Какие налоги нужно платить при ИП на УСН, если отсутствуют наемные работники?

Налогообложение ИП в 2019 году с работниками и без на системах УСН, ЕНВД, ПСН и ОСНО, а также в статусе физического лица

Вид налогообложения для ИП зависит от его статуса. Таких статуса три. Рассмотрим все системы, которые предприниматель вправе использовать в качестве субъекта экономической деятельности. Также разберемся, какие налоги он обязан платить как физическое лицо и налоговый агент.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Какие системы вправе использовать предприниматель?

Налогообложение деятельности ИП производится по двум его статусам:

1. В качестве обычного физлица он обязан платить налоги как и другие граждане.
2. При ведении бизнеса он выступает как субъект предпринимательской деятельности, применяющий конкретную систему налогообложения.

Налоговый кодекс предусматривает следующие системы налогообложения для ИП в 2019 году:

• общая (ОСНО);
• упрощенная (УСН);
• вмененный налог (ЕНВД);
• патентная (ПСН).

Внимание! Специально для предпринимателей на “упрощенке” мы подготовили справочники которые помогут им рассчитаться с бюджетом вовремя и без ошибок. Скачивайте бесплатно:

Таким образом, можно выделить три вида налообложения для ИП:

1. Налоги, уплачиваемые им в соответствии с уведомлениями от налоговых инспекторов. К ним относятся:

• налог на землю;
• налог на автомобили,
• налог на имущество физлиц.

Также в эту группу входят авансовые платежи по НДФЛ.

2. Платежи на основании налоговых деклараций по виду деятельности:

• НДФЛ, кроме авансовых платежей;
• НДС;
• ЕНВД;
• патент;
• УСН.

3. Платежи в качестве налогового агента. Сюда относятся НДФЛ, который предприниматель перечисляет в бюджет за других  лиц, когда выплачивает доходы:

• наемным работникам по трудовому договору;
• физлицам по договорам ГПХ.

Также сюда включают НДС по некоторым операциям.

Общее налогообложение для ИП

Виды налогов, которые ИП платит на ОСНО:

• НДФЛ;
• НДС;
• налог на имущество;
• земельный налог;
• транспортный налог.

НДФЛ

Предприниматель обязан удерживать НДФЛ с доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности (п. 14 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей).

К ним относятся доходы с продажи товаров, работ, услуг, а также с безвозмездно полученного имущества.

Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды согласно ст. 212 Налогового кодекса.

Законодательство предусматривает и не облагаемые доходы:

• пособия от государства, кроме больничных;
• компенсационные выплаты на основании федерального, регионального или местного законодательства;
• бюджетные субсидии фермерам;
• гранты на науку и искусство, а также фермерам на развитие хозяйства;
• компенсационные выплаты за расходы на безвозмездные работы и услуги в рамках договоров ГПХ;
• доходы от продажи дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других съедобных лесных ресурсов;
• некоторые подарки в денежной и натуральной форме;
• бюджетные средства по возмещению расходов на уплату кредитных процентов;
• единовременная помощь за счет бюджета начинающему фермеру на бытовое обустройство.

Для расчета НДФЛ определяют налоговую базу. Доходы группируют в зависимости от ставки налогообложения. Она может быть 13%, 9%, 35%.

Предусмотрена следующая формула расчета:

ИП вправе уменьшить налог по ставке 13% на уплаченный в налоговом периоде торговый сбор. Но для этого нужно выполнить два условия:

• подать в ИФНС уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора;
• заплатить торговый сбор в регионе постановки на учет в ИФНС.

НДФЛ к уплате в бюджет считают по итогам налогового периода. Таковым является год. Формула следующая:

Пример налогообложения ИП на УСН НДФЛ

Предприниматель на “упрощенке” получил:

– доход от бизнеса – 478 900 руб.;

– заработную плату в фирме “Гамма” – 90 000 руб.;

– доход с продажи квартиры в собственности более 3 лет, – 3 911 300 руб.;

– дивиденды от участия в фирме “Омега” – 112 140 руб.

При этом он вправе рассчитывать профессиональный налоговый вычет 262 060 руб., и на социальный вычет за свое лечение на сумму 28 000 руб.

Доход с продажи квартиры освобождается от НДФЛ и не учитывается при исчислении налоговой базы по п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Дивиденды от участия облагаются по ставке 13 процентов. Но по этому доходу нельзя применить вычеты. Поэтому НДФЛ с них он посчитает отдельно. Налоговая база составляет 150 000 руб. Соответственно, НДФЛ к уплате в бюджет:

112 140 руб. × 13% = 14 578,2 руб.

Налоговая база по другим доходам равна:

478 900 + 90 000 – 262 060 – 28 000 = 278 840 руб.

НДФЛ по ним:

270 000 × 13% = 36 249,2 руб.

Общий НДФЛ к уплате в бюджет по итогам года:

36 249,2 + 14 578,2 = 50827,4 руб.

Обратите внимание, что налог с зарплаты и дивидендов за ИП удержат и перечислят в бюджет его налоговые агенты.

В инспекцию ИП представляет несколько видов отчетности по НДФЛ. За себя он подает декларации по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Делать это он должен ежегодно не позднее 30 апреля (включительно) следующего за истекшим налоговым периодом года. Недавно зарегистрированные ИП сдают 4-НДФЛ в течение 5 дней по окончании месяца с момента появления дохода.

Если ИП платил зарплату наемным работникам или вознаграждение по договору ГПХ, он также должен представить в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Заполняйте форму 2-НДФЛ в программе БухСофт. Она использует актуальный бланк Справки с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в ФНС расчет тестируются всеми проверочными программами налоговой службы.

Заполнить онлайн ⟶

Отчитаться по форме 2-НДФЛ следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Расчет 6-НДФЛ сдают в следующем порядке:

• до 30 апреля (включительно) – за первый квартал;
• до 31 июля (включительно) – за полугодие;
• до 31 октября (включительно) – за 9 месяцев;
• до 1 апреля года, следующего за отчетным – за год.

Не начисляют НДС только по операциям, не признаваемым объектом обложения (п. 2 ст. 146 НК РФ) и освобождаемым от налогообложения (ст. 149 НК РФ).

Декларацию по НДС сдают ежеквартально в течение 25 календарных дней с момента, когда кончился квартал (по 25 день включительно).

Налог на имущество физлиц, земельный налог и транспортный налог

ИП обязан уплачивать указанные налоги с принадлежащих ему на праве собственности и находящихся на территории РФ объектов, независимо от того, использует ли он их в бизнесе или в личных целях.

Декларации при этом не составляют и не сдают. Налоги уплачивают на основании уведомлений, которые рассылает ИФНС.

Сроки уплаты – не позднее 1 декабря года, который следующего за истекшим налоговым периодом.

Уведомление по уплате налога присылают инспекторы. Если вы стали собственником объекта, но они не прислали вам уведомление, сообщите о наличии объекта. Подайте уведомление в любую ИФНС не позднее 31 декабря года, следующего за годом покупки объекта. За неуведомление или его просрочку предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога, которая не была уплачена.

Упрощенное налогообложение для ИП

Упрощенная система налогообложения для ИП позволяет ему не платить:

• НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности;
• налог на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
• НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, а также, когда являются налоговыми агентами.

Таким образом, в общем случае ИП платит в бюджет единый налог на УСН, НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ, а также земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

“Упрощенка” для ИП предусматривает два объекта налогообложения: “доходы” и “доходы, уменьшенные на величину расходов”.

В первом случае налог исчисляют с доходов от продажи товаров, выполненных работ или оказанных услуг и с имущественных прав. Все их виды приведены в статье 249 Налогового кодекса. Также налог начисляют с внереализационных доходов, указанных в статье 250 Налогового кодекса РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Есть группы доходов, освобождаемые от налогообложения. Они перечислены в главе 26.2 Налогового кодекса.

Во втором случае налоговую базу рассчитывают путем вычитания расходов из доходов. Перечень этих затрат строго ограничен (п. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ). Все их нужно экономически обосновать и подтвердить документально. Они должны быть связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

ИП ежегодно сдают декларацию по упрощенке. Срок представления – не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Налоговый период по ЕНВД – год.

Налогообложение доходов ИП по ЕНВД

Предприниматели-“вмененщики” освобождены от платежей:

• НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
• налога на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
• НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, а также, когда являются налоговыми агентами.

В общем случае ИП платит в бюджет ЕНВД, НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ, а также земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

Расчет ЕНВД производится отдельно по каждому облагаемому виду деятельности и по месту ведения такой деятельности, например, по торговым точкам. Виды облагаемой деятельности приведены в главе 26.3 Налогового кодекса.

Ставку ЕНВД регулируют местные власти. Она зависит от категории ИП и вида его деятельности. Размер ставки – с 7,5 до 15% от вмененного дохода. Если местные власти не прописали в нормативных актах пониженную ставку, то применяют общую 15 %.

Налоговым периодом по “вмененке” является квартал. Отчетные периоды отсутствуют. Сумму ЕНВД считают по формуле:

Отчетность сдают ежеквартально, не позже 20-го числа первого месяца, который следует за налоговым периодом.

Патентное налогообложение для ИП

Предприниматели на патенте освобождаются от платежей:

• НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
• налога на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
• НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, а также, когда являются налоговыми агентами.

В общем случае ИП платит в бюджет:

• налог с патента;
• НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ;
• земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

Сумму можно рассчитать в соответствующем разделе на сайте ФНС либо самостоятельно.

Для самостоятельного расчета нужно знать:

• период выдачи патента (его выдают на срок от 1 до 12 мес.);
• ставку налога;
• установленный региональными законами возможный годовой доход по конкретному виду деятельности.

Формулы расчета следующие:

При применении ПСН не нужно сдавать декларацию.

Налогообложение ИП в одной таблице

В таблице 1 мы собрали все виды налогов и страховых взносов, которые ИП обязан заплатить в 2019 году за себя и за работников.

Таблица 1. Налогообложение ИП в 2019 году

Налоговые каникулы для ИП

В ряде регионов власти установили для предпринимателей налоговые каникулы. Ставки по УСН и ПСН в таких субъектах РФ составляют 0%. Рассмотрим в таблице 2.

Таблица 2. Налоговые каникулы для ИП

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1193-nalogooblozhenie-ip

Какие налоги платит ИП в 2019 году

Налоги ИП зависят от применяемой им системы налогообложения. Влияет на налоговую нагрузку и наличие персонала у предпринимателя. В статье рассмотрены последние изменения в налогообложении ИП в 2019 году.

Перечень налогов для ИП в 2019 году

При подаче заявления на регистрацию индивидуальный предприниматель может приложить уведомление, заявляющее о его намерении применять ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН (по отдельности или совмещая эти спецрежимы).

Если он этого не сделает, то по умолчанию он обязан платить налоги по общему налоговому режиму. А это включает обязанность по уплате обязательных платежей:

НДФЛ с разницы между полученными доходами по предпринимательской деятельности и профессиональными вычетами;, если ИП применяет общий режим;УСН, если ИП применяет упрощенку,ЕНВД, если ИП применяет ЕНВД;патент, если ИП применяет патент;НДС;

налог на имущество.

Эта обязанность предполагает и подачу деклараций, даже нулевых при отсутствии начислений по этим налогам.

Читайте по теме: Какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году

Кроме этого при наличии налогооблагаемой базы уплачиваются такие налоги:

акцизы;НДФЛ;водный налог;налог на добычу полезных ископаемых;транспортный налог;земельный налог;страховые взносы с зарплаты работников;взносы ИП за себя;

торговый сбор.

Готовить документы для уплаты налогов онлайн вы можете в нашей программе Бухсофт. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и  готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Налоги ИП в 2019 году без работников (сотрудников): как платятся страховые взносы

Те индивидуальные предприниматели, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами и не имеют сотрудников, а также не производят в их адрес никаких прочих выплат, для оплаты страховых взносов руководствуются статьей 430 НК РФ.

Тарифы для начисления взносов указаны в ст. 425 НК РФ. 

В 2019 году фиксированные страховые взносы составляют:

В ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.)
В ФОМС — 6 884 руб.

Срок оплаты таких взносов – 31 декабря оплачиваемого года. Вернуть уплаченные взносы поможет статья “Налоговики вернут упрощенцам прошлогодние взносы”.

Со всех своих доходов свыше 300 тысяч за календарный год ИП оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%  до 1 июля года, следующего за отчетным.

Если ИП зарегистрировано или снимается с регистрации в середине года, то взносы считаются пропорционально отработанным месяцам, а за неполный месяц – пропорционально дням в этом месяце. Это указано в п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ.

Если предприниматель снимается с учета в налоговом органе, то на оплату взносов ему отводится 15 дней после внесения записи в единый госреестр.

Отчетность по фиксированным взносам налоговым кодексом не предусмотрена.

Налоги ИП в 2019 году с работниками: как платятся страховые взносы

Когда у предпринимателя появляются наемные работники, то помимо взносов за себя он должен платить взносы еще и за работников.

Базовые тарифы вплоть до 2019 года для ИП с персоналом установлены:

22% – на ОПС (при достижении базы по отдельному работнику предельной величины со всей суммы выше лимита – 10%);2,9% – на соцстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины);

5,1% – на медстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины).

Кроме того при определенных видах деятельности, перечисленных в статье 427 НК РФ предприниматель может применять сниженные ставки по страховым взносам.

Отчетность по взносам ИП за работников сдает в обязательном порядке даже в случаях, когда по какой-то причине начисления в отчетном периоде отсутствуют.

Налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2019 году: 6% и 15%

Если предприниматель перевел деятельность на упощенной системе налогообложения УСН, предварительно уведомив налоговую, то он освобождается от уплаты:

НДФЛ от предпринимательской деятельности;НДС за некоторыми исключениями;

страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС с зарплаты работников;

налога на имущество.

Если в собственности у ИП есть недвижимость, базой для начисления налога на имущество по которой является кадастровая стоимость, то такой налог все-таки необходимо уплачивать. Но сдавать по нему декларацию не потребуется – налог оплачивается на основании уведомления из налоговой.

На упрощенке оплачивается единый налог, который может рассчитываться двумя способами в зависимости от заявленного объекта налогообложения. Базой для начисления могут быть доходы или доходы за минусом затрат.

В случае, когда предприниматель выбрал платить упрощенный налог с доходов, то ставка установлена от 1% до 6%. Если законом субъекта РФ, в котором состоит на учете предприниматель, снижение ставки не установлено, то применяется 6%.

Рассчитанный таким образом налог можно снижать на:

страховые взносы;больничные, которые не возмещает ФСС;

дополнительные взносы на соцстрахование.

Эти суммы снижают налог не более чем вполовину. А фиксированные страховые взносы предпринимателя без работников, а также торговый сбор любого ИП могут снизить упрощенный налог без ограничения сумм.

При выборе второго варианта объекта налогообложения база для начисления определяется как доходы минус расходы из ст. 346.16 НК РФ. Список расходов закрытый, предприниматель не может уменьшить базу для начисления налога на те затраты, которые не указаны в перечне, даже если они экономически оправданы.

Ставка для начисления такого налога также зависит от субъекта России. Налоговый кодекс дает право регионам снижать процент до 5, а для Крыма и Севастополя – до 3%. Но если местное законодательство не установило снижения, то применяется ставка 15%.

Кроме того, законодатель требуют уплаты минимального налога в размере 1% от доходов, если рассчитанный по установленной ставке налог от доходов за минусом расходов окажется меньше такого минимального. Это правило действует, даже если получен убыток.

Сумму налогов на примере можно посмотреть в статье на нашем сайте. 

График уплаты налогов на УСН

График уплаты налогов можно посмотреть в нашем календаре бухгалтера.  Так, упрощенцы уплачивают раз в квартал авансовый платеж по УСН. А по итогам года платят налог УСН за вычетом авансов.

Также упрощенцы при наличии работников уплачивают все зарплатные налоги с зарплаты сотрудников.

Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Посмотреть мой календарь

«Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем! В Календарь вы можете добавить ваши даты. Занести туда любые важные дни — хоть день рождения лучшей подруги. Мы напомним и об этом. Настраивайте свой календарь и работайте без стресса!

Налоги ИП в 2019 году при совмещении УСН с другими спецрежимами

Если упрощенка совмещается с прочими спецрежимами (патент, вмененка), то по тому виду деятельности, который переведет на такую систему, уплачиваются дополнительные налоги.

Базой для расчета единого налога при ЕНВД является вмененный доход. Он устанавливается в зависимости от вида деятельности и от физических показателей (это может быть количество работников, имеющая отношение к деятельности площадь и другое). Ставка для начисления налога также варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от местного законодательства.

Отдельный вид деятельности (или несколько) предприниматель вправе перевести на патентную систему. В этом случае налоговая база зависит от потенциального дохода, который законодатели субъектов РФ устанавливают для конкретного вида деятельности и отдельно для каждого региона. Максимальная ставка на ПСН установлена в пределах 6%. Но региональные законодатели вправе снижать ее даже до нуля.

Калькулятор налогов ИП

Узнать, сколько вам платить налогов, можно на нашем специальном калькуляторе. Он считает налоги по всем режимам налогообложения, а не только УСН. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

Налоги ИП в 2019 году (сравнительная таблица)

Ниже приводим сравнительную таблицу налогов для предпринимателя.

Подробнее про выбор системы в 2019 году читайте в статье на нашем сайте.

Подпишитесь на “Упрощенку” на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 16 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал “Упрощенка” — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2019”.

16 декабря — последний день акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/351612-kakie-nalogi-platit-ip

Какие налоги платят при УСН

Специальный режим УСН призван упростить жизнь представителям малого бизнеса и снизить нагрузку, и надо сказать, что с этой задачей успешно справляется. Разберем подробно налоги на упрощенной системе налогообложения: что нужно платить предпринимателям и организациям, а что нет.

Начнем с главного – единый налог.

Его платят и ИП, и ООО, которые перешли на УСН.

Ставка зависит от выбранного объекта налогообложения:

1. «Доходы». В бюджет отчисляется 6% от всей поступившей выручки независимо от понесенных расходов.

2. «Доходы минус расходы». Отчисляется 15% с разницы между выручкой и понесенными затратами. Вычитать из доходов можно только документально подтвержденные расходы, которые непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью и направлены на получение прибыли. Перечень содержится в статье 346.16 НК РФ. Расходы, которые не входят в этот перечень, вычитать из доходов нельзя.

В течение года ООО и ИП должны сделать три авансовых платежа:

• по итогам трех месяцев до 25 апреля;
• по итогам полугодия до 25 июля;
• по итогам 9 месяцев до 25 октября.

Годовой платеж делают в те же сроки, которые предусмотрены для сдачи декларации: ООО до 31 марта следующего года, ИП до 30 апреля.

Сумму, рассчитанную с объекта «Доходы» ИП могут уменьшать на фиксированные страховые взносы за себя, дополнительные взносы и платежи за наемных работников. Если у ИП есть наемные работники, то упрощенный налог можно уменьшить не более, чем на 50%.

ООО тоже уменьшают 6%-ный платеж на взносы за работников, но не более, чем на 50%.

При варианте УСН 15% все взносы включают в расходы для уменьшения налогооблагаемой базы.

Рассчитать налог УСН и сдать отчетность

1. На прибыль (для организаций).
2. НДФЛ (для ИП).
3. НДС.
4. На имущество.

Все это заменяет один единый налог.

Его упрощенцы должны перечислять:

• с доходов контролируемых иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
• с дивидендов (п. 3 той же статьи);
• с операций с отдельными видами долговых обязательств (п.4 той же статьи).

Освобождение от подоходного налога ИП на упрощенке касается только доходов от предпринимательской деятельности. Другие поступления ИП, которые он получил как физлицо, облагаются в обычном порядке. Кроме того, в соответствии с п.3 ст. 346.11 НК РФ, ИП-упрощенцы платят со следующих доходов:

• дивиденды;
• выигрыши;
• доходы по облигациям с ипотечным покрытием.

Освобождение не касается тех объектов, которые оцениваются по кадастровой стоимости и включены в перечень, составленный и опубликованный местными властями.

Освобождение от НДС не действует при импорте товаров и при операциях по договору простого товарищества, договору инвестиционного товарищества или доверительного управления имуществом. Кроме того, упрощенец обязан уплатить НДС, если выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Если у фирмы или ИП были большие расходы, которые почти равны или даже больше выручки, у них возникает обязанность заплатить минимальный налог.

Нужно сделать два расчета:

(Выручка – затраты) х 15%иВыручка х 1%

Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно перечислить в бюджет в обычные сроки. Этот расчет делается только по итогам года, авансов он не касается.

Если работа стояла и не было никаких поступлений, то обязанности по платежам в бюджет на этом спецрежиме не возникает. Этим он выгодно отличается от ЕНВД и ПСН, когда платеж не зависит от фактической прибыли.

А вот обязанность отчитываться остается. Даже если совсем не было движений по счету, нужно сдать нулевую декларацию в установленные сроки. Иначе ИП или фирме грозит штраф и блокировка расчетного счета, отсутствие деятельности не будет оправданием.

Упрощенный режим освобождает только от вышеперечисленных налогов. Все остальное платится на общих условиях, в том числе страховые взносы.

Рассчитать и оплатить страховые взносы

Взносы ИП состоят из фиксированной и дополнительной части.

Фиксированная часть в 2019 году:

• 29 354 рублей на пенсионное страхование;
• 6 884 рублей – на медицинское.

Итого 36 238 рублей, которые нужно перечислить в течение года одним или несколькими платежами не позднее 31 декабря. Удобно это делать поквартально, чтобы уменьшать на взносы авансовые платежи.

Дополнительная часть – это 1% от суммы выручки ИП, превышающей 300 тысяч рублей. Этот платеж делается по итогам прошедшего года до 1 апреля. На эти суммы ИП тоже могут уменьшать платеж на УСН 6% или включать в расходы на УСН 15%.

Здесь все как обычно – от начисленной заработной платы за каждого работника нужно ежемесячно отчислять взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, и от несчастных случаев.

22% – пенсионный взнос;5,1% – медстрахование;2,9% – по временной нетрудоспособности и материнству.

Суммы на страхование от несчастных случаев зависят от класса опасности работ, который присваивается в ФСС. Минимальный размер 0,2%, максимальный 8,5%.

Рассчитать и оплатить взносы

Некоторые упрощенцы могут отчислять за своих работников меньше. Льготы действуют для определенных видов деятельности. Это производство пищевых продуктов и определенных видов товаров, образование, здравоохранение, строительство и т.д.

Если ИП или ООО занимаются деятельностью из списка в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового Кодекса, и доход от нее не меньше 70% в общей сумме поступлений, то ставка по пенсионному страхованию работников составляет всего 20%, а по временной нетрудоспособности и медицинскому страхованию – 0%.

Льгота сохраняется только до тех пор, пока доходы фирмы или предпринимателя не превысят 79 млн. руб. за год.

Остальные платежи возникают тогда, когда есть объект налогообложения. Так же, как и остальные, упрощенцы должны платить транспортный налог, если владеют транспортом; земельный, если есть в собственности земельные участки; водный, на добычу полезных ископаемых, за загрязнение окружающей среды и т.д.

Вновь открывающиеся фирмы или ИП подают заявление по форме 26.2-1 вместе с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации.

Подготовить пакет регистрационных документов, в том числе и заявление, вам поможет наш бесплатный сервис.

Перейти на УСН

Порядок перехода на упрощённый режим для уже работающих бизнесменов зависит от режима, который они применяли:

1. При ОСНО сменить систему на упрощенку можно только с начала календарного года при соблюдении ограничений по доходам, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Заявление подается до 31 декабря текущего года.

2. После утраты права на ЕНВД можно перейти на УСН написав заявление в течение 30 дней после того, как прекращена обязанность по уплате ЕНВД.

Отказаться от УСН можно только с начала следующего календарного года написав заявление до 15 января.

Вам не придется:

1. Заполнять отчеты вручную. Вы будете делать это с помощью электронного мастера, который большинство значений самостоятельно подставит в нужные поля. Готовые отчеты можно сохранить, распечатать или сразу отправить в ИФНС.

2. Считать платежи. Это делается автоматически на основании данных учета и банковских выписок.

3. Отслеживать изменения в законодательстве. Сервис работает с учетом современных требований и постоянно обновляется. Вам мы будем присылать новостные рассылки, из которых вы узнаете обо всех изменениях.

4. Заполнять первичные документы: акты, накладные, счета. Эти документы формируются автоматически. Их можно распечатывать или отправлять контрагентам прямо из личного кабинета.

5. Тратиться на консультации по налогообложению и учету. Пользователи сервиса могут обращаться к нашим экспертам и получать бесплатные консультации.

Это далеко не все. Вы сможете проводить платежи в один клик, сверяться с ИФНС и с контрагентами, вести кадровый учет, получать выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Сервис заменяет целый штат из бухгалтера, кадровика и юриста. При этом плата за эти удобства существенно ниже зарплаты одного рядового бухгалтера.

Подключайтесь, первые три дня сервисом можно пользоваться бесплатно.

В избранное

• ВКонтакте
• WhatsApp

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/nalogi-pri-usn

Ип налоги 2019. индивидуальный предприниматель – все о налогах

2 Декабря 2019

О возврате переплаты по страховым взносам ИП на УСНО: судебная практика

Контролирующие органы настаивают, что расходы при исчислении страховых взносов предприниматели не должны учитывать. Однако арбитры в большинстве своем придерживаются по данному вопросу противоположного мнения.

Причем в последнее время в судебной практике появилось довольно много решений, в которых предприниматели требуют возврата излишне уплаченных сумм страховых взносов за периоды 2014 – 2015 годов.

Налоговики, в свою очередь, активно этому сопротивляются, иногда приводя довольно нелепые доводы. Подробности – далее.

25 Ноября 2019

КС РФ защитил индивидуальных предпринимателей от налоговой службы

30 Октября 2019

23 Сентября 2019

Предприниматель не вправе учесть при УСН расходы на свою командировку

18 Сентября 2019

ИП при выходе из российского гражданства должен внести изменения в ЕГРИП

4 Сентября 2019

5 Августа 2019

Если индивидуальный предприниматель собирается в декрет…

Индивидуальные предприниматели подлежат социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в особом порядке. О том, что нужно знать женщине, являющейся ИП, если она собралась в декрет, и поговорим.

24 Июня 2019

Даже при утрате статуса ИП налоговые органы могут прийти с проверкой

5 Июня 2019

ИП, осуществляющие сезонные работы, могут освободить от применения ККТ

13 Мая 2019

17 Апреля 2019

ИП в России впервые стало больше, чем юрлиц

Индивидуальных предпринимателей (ИП) в России впервые с 2002 года стало больше, чем юрлиц. По данным Федеральной налоговой службы, в России зарегистрированы 3,992 миллиона юрлиц и 3,996 миллиона ИП.

6 Марта 2019

30 Января 2019

21 Января 2019

9 Января 2019

18 Декабря 2018

14 Декабря 2018

Применение УСН не освобождает ИП от транспортного и земельного налогов

28 Ноября 2018

Еще один суд признал отношения организации с ИП трудовыми

23 Ноября 2018

ВС РФ указал, когда ИП имеет право на налоговую амнистию

7 Ноября 2018

Оформление сотрудников как ИП: выгода и риски

Расходы на оплату труда для многих организаций представляют собой весьма ощутимую статью расходов. Особенно остро этот вопрос стоит в тех компаниях, которые используют высококвалифицированный, следовательно, высокооплачиваемый труд, и доля зарплаты в себестоимости велика.

Собственно, проблема даже не в самих суммах зарплат работников, а в связанной с этими зарплатами налоговой нагрузке.

Естественно, что желание “сэкономить” на зарплатных налогах порождало и продолжает порождать всевозможные конструкции, призванные как-то уменьшить величину выплат с фонда оплаты труда.

31 Октября 2018

Работающий по трудовому договору ИП обязан уплачивать страховые взносы

30 Октября 2018

26 Октября 2018

22 Октября 2018

10 Октября 2018

8 Октября 2018

2 Октября 2018

Отменена госпошлина за повторную подачу документов на регистрацию ИП

17 Сентября 2018

Изменил ли ВС РФ свою позицию по уплате ИП-«упрощенцами» страховых взносов?

Предприниматели на УСНО (за исключением тех, у кого совсем маленькие обороты) уже не первый месяц нервничают по поводу уплаты фиксированных страховых взносов «за себя».

Нервничать есть из‑за чего, ведь существуют две точки зрения на то, как рассчитать эти взносы с суммы, превышающей годовой доход 300 000 руб. Все зависит от того, как определять этот доход – с учетом расходов или без них.

И недавно неопределенности в вопросе добавил судья ВС РФ.

14 Сентября 2018

13 Сентября 2018

6 Сентября 2018

30 Августа 2018

27 Августа 2018

Юрлица и ИП, являющиеся нерезидентами, не должны применять ККТ

23 Августа 2018

ИП не обязан уведомлять работника о прекращении срочного трудового договора

16 Августа 2018

9 Августа 2018

Как стать индивидуальным предпринимателем

Штрафы за занятие микробизнесом без регистрации будут увеличены в 40 раз и более. Любая самостоятельная деятельность, за которую человек получает деньги, – это предпринимательство. И чтобы не считаться “теневиком”, требуется получить свидетельство из налоговой. Оно не только поможет избежать штрафов. Важнее другое: выйти из тени – выгодно. Расскажем, как это сделать.

7 Августа 2018

6 Августа 2018

ИП, применяющий ЕНВД, не может получить имущественный вычет на квартиру

27 Июля 2018

25 Июля 2018

24 Июля 2018

23 Июля 2018

О рисках передачи полномочий директора предпринимателю на УСНО

В настоящее время действующее законодательство РФ допускает возможность заключения с индивидуальным предпринимателем договора о возмездном оказании услуг по управлению обществом.

Между тем контролирующие органы рассматривают подобные договоры, как правило, в качестве варианта ухода от налогообложения.

В частности, претензии неизбежны, если предприниматель применяет УСНО и платит налог по ставке 6 %. Можно ли их оспорить?

16 Июля 2018

11 Июля 2018

27 Июня 2018

9 Июня 2018

7 Июня 2018

Кабмин одобрил отмену пошлин за электронную регистрацию юрлиц и ИП

6 Июня 2018

При самостоятельной перепланировке арендованного помещения ИП вправе применять ЕНВД

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России рассмотрел вопрос о правомерности применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) в случае, если ИП самостоятельно перепланировал для ведения розничной торговли арендованное помещение в торговом комплексе.

29 Мая 2018

18 Мая 2018

17 Мая 2018

ИП перешел с ПСНО на УСНО: учет доходов

В Письме Минфина России от 30.03.2018 № 03‑11‑11/20494 рассматривается вопрос об учете денежных средств, поступивших после перехода предпринимателя на УСНО за услуги, оказанные в период применения ПСНО.

Данный вопрос имеет практическое значение, поскольку наличие дебиторской задолженности, например, за оказанные услуги (выполненные работы) при нахождении на патентной системе налогообложения не редкость.

16 Мая 2018

Особенности применения ИП ставки 0 % по «упрощенному» налогу

В рамках налоговых «каникул» вновь зарегистрированные предприниматели могут уплачивать «упрощенный» налог с применением нулевой ставки.

Однако реализация подобной преференции возможна при условии утверждения налоговых «каникул» субъектом РФ.

Также региональные власти вправе дополнительно установить ряд ограничений по применению льготной налоговой ставки. Обо всем этом поговорим в рамках данного материала.

28 Апреля 2018

27 Апреля 2018

26 Апреля 2018

25 Апреля 2018

Госрегистрация юридических лиц и ИП: что изменится с 29 апреля?

18 Апреля 2018

Финансисты разъяснили порядок исчисления и уплаты страховых взносов ИП на УСН

Соответствующие разъяснения приведены в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 марта 2018 г. № 03-15-05/15892. В частности, речь идет об установленном в Налоговом кодексе дифференцированном подходе к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для ИП исходя из их дохода (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

9 Апреля 2018

3 Апреля 2018

Как предпринимателям на патенте получить вычет при покупке онлайн касс?

28 Марта 2018

15 Марта 2018

Налогообложение продажи недвижимости предпринимателем на УСН

5 Марта 2018

Страховые взносы бизнесмена при перерыве в статусе ИП

Источник: http://pravcons.ru/articles/individualnyy-predprinimatel/

Как я провел налоговые каникулы

Александр Труханов, бухгалтер-консультант «Гениальный штаб» Многие люди задумываются о создании собственного бизнеса, но не все на это решаются. Тем, кто отважился превратить хобби или умение в средство заработка, и зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, нужно правильно выбрать режим налогообложения.

На территории РФ действуют следующие режимы:

• ОСНО — общая система налогообложения;
• УСН — упрощенная система налогообложения;
• ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
• ПСН — патентная система налогообложения.

ОСНО ОСНО – система, на которую предприниматель попадает по умолчанию с момента регистрации. Это самая сложная и трудоемкая система, требующая бухгалтерских знаний или наличия бухгалтера. Это самый дорогой режим.

Предприниматель должен уплачивать:

• НДФЛ – налог на доходы физических лиц – 13% от выплат работникам;
• НДС – налог на добавленную стоимость – 20% от объема продаж;
• налог на имущество – 2,2% от стоимости основных средств;
• земельный налог – 0,3-1,5% от стоимости земельных участков;
• страховые взносы за себя – 36 238 руб. с первых 300 000 руб. дохода и 1% с суммы превышения;
• страховые взносы за работников – 30% от выплат им + от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса опасности производства.

В основном начинающих предпринимателей пугает НДС. Это один из самых сложных налогов для расчета. Но НДС позволяет предпринимателю работать с крупными контрагентами, которые обычно применяют ОСНО. Поэтому им выгоднее приобрести товар или услугу с НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на другом режиме.

УСН

Самый распространенный режим налогообложения, используемый среди ИП. УСН заменяет единым налогом НДС, НДФЛ и налог на имущество (используемое в предпринимательской деятельности). Уплата единого налога производится раз в год, а авансовые платежи перечисляются ежеквартально. При переходе на УСН у налогоплательщика есть возможность выбрать налогооблагаемую базу:

• доходы – тогда ставка налога составит 6%
• доходы минус расходы – тогда ставка уже 15%.

При первом варианте есть возможность уменьшить налогооблагаемую базу на уплаченные страховые взносы. Тут возможны два варианта:

1. Индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников. Тогда налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов.
2. Индивидуальный предприниматель является работодателем. В этом случае можно уменьшить налог не более чем на 50% от суммы перечисленных страховых взносов.

При втором варианте полученные доходы можно уменьшить на понесенные расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ. Но перейти на УСН вправе не все. Есть ограничения:

• штат не более 100 человек;
• годовой доход не более 150 млн. руб.;
• плательщики ЕСХН перейти на УСН не вправе;
• ИП не могут применять УСН в игорном бизнесе, добыче полезных ископаемых, производстве подакцизных товаров;
• не имеют право на применение УСН ИП, имеющие филиалы.

Таким образом, при выборе вида базы обложения необходимо проанализировать предполагаемые расходы. Если они ограничены, логичнее выбрать 6% от доходов. Если расходы составляют более 60% от доходов, лучше выбрать второй вариант. Следует не забывать и об ограничениях. Если выбор налогооблагаемой базы сделан и ограничения соблюдены, перейти на УСН можно в течение 30 дней с момента регистрации в качестве ИП. Если вы не успели, то перейти можно только со следующего календарного года, подав заявление о переходе, не позднее 31 декабря.

ЕНВД

Как и УСН, ЕНВД заменяет НДС, НДФЛ и налог на имущество (используемое в предпринимательской деятельности). Если ИП выберет ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% от вмененного дохода, присвоенного каждому виду деятельности.

Рассчитывается налог следующим образом: БД (базовая доходность) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

У ЕНВД также существует ряд ограничений для применения:

• ограничение по видам работ — не смогут применить ЕНВД ИП, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством;
• ЕНВД отсутствует в некоторых регионах, информацию необходимо уточнять в местных ИФНС;
• штат не более 100 человек;
• нельзя применять ЕНВД при договорах простого товарищества или договорах доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ).

По аналогии с УСН налог при ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Но есть и минус – налог нужно выплачивать даже при убытке. Перейти на ЕНВД можно, подав заявление в налоговую по месту осуществления предпринимательской деятельности, не позднее 5 дней с момента начала применения этого режима.

ПСН

Патентную систему налогообложения вправе применять только ИП. Она тоже заменяет НДС, НДФЛ и налог на имущество (используемое в предпринимательской деятельности). Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2019 году 6%, а за базу принимается размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход при этом значения не имеет. Приобрести патент возможно на срок от 30 дней до года. Ограничения на применение ПСН следующие:

• численность сотрудников не более 15 человек;
• патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ);
• список видов деятельности для применения ПСН ограничен. Он схож со списком для ЕНВД с добавлением мелкого производства, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков;

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. Важные плюсы при ПСН – отсутствие отчетности и выбор любого удобного срока применения. Патент можно купить, например, на 3 месяца, если бизнес сезонный.

ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6% от разницы доходов и расходов. Оплата производится раз в полугодие, а декларация сдается раз в год. ЕСХН заменяет НДФЛ и налог на имущество (используемое в предпринимательской деятельности), а вот НДС платить придется. С 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС. Как и все льготные режимы ЕСХН имеет ограничения для применения:

• доля от сельскохозяйственной деятельности более 70%;
• не вправе применять ЕСХН организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Главный минус ЕСХН для ИП в том, что он применяется только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством. Перейти на ЕСХН можно в течение 30 дней с момента регистрации в качестве ИП или со следующего календарного года, подав заявление не позднее 31 декабря.

Налоговые каникулы

Источник: https://genplace.ru/page7162471.html