Может ли воспользоваться вычетом за обучение ребенка его отец?

Вычет на обучение

Если ваши сотрудники проходят обучение за свой счет или оплачивают образование членов своей семьи, то они имеют право на социальный налоговый вычет. Зависит ли это право от формы обучения, какие существуют «стоимостные» ограничения, на основании каких документов предоставляют льготу – читайте в статье.

Право на социальный налоговый вычет на обучение предоставлено физлицам подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.

Когда можно получить вычет

Вычет предоставляют при оплате образования как в отечественных, так и в иностранных учебных заведениях, в том числе и за рубежом. Это может быть колледж, институт, академия или университет. Вычет положен при получении первого или второго высшего образования, обучении на курсах повышения квалификации и даже в музыкальной школе.

Перечень оснований для социальных налоговых вычетов на обучение содержит подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса. Там сказано, что в календарном году человек имеет право на получение вычета:

• на свое обучение – в размере фактических расходов, но не более 120 000 рублей в год;
• на обучение своих детей в возрасте до 24 лет – в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;
• на обучение подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым налогоплательщик является опекуном или попечителем, – в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на опекуна или попечителя;
• на обучение бывших подопечных (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет – в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка.

Если налогоплательщик платит за свое обучение, то для получения вычета форма обучения (дневная, вечерняя, заочная, экстернат) значения не имеет. Если человек платит за обучение своих детей (подопечных или бывших подопечных), вычет можно получить, только если они выбрали дневную форму.

Социальный налоговый вычет может получить гражданин, который оплачивает дневное обучение своего брата (сестры) в возрасте до 24 лет.

Обратите внимание

Вычет на обучение не применяют, если человек оплачивает обучение супруга.

Вычет предоставляется за период обучения налогоплательщика или его детей (подопечных) в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Сотрудники, которые учатся на заочном отделении в высшем или среднем учебном заведении (колледже, техникуме), раз в год имеют право на льготный проезд к месту учебы и обратно за счет фирмы (ст. 173 и 174 ТК РФ).

При этом студенту вуза фирма должна оплатить всю стоимость билета, а студенту среднего учебного заведения – половину. Стоимость проезда можно учесть при расчете налога на прибыль как расходы на оплату труда (п. 13 ст. 255 НК РФ).

При этом платить страховые взносы и налог на доходы физических лиц с этих сумм не надо, так как это компенсационные выплаты.

Особенности вычета за обучение детей

Право на налоговый вычет по расходам на обучение ребенка имеет лицо, которое указано в книге записи рождений в качестве отца или матери ребенка. Это подтверждается свидетельством о рождении ребенка (ст.

23 Федерального закона от 15 ноября 1997 г. № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния»).

Поэтому оплата обучения ребенка отчимом или мачехой – лицом, состоящим в браке с родителем ребенка, но не являющимся родителем или усыновителем, – не дает им оснований для получения налогового вычета.

Бывает, что родители оплачивают обучение детей, которые уже сами состоят в законном браке и сменили фамилию. Факт состояния в браке для права на вычет не важен.

Однако при смене ребенком фамилии вместе с копией свидетельства о рождении надо предъявить копию его свидетельства о браке.

Право на вычет имеют и усыновители, так как усыновители и усыновленные приравниваются в личных неимущественных и имущественных правах и обязанностях к родственникам по происхождению (п. 1 ст. 137 Семейного кодекса). А значит, усыновители имеют право на вычет.

Обратите внимание

Если при оплате обучения используют средства материнского (семейного) капитала, социальный вычет на обучение не применяется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Документы для подтверждения вычета

Вот перечень документов, которые необходимо иметь для подтверждения вычета:

• копия договора с образовательным учреждением;
• документы, подтверждающие фактическую оплату обучения налогоплательщиком. В платежных документах важно указать назначение платежа: «плата за обучение». При наличных расчетах должен быть кассовый чек, так как специальные бланки строгой отчетности для образовательных услуг не утверждались (письмо ФНС России от 1 марта 2006 г. № 04-2-02/140@);
• копия лицензии образовательного учреждения;
• копия свидетельства о рождении ребенка (если налогоплательщик претендует на вычет по расходам на обучение ребенка). Если ребенок был усыновлен, то дополнительно требуется копия свидетельства об усыновлении. При оплате обучения подопечного или бывшего подопечного налогоплательщику понадобится копия решения (постановления) о назначении его опекуном или попечителем. В последних двух случаях свидетельство о рождении подтверждает возраст лица, чье обучение оплатил налогоплательщик;
• справка о доходах по форме № 2-НДФЛ. Ее должна выдать организация, от которой (в результате отношений с которой) налогоплательщик получил доход.

Представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов не нужно. Копии может заверить сам налогоплательщик, если при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники. При этом инспектор должен проставить отметку о соответствии этих копий подлинникам и дату их принятия (письмо ФНС РФ от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Если платежные документы оформлены на обучающегося ребенка, а фактические расходы по оплате произведены его родителем, то в заявлении о предоставлении вычета родителю нужно указать, что он давал поручение ребенку внести выданные им денежные средства в оплату за обучение согласно договору. Родитель, который планирует воспользоваться налоговым вычетом, может оформить в произвольной форме письменную доверенность на осуществление оплаты ребенком (ст. 185 ГК РФ). Доверенность должна быть датирована раньше, чем был сделан платеж.

Обратите внимание

Если договор на обучение ребенка был заключен с учебным заведением одним родителем, а оплатил обучение другой, то инспекция может предоставить социальный налоговый вычет именно оплатившему обучение (письмо ФНС РФ от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Если обучение ребенка оплачивают оба родителя, то социальный вычет предоставляют:

• одному из родителей на всю сумму указанных расходов в пределах 50 000 рублей;
• обоим родителям в сумме расходов, понесенных каждым из них. Причем предельный размер вычета (50 000 руб.) установлен по общей сумме расходов обоих родителей.

Налоговый период для вычета

Вычет уменьшает доходы того налогового периода, в котором налогоплательщик фактически произвел эти затраты. Он не может быть больше годового дохода человека.

ПРИМЕР 1. КАК ОПРЕДЕЛИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СОЦИАЛЬНОГО ВЫЧЕТА НА ОБУЧЕНИЕ

Налоговый резидент Марков на коммерческой основе обучается в Институте иностранных языков. Вуз имеет лицензию на образовательную деятельность. В текущем году по договору с институтом Марков уплатил за обучение 92 000 руб. Его годовой доход составил 80 000 руб. в виде заработной платы.

Доход облагается НДФЛ по ставке 13%, поэтому Марков может получить налоговый вычет по расходам на обучение. Предельный размер вычета составляет 120 000 руб., поэтому Марков мог бы получить вычет в размере 92 000 руб.

Но поскольку его доход составил всего 80 000 рублей, то и вычет он может получить только в таких же размерах. Таким образом, налоговая база Маркова по НДФЛ за год будет равна нулю. Разница между предельной суммой вычета и суммой вычета, полученной Марковым, равна 40 000 руб.

(120 000 – 80 000). Для целей налогообложения она не учитывается и не переносится на следующий год.

Бывает, что налогоплательщик оплачивает сразу весь период обучения, который включает в себя несколько лет.

Для таких случаев исключений не предусмотрено, поэтому вычет будет предоставляться только за тот налоговый период, в котором была произведена оплата.

И если фактические расходы на обучение больше установленного предельного размера вычета, то сумма превышения на следующий налоговый период не переносится.

ПРИМЕР 2. КАК ВЫГОДНЕЕ ОПЛАЧИВАТЬ ОБУЧЕНИЕ, ЧТОБЫ НЕ ПОТЕРЯТЬ В ВЫЧЕТЕ

Белов и Чернов (налоговые резиденты) – студенты 1-го курса Международного технического университета. У вуза есть лицензия. Договоры с университетом на весь период обучения были заключены в июне текущего года. Срок обучения составляет 5 лет. Стоимость обучения – 500 000 руб.

Белов в августе оплатил весь период обучения.

Чернов вносит плату постепенно – за каждый семестр.

В текущем году плату за обучение на первом курсе в размере 100 000 руб. (500 000 : 5) Чернов вносит двумя равными частями:

— в августе – за первый семестр (сентябрь – декабрь);
— в декабре – за второй семестр (январь – июнь следующего года).

Несмотря на то, что второй платеж (в декабре) вносится за обучение, которое будет проводиться в следующем году, Чернов вправе воспользоваться налоговым вычетом в размере 100 000 руб. в отношении доходов текущего года, а также и следующих четырех лет обучения.

Белов же может получить налоговый вычет на обучение только в размере 120 000 руб. и только по доходам текущего года.

Где получить вычет

Социальный вычет на обучение можно получать как в налоговой инспекции, так и у работодателя (Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 85-ФЗ). Для этого сотрудник должен написать заявление в налоговую инспекцию, чтобы получить документ, подтверждающий право на получение данных вычетов (п. 2 ст. 219 НК РФ в редакции Закона № 85-ФЗ).

Рекомендуемая форма заявления в налоговую инспекцию о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов приведена в письме ФНС России от 16 января 2017 г. N БС-4-11/500@.

Заявление на предоставление социального вычета, которое работник должен подать работодателю, оформляется в произвольной форме.

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/vychet-na-obuchenie

Ребёнок до 24: как работает налоговый вычет на детей

Налоговый вычет — это возврат излишне уплаченного налога в связи с произведёнными расходами, например на покупку квартиры, на лечение, на обучение. Есть ряд вычетов, связанных с детьми.

Стандартный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет на детей — это определённая сумма дохода каждого из родителей, которая не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ, 13%). Льгота предоставляется на каждого ребёнка до 18 лет (а на студентов очной формы обучения — до 24 лет). Размер не облагаемой налогом базы зависит от количества детей в семье, наличия категории инвалидности и других факторов.

Стандартные вычеты применяются с нарастающим итогом с начала года в размере 1400 ₽ в месяц на первого ребёнка, 1400 ₽ в месяц на второго ребёнка, 3000 ₽ в месяц — на третьего и каждого следующего ребёнка; 12 000 ₽ в месяц — на каждого ребёнка-инвалида (до 18 лет) или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна или студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы. Соответственно, именно такая сумма каждый месяц не облагается НДФЛ.

Налоговый вычет на детей предоставляется ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором накопленный за этот год доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, не достигнет 350 000 ₽ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Рассмотрим на примерах.

Допустим, в семье один ребёнок и заработная плата одного из родителей составляет 70 000 ₽. Тогда вычет ему будет предоставляться пять месяцев, после чего будет достигнут предельный размер накопленной зарплаты (70 000 * 5 (с января по май) = 350 000 ₽).

Расчёт будет таким: 1400 * 5 = 7000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ. Выгода составит 182 ₽ в месяц или 910 ₽ за 5 месяцев действия льготы. А с 6 месяца заработная плата будет полностью облагаться налогом в 13%.

Если у семьи двое детей, то сэкономить на налогах получится 364 ₽ в месяц.

За третьего ребёнка вычет составляет 3000 ₽, то есть если в семье трое детей, расчёт такой: 1400 + 1400 + 3000 = 5800. Соответственно, 5800 * 5 месяцев = 29 000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ. Выгода — 754 ₽ в месяц (или 3770 ₽ за всё те же 5 месяцев).

Семья с ребёнком-инвалидом имеет право получать вычет в размере 12 000 ₽ в дополнение к стандартному вычету (такой вычет получают родители и усыновители, в случае с опекунством и попечительством он составляет 6000 ₽). Соответственно, выгода в месяц тогда составляет 1560 ₽ (780 ₽ для опекунов).

Таким образом, если у вас на попечении ребёнок-инвалид, родившийся первым или вторым, налоговый вычет на него составит 13 400 ₽, а возврат — 1742 ₽. Расчет: (12 000 + 1400) х 13% = 1742 ₽. Если ребёнок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета — 15 000 ₽, к возврату — 1950 ₽.

Расчет: (12 000 + 3000) х 13% = 1950 ₽.

Получить налоговый вычет на детей имеет право каждый из родителей. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от предыдущих браков, общий ребёнок считается третьим. А если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного из них.

Мама-одиночка или отец-одиночка могут получать двойной вычет.

Чтобы получить стандартный налоговый вычет, родителю нужно обратиться с соответствующим заявлением к работодателю и приложить свидетельство о рождении ребёнка (для студентов очных отделений понадобится справка из вуза). В случае вычета на ребёнка-инвалида нужна также справка об инвалидности.

Если в течение года родителям стандартный налоговый вычет работодателем не предоставлялся, то родители вправе его получить по окончании года при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства. Если стандартный вычет не предоставлен за последние три года — также можно заявить путем подготовки деклараций.

Социальный налоговый вычет

Виды социального налогового вычета на детей:

• обучение;
• лечение и приобретение медикаментов;
• страхование.

Обучение

Один из родителей имеет право получить налоговый вычет за обучение детей до 24 лет. Опекуны и попечители, по аналогии, могут получить вычет за обучение опекаемых и подопечных до 18 лет и бывших опекаемых и подопечных до 24 лет.

Обязательное условие получения налогового вычета для родителей — очная форма обучения детей.

Налоговый вычет покрывает расходы на обучение в детских садах, школах, автошколах, средних и высших учебных заведениях и иных учреждениях, которые имеют статус учебного заведения или образовательного учреждения (подтверждённый лицензией или иным документом).

При этом для налоговых органов не имеет значения, производились ли расходы на обучение в государственных (муниципальных) или частных учреждениях. Это могут быть как российские, так и иностранные образовательные заведения.

Размер налогового вычета за обучение на каждого ребёнка или подопечного составляет до 6500 ₽: максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 50 000 ₽ (6500 ₽ — это 13% от 50 000 ₽). Если родители оплачивают обучение за двоих и более детей, они имеют право получить вычет за каждого ребёнка.

Лечение

Один из родителей может также получить налоговый вычет за лечение и приобретённые медикаменты, назначенные детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом. Необходимо знать, что для получения налогового вычета медицинское учреждение должно выдать справку об оплате медицинских услуг, где должен быть указан код услуги.

Код «1» подразумевает, что лечение не является дорогостоящим, в связи с чем размер налогового вычета составляет максимум 15 600 ₽ (то есть максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 120 000 ₽). Код «2» подразумевает, что лечение является дорогостоящим, в связи с чем максимальная сумма, с которой можно получить вычет, не ограничена.

Так, если расходы на дорогостоящее лечение составили 400 000 ₽, то сумма к возврату — 52 000 ₽ (13% от 400 000 рублей).

Для получения вычета на лечение нужны все чеки, подтверждающие расходы, в том числе договор. Социальный вычет также можно получить с расходов на приобретённые медикаменты при наличии рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме.

Родители также могут получить вычет на лечение по добровольному медицинскому страхованию детей. Для получения данного вида вычета необходимы копии договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования и кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

Выбрать ДМС

Калькулятор Сравни.ру

Страхование

Родители имеют право получить налоговый вычет и на страхование жизни детей (в том числе усыновлённых и находящихся под опекой или попечительством). Размер вычета аналогичен с предыдущими видами — до 15 600 ₽ (с суммы не более 120 000 ₽). Получить вычет возможно с таких рисков, как дожитие и смерть.

Имущественный налоговый вычет

При приобретении недвижимости (квартира, комната, земельный участок для ИЖС) можно получить вычет в размере 260 000 ₽. При использовании кредитных средств также можно получить вычет в размере 390 000 ₽ с фактически оплаченных процентов.

Если объект недвижимости находится в собственности несовершеннолетнего ребёнка либо в общей долевой собственности родителя (родителей) и несовершеннолетнего ребёнка (детей), то родители имеют право получить вычет от имени несовершеннолетних детей при отсутствии у последних официального дохода, облагаемого по ставке 13%.

Вообще же у несовершеннолетнего могут быть доходы в случае объявления его полностью дееспособным (эмансипация).

Важно отметить, что в будущем право на получение налогового вычета детьми не теряется. То есть при приобретении ими имущества и наличии доходов можно получить налоговый вычет несмотря на то, что родители уже когда-то его получали.

Для получения вычета необходимо подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление о возврате излишне уплаченного налога и приложить все необходимые документы (договор купли-продажи, акт приёма-передачи, свидетельство о регистрации права собственности, справку по форме 2-НДФЛ, платёжные документы).

Налоговый вычет за один налоговый период не может превышать сумму удержанного из заработной платы налога по ставке 13%.

Условия и сроки

Подать документы на вычет можно в любое время в течение года.

Для получения социального вычета по расходам (на лечение, обучение, страхование), произведённым, например, в 2018 году, можно подать налоговую декларацию в 2019 году.

Вернуть социальный налоговый вычет можно в течение 3-х лет с момента возникновения расходов. Поэтому если расходы были произведены в 2018 году, то подать декларацию за 2018 год можно не только в 2019 году, но и в 2020 и 2021.  

В одну декларацию возможно включить расходы и на лечение, и на обучение, и на страхование, если они были произведены в одном и том же году. В эту же декларацию можно включить и имущественный налоговый вычет.

Вернуть имущественный вычет можно начиная с года, в котором возникло право на его получение. Остатки такого вычета, в отличие от социального, могут переноситься на следующие годы. Если родители являются пенсионерами, то подать документы можно за предыдущие 4 года, а не 3.

Срок камеральной проверки налоговым органом для всех видов вычетов — 3 месяца, срок перечисления денежных средств на расчётный счёт — 1 месяц.

Вычет через работодателя

Налоговый вычет — и социальный, и имущественный — можно получить через работодателя, но нужно перед этим подтвердить это право в ФНС. Достоинства такого способа в том, что:

• родителям не нужно ждать окончания календарного года;
• родителям не нужно подготавливать и направлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ;
• работодатель обязан предоставить работнику вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце было выдано уведомление о подтверждении права на вычет. Кроме того, если работодатель уже удержал налог, то он обязан сделать перерасчёт с начала года и вернуть работнику сумму, подтверждённую налоговым органом.

Станислав Каплан, генеральный директор «Правокард»

Источник: https://www.sravni.ru/text/2019/4/11/rebjonok-do-24-kak-rabotaet-nalogovyj-vychet-na-detej/

Налоговый вычет на детей

Государство возвращает родителям часть уплаченного подоходного налога. На каждого ребенка до 18 лет положен стандартный налоговый вычет. На первого и второго ребенка — по 1400 ₽ в месяц, на последующих детей — по 3000 ₽.

статья 218 Налогового кодекса РФ

Если после совершеннолетия ребенок учится на очной форме как студент, аспирант, ординатор, интерн или курсант, то вычет за него можно получать, пока ему не исполнится 24 года.

По закону, старшие дети учитываются в очередности. Например, у вас двое старших совершеннолетних и самостоятельных детей, на которых вы уже не получаете вычет, но на третьего ребенка-школьника вычет все равно будет 3000 ₽.

Если у супругов есть по ребенку от ранних браков, то их совместный ребенок будет считаться третьим.

Кто имеет право на вычет

Налоговый вычет могут получить граждане, которые официально содержат детей:

• кровные родители,
• отчим / мачеха,
• усыновители,
• опекуны,
• попечители,
• родители лишенные родительских прав, если они продолжают участвовать в содержании ребенка — письмо ФНС от 13.01.2014 № БС-2−11/13@.

Правом на вычет может воспользоваться каждый из родителей. Необходимое условие для этого — официальный доход, с которого выплачивается 13% подоходного налога.

Неработающие мамы, студенты, пенсионеры, индивидуальные предприниматели на УСН, ЕНВД или патенте, не платят подоходного налог, поэтому не смогут воспользоваться налоговым вычетом. А индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения платят НДФЛ, поэтому имеют право на вычет.

Двойной вычет

Единственный родитель, опекун, усыновитель, попечитель или приемный родитель получают вычет в двойном размере. Основанием для двойного вычета будут:

• смерть родителя;
• юридический факт пропажи без вести;
• фактическое отсутствие отца с рождения ребенка: прочерк в графе «отец» в свидетельстве о рождении или запись со слов матери;
• лишение второго родителя родительских прав, если он не участвует в содержании ребенка.

А вот разведенным родителям двойной вычет не положен даже в случае неуплаты алиментов.

Вычет на ребенка-инвалида

Если вы воспитываете ребенка-инвалида первой или второй группы, то размер налогового вычета выше:

• 12 000 ₽ — если вы родитель, супруг родителя или усыновитель;
• 6000 ₽ — если вы опекун, попечитель, приемный родитель, супруг приемного родителя.

Повышенный и основной вычеты суммируются. Это значит, что если ваш второй ребенок — инвалид, то налоговый вычет на него составит: 1400 + 12 000 = 13 400 ₽.

Если ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета на него: 3000 ₽ + 12 000 ₽ = 15 000 ₽, а общий вычет на троих детей составит: 1400 ₽ + 1400 ₽ + 15 000 ₽ = 17 800 ₽.

Сколько я сэкономлю

Законом предусмотрен не возврат указанных сумм, а уменьшение налогооблагаемой базы на эти суммы. Это значит, что каждый из родителей может в месяц сэкономить:

• за одного ребенка: 1 400×13% = 182 ₽
• за двоих детей: (1 400 + 1 400) х 13% = 364 ₽
• за троих детей: (1 400 + 1 400 + 3 000) х 13% = 754 ₽
• за четверых детей: (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) х 13% = 1144 ₽
• за первого или второго ребенка-инвалида: (12 000 + 1 400) х 13% = 1 742 ₽
• за третьего или последующего ребенка-инвалида: (12 000 + 3 000) х 13% = 1 950 ₽

Пример. У Евгении трое детей — 11, 8 и 5 лет. Ее зарплата — 40 000 ₽. Если она не подала заявление о налоговом вычете на детей, то работодатель рассчитывает НДФЛ в 13% со всей суммы дохода: 40 000 ₽ х 13% = 5 200 ₽, и выплатит на руки 34 800 ₽.

Если Евгения подала заявление и документы на детский вычет, то налог посчитают не со всей суммы, а за вычетом необлагаемых налогом сумм на детей:

НДФЛ = (40 000 ₽ — 1400 ₽ — 1400 ₽ — 3000 ₽) х 13% = 4446 ₽.

На руки Евгения получит 35 554 ₽ — это больше на 754 ₽.

Как получить вычет

Это не сложно. Напишите заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на детей и приложите копии документов на вычет:

• свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
• справка об инвалидности ребенка, если нужно;
• справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если ребенок — студент.

Если вы единственный родитель:

Если вы опекун или попечитель:

• постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения об установлении над ребенком опеки или попечительства;

• договор об осуществлении опеки или попечительства;
• договор о приемной семье.

Вычет можно оформить только у одного работодателя, даже если вы работаете одновременно на нескольких работах. Заявление подается один раз. Ежегодно обновляется лишь справка об обучении ребенка на дневном отделении учебного заведения, если ему уже исполнилось 18 лет.

Максимальная сумма для вычета

Закон защищает интересы малообеспеченных граждан, поэтому в нем прописано ограничение — вычет на детей предоставляется до тех пор, пока сумма вашего дохожа за текущий год не превысит 350 000 ₽.

Пример. Сумма в 5800 ₽ будет вычитаться из зарплаты Евгении до обложения налогом с января по август включительно. В августе налогооблагаемый доход за текущий год достигнет 350 000 ₽, поэтому с сентября и до конца года налог будет рассчитываться со всей суммы. А с нового года Евгения снова получит вычет.

Как вернуть вычет, если он не предоставлялся

Если вы не получали положенные вам вычеты или получали их в меньшем, чем вам причитается, размере, то можете вернуть их при подаче налоговой декларации в налоговую по месту жительства, но лишь за три последние года.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового. При этом вам необходимо:

• Заполнить по окончании года налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
• Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за нужные года по форме 2-НДФЛ.
• Приложить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на детей.

Камеральная проверка займет 3 месяца. Если решение по заявлению будет положительное, то сумму переплаченного налога вернут в течение месяца на указанный вами в заявлении банковский счет.

Что запомнить

1. Налоговый вычет на ребенка можно получать с его рождения до 18 лет или до 24 лет, если он продолжает обучение на дневном отделении.
2. Взрослые дети, на которых вы уже не получаете вычет, все равно учитываются в очередности.
3. Вычет на детей вы будете получать пока сумма дохода за текущий год не превысит 350 000 ₽.
4. На вычеты имеет право каждый из родителей.
5. Заявление на вычет подается в бухгалтерию один раз — в следующем году вычет посчитают автоматически.
6. Если вы не получали вычет на детей, то его можно вернуть при подаче налоговой декларации, но лишь за три последних года.

Источник: https://www.raiffeisen-media.ru/nalogovyj-vychet-na-detej/

Вычет за обучение ребенка, брата или сестры в 2019 году | НДФЛка

Условия для получения вычета
Размер вычета за обучение ребенка
Документы для вычета за обучение
Когда и за какой период нужно подавать документы вналоговую
Как заверить документы

Если вы оплатили учебу своим детям, братьям или сестрам, тоимеете право на налоговый вычет, то есть можете вернуть частьпотраченных денег.

Условия для получения вычета

• Вы налоговый резидент РФ.
• Вы официально трудоустроены и платите 13% НДФЛ или у вас естьдругой доход, с которого платится налог.
• Учебное заведение имеет лицензию на осуществлениеобразовательной деятельности. Вуз может быть государственным,частным, российским или заграничным.
• Ваши дети, братья, сестры младше 24 лет.
• Форма обучения только очная.
• Договор заключен на ваше имя или на имя вашегосупруга/супруги.
• За учебу платите именно вы и это подтверждено платежнымидокументами. Если в платежных документах стоит не ваше имя, от васдолжна быть доверенность на передачу денег.

Помните: вы не можете получить налоговый вычет за услугирепетитора, даже если репетитор работает официально по патенту.

Только в том случае, если репетитор оформил ИП, открыл школу иполучил лицензию на ведение образовательной деятельности, можнопретендовать на возврат налога за обучение.

Для того чтобы вернуть налог, вы должны подать в налоговуюинспекцию по месту жительства пакет документов,включая декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервисаНДФЛка.ру! Мы поможем вам заполнить декларацию 3-НДФЛ и получитьналоговый вычет за обучение ребенка

Размер вычета за обучение

Совокупный размер социального вычета, который включает в себялечение, обучение, пенсионные взносы, не может быть больше120 тыс. рублей. Вернуть можно 13% от фактическихзатрат, но не больше 15,6 тыс. рублей (120тыс. рублей х 13%). Это ограничение касается вычета засобственное обучение, обучение братьев и сестер.

Учеба детей рассчитывается отдельно и суммируется с остальнымивычетами. Налоговый вычет за каждого ребенка составляет50 тыс. рублей. Это значит, что вы можетевернуть 13% от этой суммы: 6,5 тыс. рублей.

Не забудьте, что сумма возврата не может быть большеНДФЛ, выплаченного вами в бюджет в течение года. Наследующие периоды остаток не переносится и сгорает.

Пример:

В течение одного года вы заплатили за свою учебу в автошколе50 тыс. рублей, за учебу брата в вузе 100 тыс. рублей и за детскийсад сына 60 тыс. рублей. Несмотря на то, что за себя и за брата вызаплатили 150 тыс., максимально допустимый размер социальноговычета – 120 тыс. рублей. Именно с этой суммы вы получите 13%, тоесть 15,6 тыс. рублей.

И несмотря на то, что за детский сад сына вызаплатили 60 тыс., максимально допустимый размер вычета за учебуребенка – 50 тыс. рублей. Именно с этой суммы вы получите 13%, тоесть 6,5 тыс. рублей. Итого к возврату 22,1 тыс. рублей (15,6 тыс.+ 6,5 тыс.). Вы официально работаете, и течение года выплатили вбюджет 80 тыс. рублей.

Это больше, чем сумма возврата, значит, выполучите всю сумму целиком без потерь.

Обратите внимание: если вы решили оплатить сразу все пять летучебы в вузе, налоговый вычет вы получите только один раз, за тотгод, когда непосредственно вносили оплату. Его размер не превысит120 тыс. рублей (15,6 тыс. рублей к возврату). Поэтому если выоплачиваете дорогое обучение, мы рекомендуем это делать ежегодно, ане сразу за несколько лет.

Доверьте работу профессионалам: с онлайн-сервисомНДФЛка.ру вы можете легко заполнить декларацию 3-НДФЛ и получитьмаксимальный налоговый вычет за обучение ребенка

Документы для вычета за обучение

Для предоставления в налоговую инспекцию вам потребуется:

Документ, удостоверяющий личность. Как правило,это паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ длятех, кто потерял паспорт. Принимается завереннаякопия.

Свидетельство о рождении ребенка(брата/сестры). Копия.

Ваше свидетельство о рождении. Необходимо, есливы получаете вычет за обучение брата или сестры. Завереннаякопия.

Справка из учебного заведения о том, что ребенок(брат/сестра) учится на очном отделении. Оригинал.

Документы из образовательного учреждения:

• Договор между вами и учебным заведением. Достаточно приложитькопию.
• Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно,если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить вучебном заведении или лично.

Если ваш ребенок учится за границей, предоставьте в ИФНС весьпакет документов, который выдал вуз при поступлении ребенка. Средидокументов обязательно должно быть разрешение на осуществлениеобразовательной деятельности. В ИФНС подается нотариальнозаверенные переводы.

Платежные документы: квитанции, платежныепоручения, чеки. Если документы потеряны, получите справку обоплате в бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке.Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложитьподтверждающий документ.

Справка 2-НДФЛ. Выдает бухгалтерия вашейкомпании. Если в течение отчетного года вы поменяли несколькорабочих мест, необходимо предоставить 2-НДФЛ от каждогоработодателя.

Декларация 3-НДФЛ. В ИФНС предоставляетсяоригинал.

Заявление о возврате налога. В нем указываютсяреквизиты счета, куда будут перечислены деньги после применениявычета.

Покажите документы налоговому эксперту онлайн-сервисаНДФЛка.ру – он проверит правильность каждого документа и составитдля вас декларацию 3-НДФЛ!

Когда и за какой период нужно подаватьдокументы на вычет

Налоговый вычет предоставляется только за годы, в течениекоторых вы оплачивали обучение. По общим правилам декларация3-НДФЛ и заявление на вычет подаются в следующем году после годаоплаты.

На оформление вычета за обучение дается три года. В 2019году вы имеете право на вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Если выоплатили учебу в 2015 году и дор сих пор не оформили вычет, этасумма сгорела – вернуть НДФЛ за 2015 год можно было до конца 2018года.

Пример:

Вы заплатили за обучение в 2018 году. Вы имеете право податьдокументы на вычет в 2019, 2020 или 2021 году. В 2022 году у васуже не будет права на вычет за обучение, оплаченное в 2018году.

Пример:

Вы заплатили за обучение в 2016 году. Помните: 2019 год –последний, когда вы можете оформить социальный налоговый вычет заобучение, оплаченное в 2016 году!

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку.На это уходит примерно три месяца. Если все бумаги оформленыкорректно, в течение 30 дней деньги поступят на ваш счет.

Личный налоговый эксперт онлайн-сервиса НДФЛка.ру проверитвсе документы, поможет заполнить декларацию 3-НДФЛ и отправит ее вналоговую инспекцию

Как заверить документы

Копии не обязательно заверять у нотариуса, за исключениемперевода документов из иностранного вуза. На каждой страниценапишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущуюдату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается приниматьтакие документы.

Канал НДФЛка.ру на ЯндексДзен

Источник: https://ndflka.ru/article/vychet-za-obuchenie-rebenka-brata-sestry

Фнс ответила на вопросы о предоставлении вычетов на лечение и обучение

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫФнс ответила на вопросы о предоставлении вычетов на лечение и обучение 28 июня 2018

Мы продолжаем публикацию ответов ФНС на самые распространенные вопросы налогоплательщиков. На этот раз предлагаем вашему вниманию подборку ответов на тему предоставления социальных вычетов по расходам на лечение и обучение.

Может ли работающий студент получить социальный вычет по расходам на свое обучение, если договор с образовательным учреждением и квитанции об оплате оформлены на родителя? При этом имеется доверенность, выданная ребенком родителю на внесение денег за обучение.

Нет, не может. Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за свое обучение в образовательных учреждениях (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Фактические расходы на обучение должны быть подтверждены соответствующими документами.

Наличие доверенности, выданной ребенком своему родителю на внесение денег за обучение, не является достаточным доказательством того, что именно ребенок понес фактические расходы на свое обучение.

В связи с этим, поскольку документы, подтверждающие оплату обучения, оформлены на родителя, то обучающийся не может получить социальный вычет.

Муж оплатил свое лечение: может ли жена воспользоваться вычетом?

Вправе ли жена получить социальный вычет по расходам на лечение своего мужа, если документы, подтверждающие фактические расходы, оформлены на мужа?

Да, вправе. На вычет могут претендовать физические лица, которые оплатили собственное лечение, а также лечение супруга (супруги), родителей, детей (подопечных) в возрасте до 18 лет (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества (п. 1 ст. 256 ГК РФ). И если один из супругов совершает сделку по распоряжению общим имуществом супругов, то предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

Таким образом, жена вправе претендовать на получение социального вычета по расходам на лечение своего мужа, независимо от того, на имя кого из них оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Документом, подтверждающим право на вычет, является справка об оплате медицинских услуг (утв. приказом МНС России и Минздравом России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256).

Сдайте декларации за клиентов-физлиц с 50-ти процентной скидкой Подать заявку

Отчим не получит вычет по расходам на обучение ребенка своей супруги

Налогоплательщик оплачивает обучение ребенка от предыдущего брака своей жены. Вправе ли он получить социальный вычет по НДФЛ в отношении расходов на обучение?

Социальный вычет по расходам на обучение предоставляется родителям по расходам на обучение своих детей в возрасте до 24 лет. При этом обязательно наличие документов, подтверждающих оплату обучения (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Поскольку налогоплательщик не является родителем ребенка своей жены, то воспользоваться социальным вычетом по расходам на обучение этого ребенка он не вправе.

При этом, учитывая положения семейного законодательства о совместной собственности супругов, вычет может быть предоставлен жене налогоплательщика (то есть матери ребенка).

Договор с учебным заведением оформлен на ребенка: получит ли родитель вычет?

Кто может получать социальный вычет по расходам на обучение, если договор с образовательным учреждением оформлен на студента, а дополнительное соглашение к договору предусматривает оплату учебы как самим обучающимся, так и одним из его родителей?

В данном случае вычет может получать как сам обучающийся, так и его родители — в зависимости от того, кто вносил платеж.

Если документы, подтверждающие расходы на оплату обучения, оформлены на ребенка, то именно ему предоставляется вычет.

Если же в квитанции указан родитель (мать или отец), то, учитывая положения семейного законодательства о совместной собственности супругов, на вычет может претендовать любой из них.

Квитанции на оплату обучения составлены на ребенка: получит ли родитель вычет?

Предоставляется ли родителю социальный вычет по расходам на обучение ребенка, если договор с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на имя ребенка?

Нет, не предоставляется. Родитель имеет право на получение социального вычета в сумме расходов на обучение своего ребенка в том случае, если у него есть документы, подтверждающие, что он оплатил обучение ребенка. Если же договор и квитанции составлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет.

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе Обсудить на форуме В закладкиРаспечатать 2 987 Обсудить на форуме В закладкиРаспечатать 2 987

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/6/13626