговая – один месяц.

Также достаточно распространенными являются схожие дела, но связанные с исполнение третьим лицом обязательств должников по кредитным договорам перед банком.

Источник: https://man-samogon.ru/subsidii/2142-uplachen-neverno-nalog-za-trete-lico-kak-vernut.html