Какой вид налогообложения выбрать для ИП, занимающегося пассажирскими перевозками на 1 автобусе?

Особенности учета и налогообложения организаций, осуществляющих перевозки

Какой вид налогообложения выбрать для ИП, занимающегося пассажирскими перевозками на 1 автобусе?

Нормами действующего налогового и бухгалтерского законодательства установлен различный порядок налогообложения и ведения бухучета организациями в зависимости от осуществляемых ими видов деятельности, организационно-правовых форм и других показателей. В данной публикации рассматриваются бухгалтерский и налоговый аспекты деятельности организаций, занимающихся грузовыми и пассажирскими перевозками

Существенных отличий порядка ведения бухгалтерского учета и налогообложения организаций, осуществляющих грузовые и пассажирские перевозки, от порядка, установленного для организаций, осуществляющих другие виды деятельности, не установлено. Однако существует ряд особенностей, на которые, по-нашему мнению, следует обратить внимание.

Оформление первичной документации

Требования законодательства по оформлению первичных документов при оказании услуг по перевозке пассажиров или грузов являются одинаковыми.

Все услуги автотранспорта при перевозках должны оформляться следующими первичными документами, типовые формы которых утверждены Постановлением Госкомстата России от 28. 11.1997 № 78:

  • актами выполненных работ;
  • путевыми листами:
    • по форме № 6 (спец.) — путевой лист автобуса необщего пользования;
    • по форме № 4-П — путевой лист грузового автомобиля;
    • по форме № 4-С — путевой лист грузового автомобиля.

    Путевые листы должны учитываться в специальном журнале (межотраслевая форма № 8 «Журнал учета движения путевых листов»);

  • товарно-транспортными накладными — по форме № 1-Т «Товарно-транспортная накладная»;

При оформлении первичных учетных документов следует иметь в виду, что должны быть заполнены все реквизиты, позволяющие получить необходимую информацию о грузе, маршруте, расходе топлива, пробеге и т. п.

Товарно-транспортная накладная на перевозку грузов автомобильным транспортом составляется грузоотправителем для каждого грузополучателя отдельно на каждую поездку автомобиля.

Применение ККМ

Согласно Закону РФ от 18. 06.1993 № 5215-1″О применении ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением«* (в ред. от 30.12.

2001) и Перечню отдельных категорий организаций, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения ККМ, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 0.09.1993 № 745 (в ред.

от 02.12.2000), организации должны применять ККМ в случае оказания услуг по перевозке пассажиров такси (в том числе маршрутными).

*от ред.: 27.06.2003 начнет действовать новый Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», в соответствии с которым должен быть принят ряд новых Поста-новлений Правительства РФ и иных нормативных актов.

Продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте не требует применения ККМ в случае выдачи бланков строгой отчетности.

Выбор системы налогообложения

В Санкт-Петербурге в настоящее время организации и индивидуальные предприниматели на добровольной основе могут выбрать одну из двух систем налогообложения — традиционную или упрощенную. Как известно, единый налог на вмененный доход (далее по тексту — ЕНВД) на территории Санкт-Петербурга до сих пор не введен.

Тем не менее, следует иметь в виду, что в соответствии со ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде уплаты ЕНВД должна применяться в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств.

В случае осуществления деятельности, например, на территории Ленинградской области, где, согласно Областному закону от 21.11.2002 № 49-оз (в ред. от 05.05.2003) ЕНВД для рассматриваемой сферы деятельности действует с 01.01.

2003, необходимо встать на налоговый учет по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, введенного в этом субъекте РФ.

Бухгалтерский учет

В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 10.01.2003) (далее по тексту — Закон о бухучете) требования к бухгалтерскому учету едины для всех организаций, находящихся на территории РФ, кроме организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения (далее по тексту — УСН).

У упрощенщиков

Организации, применяющие УСН, освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет (п. 3 ст. 4 Закона о бухучете) и учитывают доходы и расходы в порядке, установленном главой 26.

2 НК РФ, а основные средства и нематериальные активы — в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете, на основании форм унифицированных первичных документов и документов произвольной формы, систематизирующих данные первичных документов.

Организации, работающие по УСН, не применяют и план счетов.

На них возложена лишь обязанность вести Книгу учета доходов и расходов на основании оформленных в соответствии с требованиями законодательства первичных документов, подтверждающих получение доходов или осуществление расходов. Форма Книги и порядок отражения в ней хозяйственных операций были утверждены Приказом Минфина России от 28.10. 2002 № БГ-3-22/606 (в ред. от 26.03.2003).

У традиционщиков и вмененщиков

Организации, применяющие традиционную систему налогообложения и систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД, осуществляют ведение бухгалтерского учета в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в общепринятом порядке.

Однако следует иметь в виду, что в случае осуществления наряду с транспортными перевозками других видов деятельности, они обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

Принятие расходов в бухучете

В соответствии со стандартами ведения бухгалтерского учета и налогообложения основными видами расходов транспортной организации являются:

  • расходы на ремонт и техническое обслуживание автотранспорта;
  • расходы на горюче-смазочные материалы;
  • оплата стоянки;
  • страхование ответственности перевозчика, гражданской ответственности, имущества (транспортных средств);
  • заработная плата;
  • амортизация или расходы на аренду транспортных средств;
  • расходы на связь;
  • расходы на аренду служебных помещений;
  • командировочные расходы при направлении работников в другую местность и т. п.

Именно при принятии расходов в целях бухгалтерского учета имеет значение, какую систему налогообложения применяет налогоплательщик.

Транспортные организации, работающие по традиционной системе или уплачивающие ЕНВД, в бухгалтерском учете отражают все осуществленные расходы по дебету счетов 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы».

У традиционщиков

Для целей налогообложения при применении традиционной системы налогообложения в налоговом учете такие организации учитывают расходы следующим образом.

Амортизация

Расходы в виде амортизации принимаются в размере, исчисленном исходя из срока полезного использования, установленного в соответствии с Классификацией основных средств.

При этом по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имеющим первоначальную стоимость более 300 000 руб. и 400 000 руб. соответственно, основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5.

Организации, получившие (передавшие) указанные легковые автомобили и пассажирские микроавтобусы в лизинг, включают это имущество в состав соответствующей амортизационной группы и применяют основную норму амортизации (с учетом применяемого налогоплательщиком по такому имуществу коэффициента) со специальным коэффициентом 0,5 (ст. 259 НК РФ).

Страхование

Расходы на страхование имущества, в том числе транспорта, добровольное страхование грузов включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

Расходы на добровольное страхование гражданской ответственности по автомобилям для целей налогообложения не принимаются до 01.07.

2003, а начиная с этой даты становятся обязательным видом страхования и принимаются в пределах утвержденных страховых тарифов, а в случае их отсутствия — в размере фактических затрат (ст. 263 НК РФ).

Ремонт автотранспорта

Расходы на ремонт транспортных средств в соответствии со ст. 260 НК РФ рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.

Следует отметить, что расходы на ремонт арендуемого транспорта принимаются, если договором между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено.

Поскольку согласно ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, необходимо при осуществлении ремонта составлять подтверждающие документы, например, в виде дефектных ведомостей.

Такие ведомости могут составляться по результатам осмотра поступившей в ремонт техники и служат одновременно техническим документом для определения дефектов техники, для определения потребности в необходимых для ремонта запасных частях и основанием для выдачи со склада этих ценностей на ремонт машин.

Отсутствие подобных документов ставит под сомнение обоснованность списания стоимости ремонта в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, а также подтверждение ремонтного характера производимых работ, а не дооборудования и модернизации, расходы на которые включаются в стоимость амортизируемых основных средств и переносятся в расходы в виде амортизационных отчислений.

ГСМ

Расходы на горюче-смазочные материалы принимаются в размере фактически осуществленных затрат. Тем не менее, списание топлива производится согласно данным путевых листов. При этом обоснованным будет считаться расход, сопоставимый с исчисленным пробегом и техническими характеристиками автотранспорта.

Следует иметь в виду, что фактическое использование материалов (топлива) при производстве продукции (работ, услуг) подтверждается актом списания материалов в производство. В соответствии с п.

98 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н (в ред. от 23.04.

2002), на фактически израсходованные материалы составляется акт расхода, в котором указываются наименование, количество, учетная цена и сумма по каждому наименованию, номер (шифр) и (или) наименование заказа (изделия, продукции), для изготовления которого они израсходованы, либо номер (шифр) и (или) наименование затрат, количество и сумма по нормам расхода, количество и сумма расхода сверх норм и их причины; в необходимых случаях указываются количество изготовленной продукции либо объемы выполненных работ. Составление такого акта также соответствует требованиям ст. 252 НК РФ.

У вмененщиков

Для организаций, применяющих систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД, для целей исчисления налога осуществленные расходы не учитываются.

Согласно ст. 346.29 НК РФ, для целей исчисления ЕНВД налоговая база — это величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, скорректированная на коэффициенты К1, К2, К3, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Физическим показателем для автотранспортных перевозок является количество автомобилей (не более 20), используемых для оказания услуг. Базовая доходность — не более 4 000 руб. в месяц. Поскольку в 2003 г.

коэффициент К1 не применяется, коэффициент К3 равен единице, единственным коэффициентом, участвующим в расчете налога, является коэффициент К2 (корректирующий коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности), который утверждается Законом субъекта.

Так, например, в Ленобласти, где введен ЕНВД, коэффициент К2 для автотранспортных средств грузоподъемностью до 3,5 тонны равен 1,0; от 3,5 тонны до 20 тонн — 0,9; свыше 20 тонн — 0,8. Сумма единого налога для одной машины грузоподъемностью свыше 20 тонн составит 480 руб. в месяц (4 000×0,8 х 15%).

Как выбрать систему налогообложения для ИП, занимающихся грузоперевозкой

Какой вид налогообложения выбрать для ИП, занимающегося пассажирскими перевозками на 1 автобусе?

Грузоперевозки – это деятельность по доставке груза от отправителя к получателю. Заняться этим бизнесом просто, достаточно иметь собственный или арендованный грузовой транспорт и водителя с нужной категорией прав. Если вас интересует это направление, предлагаем узнать, какую систему налогообложения выбрать для ИП по грузоперевозкам.

Обратите внимание, что для налогового учета грузоперевозки и дополнительные услуги перевозчика, например, экспедиторские — это разные виды деятельности:

  • код ОКВЭД грузоперевозки — 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта»;
  • код ОКВЭД экспедиторских услуг — 52.24 «Транспортная обработка грузов».

Для грузоперевозок можно применять такие льготные налоговые режимы, как ЕНВД и ПСН, а для дополнительных услуг – нельзя. Учитывая это, при выборе ЕНВД или ПСН следите за тем, чтобы в документах с клиентом у вас были указаны только услуги по перевозке. Если налоговая инспекция обнаружит в акте другие оказанные услуги, то этот доход будет обложен налогом дополнительно, в рамках УСН или ОСНО.

Бесплатная консультация по налогообложению

Как выбрать выгодный режим налогообложения

Разобраться в том, какая система налогообложения будет выгодной для ИП-грузоперевозчика, проще на конкретном примере.

Предприниматель, работающий в г. Киров, арендует пять грузовых машин, грузоподъемностью менее 10 тонн каждая. На одной работает сам плюс имеет шесть наемных работников.

Данные для расчета налоговой нагрузки:

  • Доходов в месяц – 1 800 000 рублей;
  • Расходов в месяц – 1 270 000 рублей;
  • Страховые взносы за работников в месяц – 60 000 рублей (учтены в общих расходах);
  • Взносы ИП за себя при таком доходе составят 249 238 рублей за год или 20 770 в месяц (тоже учтены в общих расходах).

Надо рассчитать, на каком налоговом режиме в 2019 году предприниматель будет платить меньше всего налогов. Учитывая, что в нашем примере соблюдены все ограничения, действующие для специальных налоговых режимов, предприниматель может выбирать из таких вариантов:

  • ПСН;
  • ЕНВД;
  • УСН Доходы;
  • УСН Доходы минус расходы.

Налоговую нагрузку на каждом режиме будем считать отдельно, для корректного сравнения итоговых сумм.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН – это единственный налоговый режим, доступный только индивидуальным предпринимателям. Для ИП в 2019 году, который хочет купить патент на грузоперевозки, должны соблюдаться следующие ограничения:

  • количество работников по всем видам деятельности – не более 15 человек;
  • лимит годового дохода – 60 миллионов рублей.

Налог на патентной системе рассчитывается не от реально полученного дохода, а от расчетного – потенциально возможного годового дохода, установленного по этому виду деятельности региональным нормативным актом. Налоговая ставка – 6% от этой расчетной суммы.

ФНС разработала специальный калькулятор, с помощью которого легко рассчитать, сколько будет стоить патент на грузоперевозки для ИП в нашем примере.

Укажем в калькуляторе место выдачи патента и количество единиц транспорта.

Получаем, что сумма налога, при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на 12 месяцев составит 68 592 рубля.

Патент не обязательно покупать на весь год, можно оформлять его на один или несколько месяцев. Если считать стоимость патента на месяц, то получим 5 716 рублей или чуть больше 1 000 рублей на одну единицу транспорта. Совсем немного.

Один из минусов патентной системы в том, что при расчете налога не учитываются страховые взносы, уплаченные за работников и самого предпринимателя. На всех других режимах, как мы покажем дальше, взносы уменьшают налоговую базу или сам налог.

Единый налог на вмененный доход

Посчитаем, сколько должен платить кировский предприниматель при выборе ЕНВД грузоперевозки. Здесь налог считают по сложной формуле, и итоговая сумма тоже не зависит от реального дохода ИП.

Чтобы подсчитать сумму налога для выборе ЕНВД грузоперевозки в месяц, надо подставить значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 * 15%. Расшифруем показатели:

  • БД – базовая доходность в месяц по конкретному виду деятельности на одну единицу физического показателя;
  • ФП – физический показатель, для грузоперевозок выражается в количестве единиц транспорта;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, принимается на каждый год Минэкономразвития РФ, в 2019 году К1 равен 1,915.
  • К2 – корректирующий коэффициент, который дает право региональной власти для стимулирования развития отдельных отраслей существенно снижать налог на ЕНВД.

К2 для ЕНВД грузоперевозки в г. Киров составляет 0,8 (показатель взят из решения Кировской городской Думы), значения БД и ФП указаны в статье 346.29 НК РФ.

Для расчета налога советуем воспользоваться нашим калькулятором ЕНВД-онлайн, который выдал нам сумму 20 682 рубля в квартал или 82 728 рублей в год. Эта сумма больше, чем стоимость патента на год, но на ЕНВД рассчитанный налог может быть уменьшен на сумму взносов, уплаченных за работников и самого предпринимателя.

Если бы ИП работал сам, то уменьшить налог можно было бы на всю сумму взносов за себя, а поскольку у него есть работники, то уменьшение возможно не более, чем на 50% от расчетной суммы.

Подсчитаем – за год предприниматель заплатит за себя и работников 969 238 рублей взносов, но уменьшить налог в нашем примере можно не более, чем наполовину:

82 728/2 = 41 364 рублей.

УСН Доходы

На этом режиме подсчитать налог предельно просто – взимается 6% от доходов без учета налога. Считаем: (1 800 000 * 12 месяцев) = 21 600 000 * 6% = 1 296 000 рублей. Даже с учетом того, что рассчитанный налог можно уменьшить за счет взносов до половины получаем 648 000 рублей. Очень много!

Причина в том, что в доходах высока доля расходов, поэтому, возможно, из УСН надо выбирать вариант «Доходы минус расходы», а не «Доходы». Проверим это предположение расчетами.

УСН Доходы минус расходы

При расчете налоговой базы уменьшим полученные доходы на произведенные расходы и умножим на налоговую ставку 15%.

Считаем: ((1 800 000 – 1 270 000) * 12 месяцев) = 6 360 000 * 15% = 954 000 рублей. И хотя, на первый взгляд, эта сумма меньше, чем рассчитанная до уменьшения сумма на УСН Доходы, но ее нельзя уменьшить на уплаченные взносов. Они уже учтены в общих расходах. Итоговый платеж в бюджет не изменится и составит 954 000 рублей.

Льготное налогообложение для ИП

Таким образом, мы наглядно показали, что российское законодательство дает возможность малому бизнесу работать на минимальной налоговой нагрузке. Сравним в таблице рассчитанные для нашего примера суммы для разных режимов (общая система в расчетах не учитывалась, как априори самая невыгодная).

Система налогообложенияНалог к уплате за год, рублей
ПСН68 592
ЕНВД41 364
УСН Доходы648 000
УСН Доходы минус расходы954 000

Что мы видим? Суммы налогов на УСН Доходы минус расходы и ЕНВД различаются в 23 раза! Обязательно делайте такой расчет (самостоятельно или с привлечением специалистов) до того, как приступите к реальной деятельности, и своевременно подавайте заявление на выбранный режим.

Для тех, кто выбрал ЕНВД и ПСН, советуем учесть, что налоговые органы будут тщательно проверять наличие правильно оформленных документов, подтверждающих реально оказанные услуги, а также соответствие цен рыночным. Дело в том, что недобросовестные налогоплательщики часто используют грузоперевозчиков на ЕНВД и ПСН в налоговых схемах.

Не соглашайтесь, если заказчик предложит процент за вывод своих денег из-под налогообложения, указав в акте, что сумма якобы оказанных услуг составляет несколько миллионов рублей в месяц! Вас могут уверять в том, что для грузоперевозчика здесь нет никакого риска, ведь он платит налог не с реального дохода, а рассчитанного. На самом деле, если схему раскроют, то грузоперевозчику грозит уголовная ответственность, а все полученные доходы обложат по максимальной ставке.

Источник: https://ipnalogi.ru/sistemu-nalogooblozheniya-gruzoperevozki/

Патент на перевозки пассажиров в 2019 году

Какой вид налогообложения выбрать для ИП, занимающегося пассажирскими перевозками на 1 автобусе?

Водитель, имеющий патент на пассажирские перевозки, с точки зрения закона подразумевается, как законопослушный гражданин, который имеет право вести предпринимательскую деятельность в данной сфере бизнеса.

Порядок упрощённой процедуры его расчёта, внесения платежей и порядка приобретения прописан в гл. 26.5 НК РФ на основании которой составлены сведения, представленные далее.

Кому нужно получать

Прямого обязательства получать патент на пассажирские перевозки российское законодательство не предусматривает. Ст. 346.43 НК РФ приводит сведения, касающиеся того, что патентная система налогообложения может быть использована индивидуальными предпринимателями.

Интересующий нас сведения приведены в п. 2 п.п. 11 «Оказание автотранспортных услуг по транспортировке пассажиров».

Таким образом, воспользоваться системой может любой ИП, занимающийся перевозками людей без ограничения количества, то есть, как 1 или 2 так и более 8 человек:

Для того, чтобы купить патент на оказание автотранспортных услуг в сфере пассажирских перевозок достаточно выполнить ряд действий, перечисленных в ст. 346.45 Налогового Кодекса РФ.

Основное достоинство заключается в том, что предприниматель освобождается от визитов в налоговую и получает ряд дополнительных преимуществ:

  1. Отсутствие иных налоговых платежей, обязательных в других системах исчисления:
    • НДФЛ;
    • НДС;
    • ФСС;
    • имущественный налог.
  2. Нет необходимости предоставления налоговой декларации.
  3. Возможность выбора налогового периода.
  4. Снижение налоговых взносов за задействованных сотрудников.
  5. Временное освобождение от использования контрольно-кассового аппарата.

Условия

Прежде всего следует отметить ряд особенностей, которые должны присутствовать для осуществления перехода на патентную систему налогообложения:

  1. Количество задействованного персонала транспортной компании не должно превышать 25 человек.
  2. Доход за отчётный период, равный 1 году должен быть не менее 60 млн. руб.

Для осуществления легальной деятельности в сфере перевозок пассажиров, частный предприниматель обязан выполнить ряд действий, допускающих его к осуществлению данной деятельности:

  1. Во-первых, быть зарегистрированным в Налоговом органе согласно условиям ст. 346.46 НК РФ.
  2. Во-вторых, написать заявление по форме № 26.5-1, установленной ст. 346.45 НК РФ, приложив к нему ряд дополнительных бумаг:
    • сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности. Если информация не умещается на 1 бланке, следует заполнять необходимое количество листов;
    • сведения о транспортных средствах, задействованных для осуществления предпринимательской деятельности, упоминание о которых приведено в п.п.10, 11, 32 и 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Аналогично ранее заполненному, предоставляется количество бланков, которое понадобится для перечисления всех ТС исходя из того, что на одну единицу приходится 1 лист.

Скачать бланк Заявления формы № 26.5-1.

Скачать Заявление формы № 26.5-1. Образец заполнения

Для ИП

Как упоминалось ранее, индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно определять систему налогообложения, применимую к его деятельности. Он вправе использовать, как патент (ПСН, также и при грузоперевозках), так и ЕНВД (единый налог на вменённый доход).

При выборе первого варианта, заявитель предоставляет в налоговую пакет документов и ожидает ответ, который будет передан ему в виде письменного уведомления. Срок обработки в данной ситуации не должен превышать 5 дней.

Для физических лиц

В отношении физических лиц, планирующих заняться бизнесом по перевозке людей, действуют ограничения, не позволяющие ему право на данный вид деятельности. Кроме этого следует учитывать, что в его отношении может быть возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 171 УК РФ.

Объясняется это тем, что гражданин, имеющий статус физического лица не может заниматься предпринимательской деятельностью, связанной с перевозкой людей общественным или личным транспортом без регистрации в Налоговых органах.

В связи с тем, что своими действиями он причиняет ущерб государству, так как уплата налогов с полученной прибыли не осуществляется, в его отношении будет применена одна из следующих мер наказания:

  1. Штраф в размере до 300 000 руб., дохода или заработной платы за двухлетний период.
  2. Обязательная отработка на общественных объектах длительностью 480 часов.
  3. Арест сроком до 6 месяцев.

Данные меры инкриминируются в отношении нарушителя в случае, если он занимался нелегальными перевозками один, доказательство, что деяние осуществлялось организованной группой лиц, влечёт автоматическую переквалификацию дела и возбуждения ч. 2 ст. 171 с более серьёзными санкциями.

Таким образом, гражданин, планирующий заняться пассажирскими перевозками без ИП не имеет на это права. Поэтому первыми действиями он должен встать на учёт в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

Как получить патент на пассажирские перевозки

Порядок получения патента на пассажирские перевозки можно раскрыть выполнением ряда следующих действий:

  1. Заполнения заявления.
  2. Его подачи в соответствующий конкретной ситуации территориальный налоговый орган.
  3. Ожидания результата, который не может быть более 5 дней. В течение этого периода специалисты рассматривают и принимают решение о выдаче патента или отказе.

Любое решение выдаётся индивидуальному предпринимателю под роспись, а причиной невыдачи может стать следующее:

  1. Неверное применение вида деятельности из перечня приведённого в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
  2. Запрос патента на срок, несоответствующий условиям его выдачи, прописанных в п. 5 ст. 346.45 НК РФ.
  3. Нарушения, связанные с условиями перехода на патентную систему налогообложения, которые приведены в п. 8 ст. 346.45 НК РФ.
  4. Обнаружение за индивидуальным предпринимателем недоимки (задолженности) по иному налогу, применявшемуся до перехода на ПСН.
  5. Оставленные незаполненными сроки в тексте заявления.

В какой орган обращаться

«Привязка» индивидуального предпринимателя к определённому налоговому органу определяется текстом ст. 346.45 НК РФ п. 2. Согласно ему, заявитель обращается в ФНС по тому району, где он постоянно зарегистрирован (прописан).

Однако, здесь приводится возможно исключение, предусмотренное ситуацией, когда его сфера деятельности будет осуществляться в другом субъекте РФ.

Например, ИП, зарегистрированный в Москве, планирует заняться автомобильными перевозками в Краснодарском крае. В данной ситуации патент покупается в любом территориальном налоговом органе региона, в котором планируется предпринимательская деятельность.

Состав документов

Для покупки патента Налоговый Кодекс РФ не предусматривает никаких документов, кроме заявления, о котором упоминалось ранее.

Подаваться оно может несколькими способами:

  1. Лично.
  2. Через доверенное лицо.
  3. Отправив заказным письмом через Почту России, приложив к нему опись вложения.
  4. Электронным способом, через интернет.

Здесь следует добавить, что заявление подаётся не позже 10 суток с момента использования ПСН.

Если гражданин, являющийся физическим лицом, планирует использовать патентную систему налогообложения с момента его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, он имеет право подавать заявление вместе с основным пакетом, необходимым для постановки на учёт.

Порядок заполнения заявления формы № 26.5-1 заключается в следующем:

  1. В верхней части документа следует указать ИНН заявителя.
  2. Далее указывается код налогового органа, соответствующий тому учреждению в которое планирует обращаться заявитель.Ниже следует привести такие сведения:
    • ФИО заявителя;
    • ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя, присвоенный ему в момент регистрации физического лица в качестве ИП в налоговом органе).
  3. Адрес по которому заявитель постоянно зарегистрирован на территории РФ.
  4. Срок, на который необходим патент и дата начала его действия.
  5. Количество страниц на которых составлено данное заявление.
  6. В нижней части бланка заявитель подтверждает достоверность и полноту представленных сведений и добавляет заключительные строки:
    • номер контактного телефона;
    • подпись;
    • дата заполнения;
    • наименование и реквизиты документа, который подтверждает полномочия лица, представляющего интересы заявителя (если используется этот случай).

Срок действия

Налоговый Кодекс в тексте ст. 346.45 п. 5 предоставляет налогоплательщику право самостоятельно выбирать срок, на который требуется выдача патента. Согласно представленным сведениям, максимальный период не может превышать 12 месяцев, а максимальный — 1.

Это обязывает индивидуального предпринимателя по истечению действия ПСН и продолжении заниматься данной сферой деятельности, снова обращаться в территориальный налоговый орган за получением нового.

Стоимость оформления

Исчисление налога происходит в соответствии с процентной долей налогооблагаемой базы согласно количеству месяцев за отчётный период, предусмотренных при его приобретении.

Конкретная стоимость выдачи патента законодательством не предусмотрена, так как процедура оформления и получения осуществляется бесплатно.

Однако, в процессе его применения следует учитывать условия, представленные в ст. 346.45:

  1. Патент, выданный менее чем на 6 месяцев оплачивается в полном размере, не позже его окончания.
  2. Платёж за выданный на меньший срок может вноситься одним из представленных далее способов:
    • не позже истечения 90 дней с даты выдачи в размере на меньше третьей части от общей суммы;
    • не позже окончания срока его действия в размере оставшейся суммы, составляющей ориентировочно 2/3 части.

Как перейти

Процедура перехода на патент происходит в соответствии с требованиями вышеупомянутой ст. 346.45 НК РФ.

Порядок действий уже раскрывался ранее, поэтому вкратце описать его можно его так:

  1. Не позже чем за 10 дней до начала его планируемого применения написать заявление установленного образца.
  2. Сдать его на рассмотрение и получить результат в уведомлении.

Несмотря на существенное послабление и снижение налоговых платежей, ПСН обязывает налогоплательщика, выбравшего её выполнять ряд действий, которые можно назвать излишними для иных систем.

Например ведение расходной книги, утверждённой Приказом Минфина № 135н от 22.10.2012 г., а так же отсутствия возможности снижения налоговых обязательств, касающихся страховых взносов. Исходя из этого, прежде чем приобретать патент на автомобильные перевозки пассажиров, следует тщательно взвесить все «за» и «против».

: Небезопасные пассажирские перевозки проблема всей страны.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://avtopravozashita.ru/perevozki/passazhirskie/patent-na-passazhirskie-perevozki.html

Оформление грузоперевозок документы в 2019 году

Какой вид налогообложения выбрать для ИП, занимающегося пассажирскими перевозками на 1 автобусе?

Есть несколько видов грузоперевозок: воздушным, водным, наземным транспортом и трубопроводные коммуникации для транспортировки газа. В 2019 году ИП вправе заниматься любыми грузоперевозками, главное выбрать для них правильный ОКВЭД и указать его при регистрации.

Следует отметить, что получать лицензию надо будет только транспорту, у которого в паспорте обозначен тип транспортного средства – «автобус».

Путевой листок — это специальный документ, подтверждающий факт передвижения транспортного средства, работу водителя, расход ГСМ. С 2019 года начали действовать новые правила.

В статье вы сможете узнать, как правильно заполнять путевой лист, скачать актуальный образец.

Особенности получения лицензии на автобус

Если автомобиль, который по документам является автобусом, не используется для перевозки людей, то есть водитель ездит в нем в одиночку, то лицензия не требуется.

При заполнении заявления на регистрацию, будущий предприниматель должен указать коды ОКВЭД, отражающие направление будущей деятельности. С 2016 года грузоперевозки отражаются с помощью кодов 49.4 (включает все виды перевозок, в том числе легковым транспортом и фурами, кроме ж/д), 49.

41 (перевозка всех видов грузов, включая опасные и специальные), 49.42 (услуги по перевозке, например, переезд). Разрешено выбрать основной вид деятельности и дополнительные (в неограниченном количестве). Не имеет значения, будите Вы возить свои собственные грузы или клиентов.

Многие ошибочно полагают, что если Вы везете свой груз, то лицензия не нужна. Нет, она необходима.

С 1 марта 2019 года будет обязательное лицензирование пассажирских перевозок

ОКВЭД грузоперевозки для ИП в 2019 году утвержден приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст. Чтобы разобраться, какой код ОКВЭД ставить по доставке груза, посмотрите раздел Н справочника. Он называется «Транспортировка и хранение», в него и входят коды для оказания транспортных услуг.

То есть лицензирование не требуется только для автобусов государственных служб, а также для перевозок по территориям предприятий (например, по большим заводам или карьерам).

Чтобы иметь лицензирование пассажирских перевозок, необходимо подготовить для Ространснадзора достоверный список документов, в 2019 году он представляет, из себя:

  • свидетельство о регистрации юридического лица;
  • письменное заявление с просьбой выдать лицензию, выполненное на особом бланке;
  • документация, подтверждающая постановку лица на налоговый учет;
  • документы, урегулированные «Положением о лицензировании», можно их копии;
  • копии учредительных документов организации, заверенные нотариусом.

Грузоперевозки являются одной из самых популярных сфер бизнеса в России. Несмотря на то, что наиболее распространённой формой налогообложения для грузоперевозок является ЕНВД, ПСН, созданная в 2013 году, набирает большую армию приверженцев среди бизнесменов.

Похожие по сути, но разные по основным характеристикам, формы ставят будущих предпринимателей перед вопросом: какая система налогообложения лучше для ИП, занимающихся грузоперевозками.

О том, как открыть ИП на грузоперевозки и особенностях налогообложения расскажет статья.

Обязательное лицензирование автобусных перевозок в России вступает в силу с 1 марта 2019 года. Узнаем подробнее о переменах, которые произошли в федеральном законе.

В подобных случаях органы налоговой службы уведомляют заявителя в письменном виде с подробным разъяснением причин, после устранения которых документы подаются вновь, госпошлина оплачивается повторно.

К нам часто обращаются клиенты после неудачных попыток самостоятельно оформить транспортные лицензии. На основании их опыта, мы провели анализ типичных ошибок и подготовили наши рекомендации.

Третий пример. Школьный автобус, который собирает детей по сельским населенным пунктам и привозит их к месту учебы. Лицензия нужна и на него.

Предприниматель должен найти такой код ОКВЭД, который будет максимально точно детализировать его транспортные услуги в 2019 году. От кода зависит новый тариф взносов на травматизм.
Составлять путевые листы обязаны все учреждения, организации и частные предприниматели, которые эксплуатируют автомобили.

Форму документа можно разработать и утвердить самостоятельно либо пользоваться бланком, который утвержден постановлением Госкомстата от 28.11.1997 № 78. Исключением являются предприятия, оказывающие услуги по перевозке грузов или пассажиров, они обязаны вести учет передвижения ТС в унифицированных формах.

Письмо ФНС России от 24 июня 2013 года под номером ЕД-4-3/[email protected] поясняет, что так как форма декларации ЕНВД не содержит строк для указания количества дней, величину физического показателя, указываемую в строках 050-070 раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», необходимо корректировать. Чтобы это сделать, необходимо отнести количество календарных дней ведения соответствующего вида деятельности в месяце постановки на учет или снятия с учета к общему количеству календарных дней в данном месяце налогового периода. Что мы и сделали в вышеприведенном примере.

Лицензирование автобусных перевозок

Источник: https://hemp-nnov.ru/konsultaciya/6297-oformlenie-gruzoperevozok-dokumenty-v-2019-godu.html

Юридическое дело
Добавить комментарий