Налоговые каникулы для новых ИП в 2020 году

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году?

Налоговые каникулы для новых ИП в 2020 году

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году предусмотрены или нет? Ответ на этот вопрос полезно знать и планирующим открыть свое дело, и уже действующим хозсубъектам. Ведь определенные способы налоговой экономии есть. Кто и при каких условиях может ими воспользоваться, узнайте из нашей статьи.

Существуют ли в настоящее время налоговые каникулы для малого бизнеса?

Критерии предпринимателей, имеющих право на налоговые каникулы

Примеры региональных законов о налоговых каникулах

Итоги

Существуют ли в настоящее время налоговые каникулы для малого бизнеса?

Закон о так называемых налоговых каникулах действует в России с 2015 года. Но касается он только индивидуальных предпринимателей (ИП), а на общества, даже относящиеся к малому бизнесу, свое действие не распространяет. Суть каникул в том, что предприниматель, применяющий упрощенную или патентную систему налогообложения (ПСН), для исчисления налога может применить ставку в размере 0%.

Такие льготы предоставлены не всем налогоплательщикам-предпринимателям, а только тем, кто ведет определенный вид деятельности. Это:

  • производство;
  • работы в научной или социальной сфере;
  • бытовые услуги.

Это условие следует из п. 4 ст. 346.20 НК РФ, который касается упрощенной системы налогообложения (УСН), и п. 3 ст. 346.50 о применении патента. Другие условия см. на схеме.

Тот, кто решит воспользоваться данной льготой, должен обеспечить одновременное выполнение всех условий, предусмотренных законодательством. Если не будет соблюдаться хотя бы одно условие, льгота не полагается. Рассмотрим каждый требуемый признак отдельно.

Итак, основополагающим условием является принятие закона об установлении нулевой налоговой ставки в определенном субъекте Российской Федерации. То есть федеральный закон дал право регионам самостоятельно принять решение о предоставлении льгот предпринимателям. Также субъектам РФ дано право на введение некоторых ограничений при предоставлении каникул:

  • они могут установить предел количества работников у предпринимателя;
  • могут ограничить максимальную сумму дохода для предоставления права на применение ставки 0%.

Во многих регионах законы о нулевой ставке приняты. Действует ли такой закон в вашем регионе, вы можете узнать по телефону горячей линии налоговой службы.

Номер телефона можно узнать по ссылке. 

Критерии предпринимателей, имеющих право на налоговые каникулы

Ключевым критерием является то, что закон опять-таки касается не всех предпринимателей, а только тех, кто зарегистрировался впервые, причем дата регистрации должна находиться в периоде действия регионального закона.

Могут ли рассчитывать на льготу ИП, которые снимались с учета, а потом вновь регистрировались в этом качестве, разъяснил Минфин.

Следующим важным моментом является период действия льготы. Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году тоже будут действовать и продлятся вплоть до конца 2020 года. Но использовать льготу можно только в течение 2 непрерывных налоговых периодов.

Например, предприниматель зарегистрировался после вступления в силу регионального закона в сентябре 2018 года. В таком случае при соблюдении всех прочих условий он:

  • Имеет право применить нулевую ставку в течение 2018–2019 годов, но в этом случае календарный 2018 год у него будет неполным и он воспользуется своим правом лишь в пределах сентября — декабря 2018 года.
  • Либо может взять период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года, в таком случае он использует 2 полных календарных года. Период должен быть непрерывным, то есть в данном случае нельзя выбрать сначала 2018 год, а затем 2020 год.

Другое важное условие: доход, получаемый по льготному виду деятельности, должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя. Помимо этого, конкретный перечень видов деятельности, при которых субъект предпринимательства освобожден от уплаты налогов по УСН и ПСН, также устанавливается субъектом РФ.

//www.youtube.com/watch?v=35rk3XvEifU

Следует помнить, что если по всем критериям индивидуальный предприниматель получает право на применение нулевой налоговой ставки, то это не освобождает его от уплаты других обязательных платежей:

  • транспортного налога;
  • налога на имущество при его уплате с кадастровой стоимости;
  • фиксированных страховых взносов за себя;
  • налога на доходы физических лиц и страховых взносов от заработной платы работников.

При этом он не уплачивает минимальный налог, если применяет УСН с налогообложением «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Примеры региональных законов о налоговых каникулах

Рассмотрим условия применения каникул на примере закона г. Москвы «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» от 18.03.2015 № 10.

В законе поименованы виды деятельности, при ведении которых предприниматель на упрощенке сможет применить нулевую ставку. Это производство:

  • продуктов питания;
  • одежды;
  • текстильных и бумажных изделий;
  • предметов из пластмассы и резины;
  • машин и оборудования;
  • медицинских инструментов;
  • мебели;
  • спортивных товаров;
  • детских игрушек и др.

Льгота также полагается при оказании услуг в области здравоохранения, образования и спорта, при проведении научных исследований. А для работающих на патенте предпринимателей указаны следующие виды услуг:

  • ремонт швейных изделий, обуви, мебели;
  • репетиторство;
  • присмотр и уход;
  • ремонт игрушек;
  • копировальные работы;
  • реставрация ковров;
  • проведение экскурсий и др.

Максимальное число работников у предпринимателя законодатели ограничили количеством в 15 человек. Ограничений по сумме дохода законом г. Москвы не предусмотрено.

Источник: //nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/est_li_nalogovye_kanikuly_dlya_malogo_biznesa/

Налоговые каникулы в 2020-2020 году. Льготы по налогам для индивидуальных предпринимателей в 2020 году

Налоговые каникулы для новых ИП в 2020 году

В 2020 году в законодательстве РФ было введено понятие налоговые каникулы, которые дают право индивидуальным предпринимателям (зарегистрированным в первый раз) не платить налоги. Для ИП устанавливается ставка в размере 0% для определенных видов деятельности.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим, в каких сферах вводятся налоговые каникулы для ИП в 2020-2020 году и других форм малого и среднего бизнеса, какие льготы предоставляются для малого бизнеса и какие особенности имеют налоговые каникулы в Москве, а также в других регионах России в 2020-2020 году.

Особенности налоговых каникул в 2020-2020 году

Применение налоговых каникул в том или ином регионе РФ зависит от решения местных властей. Именно они устанавливают виды деятельности (по ОКУН и ОКВЭД), которые подпадают под действие налоговых каникул. Таким образом, закон о налоговых каникулах не будет действовать во всех регионах.

Следует отметить, что суть закона состоит в том, что для индивидуальных предпринимателей, которые работают на патентной и упрощенной системе налогообложения, действует ставка 0%. При этом страховые взносы в ФСС и ПФР за себя и за работников, отчетность по налогам и НДФЛ в 2020-2020 году остается без изменений.

Условия налоговых каникул для ИП

Налоговые каникулы будут действовать в субъектах РФ в период с 2020 по 2020 год и могут применяться на таких условиях:

1. Пользоваться льготой могут только индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в первый раз. На действующих ИП налоговые каникулы не распространяются. Даже если индивидуальный предприниматель снялся с учета и снова зарегистрировался в качестве ИП, он не попадает под действие закона о налоговых каникулах.

2. Применять льготную ставку могут предприниматели, которые в течение двух лет (с момента государственной регистрации) перешли на ПСН или УСН. На другие налоговые режимы льгота не распространяется.

3. Право применять льготу (ставка 0%) действует только первые два года деятельности ИП.

4. Налоговые каникулы для ИП в 2020-2020 году распространяются только на тех предпринимателей, которые ведут деятельность в следующих сферах:

При этом доля дохода ИП в вышеперечисленных видах деятельности не может быть менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя.

5. Власти субъектов РФ могут вводить дополнительные ограничения по собственному усмотрению (это может быть ограничение предельного дохода от реализации товаров, услуг или продукции, или ограничение средней численности работников).

Налоговые каникулы для лиц, применяющих ПСН

Следует учитывать, что ПСН могут применять самозанятые граждане. Таким образом, физическое лицо, которое не имеет наемных сотрудников, вправе применять ПСН без регистрации в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.

Эта категория налогоплательщиков может рассчитывать на получение патента на ведение деятельности в упрощенном порядке.

Для всех лиц, работающих на ПСН, был увеличен срок уплаты налога. То есть если патент получен на срок:

  • до 6 месяцев — уплата налога в полном объеме нужно должна производиться не позднее окончания срока действия патента;
  • от 6 до 12 месяцев — уплате подлежит 1/3 часть суммы налога через 90 дней после начала действия патента. Оставшиеся 2/3 суммы налога нужно будет уплачивать не позднее окончания срока действия патента (не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).
  • Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2020-2020 году

    В соответствии с распоряжением № от , для поддержки малого и среднего бизнеса в 2020-2020 году предусмотрены следующие меры:

    1. Для ИП на УСН: предоставление права местным властям субъектов РФ понижать налоговую ставку с 6% до 1% (для ИП с объектом налогообложения «доходы»).

  • расширен список разрешенных видов деятельности;
  • предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциального дохода за год для ИП (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.).
  • 3. Для ИП на ЕНВД: предоставление права местным властям субъектов РФ понижать налоговую ставку с 15% до 7,5%.

    4. Увеличение предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего бизнеса в 2 раза:

  • для — с 60 до 12 млн. рублей;
  • для малых предприятий — с 400 до 800 млн. рублей;
  • для средних предприятий — с 1 до 2 млрд. рублей.
  • Оформление льгот на налоговых каникулах для ИП в 2020-2020 году

    Для того чтобы оформить льготы, необходимо совершить следующие действия:

    1. После регистрации ИП подать заявление о переходе на Упрощенную систему налогообложения в течение одного месяца.

    2. На протяжении действия налоговых каникул необходимо подавать отчетность со ставкой по налогу в размере 0%.

    3. Если покупается патент, то нужно указать его нулевую стоимость в отчетах.

    Например, в налоговые каникулы для ИП на УСН вступили в силу с 2016 года. В Алтайском крае нулевая ставка по налогу предусмотрена только для лиц, которые работают на ПСН. В Вологодской области нулевая ставка по налогу предусмотрена только для лиц, которые работают на ПСН.

    Налоговые каникулы в 2020-2020 году в разных субъектах РФ

    Опубликуем перечень субъектов РФ в которых налоговые каникулы будут работать в 2020-2020 году, с указанием даты их введения:

    Как ИП разобраться в тонкостях льготного налогообложения

    Документ под названием «Налоговые льготы для ИП» в бескрайней массе налоговых НПА отсутствует. Нет и специального раздела в НК РФ, посвященного исключительно этому вопросу. Поэтому простому гражданину, не искушенному в нюансах налогообложения, просто открыть документ о льготах, прочитать его и сделать для себя полезные выводы не получится.

    Информация по вопросам льготного налогообложения для ИП, физических и юридических лиц разбросана по всему Налоговому кодексу — в отдельных статьях, посвященных разным налоговым платежам и специальным налоговым режимам. Но только Налоговый кодекс не дает полного представления о льготах для ИП. Придется еще изрядно потрудиться над изучением региональных и местных НПА на предмет льготного налогообложения предпринимателей.

    Что же делать ИП? У предпринимателя есть несколько вариантов. Узнать о положенных ему льготах он может не только из налогового законодательства, но также:

  • В своей налоговой инспекции. Налоговики обязаны бесплатно информировать налогоплательщиков о порядке расчета обязательств ИП перед бюджетом и внебюджетными фондами, действующих налоговых НПА и других сопутствующих аспектах (подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ).
  • Посредством консультаций в специализированных консалтинговых компаниях. За отдельную плату грамотные специалисты проштудируют необходимые нормативные документы и предоставят развернутую информацию о действующих на территории вашего предпринимательства льготах.
  • На сайте ФНС. Искать льготы можно в соответствующих разделах сайта или с помощью функции «Поиск».
  • Другими способами.
  • Быстро разобраться с налоговыми льготами предпринимателю поможет и наш материал.

    Льготы при открытии ИП (включая ИП-инвалидов и многодетных)

    При открытии ИП в 2020 году льготы можно получить в виде полного освобождения от уплаты регистрационной госпошлины. Доступна такая льгота инвалидам Великой Отечественной войны и отдельным категориям лиц, перечисленным в п. 12 ч. 1 ст. 333.35 НК РФ.

    Остальные меры поддержки начинающего бизнесмена не выражаются в виде налоговых преференций, но способны существенно облегчить его становление как предпринимателя.

    Так, у ИП есть возможность получить субсидию от государства на развитие собственного бизнеса. Для этого необходимо обратиться в центр занятости населения или местную администрацию.

    Многодетные предприниматели могут рассчитывать на рассмотрение заявки на субсидию вне очереди. Это можно считать своего рода льготой для многодетных ИП.

    Кроме того, у начинающих свое дело ИП есть возможность получить кредит по льготной ставке и иную предусмотренную законом поддержку (бесплатную аренду офиса в бизнес-инкубаторах, безвозмездную помощь в рекламе и выставках, специальные условия при участии в госзакупках и т. д.).

    Льготой для ИП — инвалидов 1 группы можно считать предусмотренную ст. 333.37 НК РФ возможность не уплачивать госпошлину в делах, рассматриваемых в Верховных судах РФ в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством (при цене иска не более 1 млн руб.). Аналогичная льгота есть и у ИП — инвалидов 2 группы.

    Льготой для ИП — инвалидов 1 и 2 группы будет возможность вдвое снизить расходы на услуги нотариуса по всем видам нотариальных действий (ст. 333.38 НК РФ).

    На какие льготы могут рассчитывать предприниматели-пенсионеры, инвалиды 2 группы, 3 или 1 группы

    Какие есть льготы в 2020 году для ИП-пенсионеров и инвалидов по уплате налогов и взносов?

    Для инвалидов и пенсионеров, решивших открыть свое дело, действуют те же льготы, что и для всех граждан:

  • Им доступно такое серьезное налоговое преимущество, как возможность применять специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН). Это позволяет освободиться от части налоговых платежей, уплачивать налоги по пониженным ставкам и существенно сократить издержки на налоговую отчетность.
  • ИП на ОСНО вправе получить освобождение от уплаты НДС, если выполнит условия, перечисленные в ст. 145 НК РФ (по выручке, виду реализуемых товаров и другие).
  • У ИП на ЕНВД и ПСН в 2020 году сохраняется право на применение налогового вычета в размере расходов на приобретение современных кассовых аппаратов (но не более 18 тыс. руб. на одну кассу).
  • Если предприниматель-инвалид или пенсионер получает доходы, облагаемые по ставке 13%, за ним сохраняется право на получение налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 (стандартных), ст. 219 (социальных), ст. 219.1 (инвестиционных), ст. 220 НК РФ (имущественных) и других, предусмотренных налоговым законодательством.

    Источник: //kimt18.ru/nalogovye-kanikuly-v-2020-2020-godu-lgoty-po/

    Налоговые каникулы для ИП: как начать свое дело и сэкономить на налогах — Финансы на vc.ru

    Налоговые каникулы для новых ИП в 2020 году

    Индивидуальные предприниматели, впервые открывшие свое дело, могут два года не платить налоги.

    Кто и когда может воспользоваться налоговыми каникулами

    Налоговые каникулы — легальный способ сэкономить на налогах, но воспользоваться им могут не все налогоплательщики. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали патентную или упрощенную систему налогообложения (ПСН или УСН).

    Налоговый период зависит от налогового режима. Для ИП на УСН он равен одному календарному году, для ИП на ПСН — сроку действия патента: от 1 до 12 месяцев. Максимальный срок каникул — 2 налоговых периода.

    В декларации по УСН в графе «налоговая ставка» предприниматель на каникулах указывает значение 0% и ничего не платит. Чтобы ИП мог не платить налог по УСН и патенту, требуется одновременно соблюдать несколько условий.

    Вы работаете на УСН или ПСН в социально значимой сфере:

    • производственной;
    • научной;
    • социальной;
    • бытового обслуживания населения.

    Вы зарегистрировали ИП первый раз в жизни. Если вы когда-то занимались предпринимательством, потом закрыли ИП, а теперь снова хотите открыть — каникулы вам не положены.

    Льгота действует только на два первых налоговых периода работы ИП. Если предприниматель не использовал льготу в первый налоговый период после регистрации, он может воспользоваться ей только в течение второго периода. После его окончания каникулы перестанут действовать.

    Если вы планируете освободиться от налогов уже в первый год, не забудьте сразу после регистрации ИП подать уведомление о переходе на УСН или заявление на ПСН. Заявление на патент подается не менее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности ИП (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), уведомление о переходе на УСН — не позднее 30 календарных дней с момента регистрации ИП (п.2 ст. 346.13 НК РФ).

    В вашем регионе действует закон, который дает возможность использовать нулевую ставку по налогу.

    Как правило, областные законы освобождают от уплаты налогов и вводят льготные ставки для приоритетных видов деятельности. Например, в Ленинградской области у предпринимателей на УСН налоговых каникул нет.

    Зато есть закон о патентной системе налогообложения, который полностью освобождает от налога ИП в сферах:

    • сельское хозяйство;
    • производство продуктов питания;
    • текстильная, швейная, обувная и кожаная промышленность;
    • обработка древесины и металлов;
    • химическое производство;
    • образование, здравоохранение, физкультура;
    • экскурсионная деятельность;
    • научные исследования и разработки;
    • информационные технологии.

    В отличие от области, правительство Санкт-Петербурга предоставляет налоговые каникулы не только предпринимателям на ПСН, но и тем, кто использует УСН.

    Виды деятельности, по которым разрешены налоговые каникулы

    Перед регистрацией ИП проверьте, есть ли в вашем регионе закон о налоговых каникулах и на какие виды деятельности он распространяется. Полный список регионов и льготных видов деятельности размещен на официальном сайте Минфина РФ.

    Сведения актуальны до 31.12.2021 г.

    Особенности применения налоговых каникул

    Изучите особенности применения налоговых каникул перед тем, как начать экономить. Предпринимателя, который нарушает правила применения льготы, налоговики заставят пересчитать налоги и уплатить их в полном объеме (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

    Главные правила использования налоговых каникул:

    1. Налоговые каникулы применяются два периода подряд. Вы не сможете воспользоваться каникулами в 2018 и 2020 годах. Каникулы должны быть непрерывными, например, 2018 — 2019 год;
    2. Доходы от льготного вида деятельности превышают 70% совокупного дохода. Условие важно для ИП, которые ведут несколько видов деятельности.

      Допустим, вы занимаетесь швейным производством, в том числе на заказ, и одновременно продаете готовые изделия в магазине при цехе. В этом случае вам нужен ПСН на швейное производство и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в торговле. Если доход от шитья на заказ превышает 70% от всего объема выручки, смело используйте налоговые каникулы.

      Когда доход от продаж изделий превысит 30% общего дохода — вы лишаетесь права на льготу;

    3. Уровень дохода не превышает лимит, предусмотренный для вашей системы налогообложения. Налоговый кодекс ограничил уровень дохода предпринимателей на УСН в 150 млн рублей и патенте — 60 млн рублей (ст. 346.13 НК РФ, ст. 346.45 НК РФ).

      Регионы могут уменьшить лимит по своему усмотрению (ст. 346.12 НК РФ, ст. 346.43 НК РФ), но не более чем в 10 раз;

    4. Численность работников не превышает лимит, установленный для системы налогообложения ИП. Налоговый кодекс установил для УСН ограничение численности сотрудников в 100 человек, для ПСН — 15 (ст. 346.13 НК РФ, ст. 346.45 НК РФ).

      Регионы могут менять эти цифры по своему усмотрению (п.4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ): в Москве максимально возможная численность сотрудников ИП на УСН снижена до 15 человек;

    5. Налоговые каникулы положены предпринимателям-производителям, а также тем, чья деятельность связана с наукой, образованием и спортом.

      Если вы занимаетесь торговлей — налоговые каникулы не для вас. Региональные власти могут принять предложенный государством перечень льготных видов деятельности в полном объеме, а могут оставить льготы только по приоритетными для региона направлениями;

    6. Регистрируйте ИП в начале года, чтобы максимально сэкономить на налогах.

      ИП на УСН начал работать в ноябре 2018. 31 декабря закончился налоговый период. Второй налоговый период — 2019 год. Таким образом, ИП сможет воспользоваться льготой всего за 14 месяцев. Предприниматели, которые регистрируются в январе, освобождены от уплаты налога на 24 месяца.

      Их налоговая экономия длится на 10 месяцев дольше;

    7. Не забывайте платить налоги, от которых не освобождают налоговые каникулы. Льгота распространяется только на налог, уплачиваемый по УСН или ПСН.

      Это значит, что вы все равно должны платить налог на объекты недвижимости с кадастровой оценкой стоимости, земельный и транспортный налог, акцизы и страховые взносы. Транспортный налог платят те, кто использует в предпринимательской деятельности автотранспорт. За штатных сотрудников и самого ИП уплачиваются взносы в ПФР и ФСС. И, конечно, не стоит забывать удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты работников.

    Отчетность на каникулах

    Каникулы — не повод расслабляться. Отчетность на каникулах сдавать нужно. Варианты сдачи отчетности зависят от наличия сотрудников и выбранного способа налогообложения.

    По итогам года ИП, у которого есть сотрудники, сдает в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников и справку 2-НДФЛ по каждому из них, а в ПФР предоставляет сведения о страховом стаже каждого сотрудника. Кроме этого, обязательно надо вести книгу учета доходов и расходов для УСН и книгу учета доходов для ПСН. Формы книг и правила их ведения установлены приказом Министерства финансов от 22.10.2012 № 135н.

    Фиксированные взносы ИП на налоговых каникулах

    Налоговые каникулы не освобождают ИП от уплаты фиксированных взносов в фонды. Сумма взноса ежегодно меняется и зависит от минимального размера оплаты труда.

    В таблице представлены взносы, установленные на период 2018 — 2020 годов. Взносы в ПФР можно перечислить в бюджет частями в течение года, а можно перечислить всю сумму сразу. Главное — сделать это не позднее 31 декабря текущего года.

    Как применяют каникулы на практике

    Разберем применение налоговых каникул на практических примерах.

    Пример № 1.Гражданка Орлова А.А. живет в Санкт-Петербурге и проводит экскурсии для туристов. Раньше она работала по гражданско-правовым договорам (ГПД) от туристической фирмы.

    На проведение каждой экскурсии заключался отдельный договор, и бухгалтерия фирмы перечисляла в налоговую 13% НДФЛ с заработка экскурсовода. В 2018 году Орлова заработала 840 тыс. рублей Из них турфирма перечислила 109,2 тыс.

    рублей НДФЛ с заработка Орловой. Чистый заработок экскурсовода составил 730,8 тыс. рублей.

    840 000 рублей × 13 % = 109 200 рублей

    840 000 рублей — 109 200 рублей = 730 800 рублей

    Представим, что Орлова А.А. в январе 2018 года зарегистрировала ИП и выбрала ПСН. Как «новичок» она бы имела право на налоговые каникулы. Госпошлина за регистрацию ИП — 800 рублей. Если Орлова планирует сотрудничать с организациями и получать деньги на расчетный счет, банковские расходы за год в среднем составят 15 000 рублей. Рассчитаем фиксированные платежи в ПФР:

    При доходе в 300 000 рублей взносы составят 26 545 рублей.

    Посчитаем взносы в ПФР в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей:

    (840 000 рублей — 300 000 рублей) × 1% = 5 400 рублей.

    Общая сумма уплаченных взносов:

    26 545 рублей + 5 400 рублей + 5 840 рублей = 37 785 рублей.

    Чистый доход ИП Орловой А.А. за 2018 год составит:

    840 000 рублей — 800 рублей — 37 785 рублей — 15 000 рублей = 786 415 рублей

    Разница в доходах, по сравнению с работой по гражданскому договору: 786 415 рублей — 730 800 рублей = 55 615 рублей.

    Разница между заработком по ГПД и предпринимательством составляет 55 615 рублей Это почти равно среднемесячному доходу Орловой. Значит, применяя патент и налоговые каникулы, она заработала 13-ю премию.

    Пример № 2. Смирнов зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и получил патент на ремонт мебели. Не зная, как пойдет дело, он первоначально приобрел патент на 6 месяцев. В его случае, 6 месяцев — это первый налоговый период.

    Во второй раз Смирнов уже приобрел патент на максимально возможный срок в 12 месяцев. Общая продолжительность налоговых каникул Смирнова составила 18 месяцев.

    Рассчитаем ежемесячный налог на доход предпринимателя при выбранной системе ПСН. Базовая доходность по его виду деятельности установлена в размере 300 000 рублей в год. Налоговая ставка по ПСН — 6%.

    Рассчитаем стоимость патента: 300 000 рублей × 6% = 18 000 рублей в год или 18 000 рублей / 12 месяцев = 1 500 рублей в месяц.

    За налоговые каникулы, которые длились 18 месяцев, Смирнов сэкономил: 1 500 рублей × 18 месяцев = 27 000 рублей. Если бы уже в первом налоговом периоде ИП приобрел патент на 12 месяцев, он смог бы пользоваться льготой 24 месяца и сэкономил бы еще 9 000 рублей.

    Инструкция: как воспользоваться налоговыми каникулами

    Итак, вы решили зарегистрировать ИП и воспользоваться правом на налоговые каникулы. Наша инструкция поможет избежать ошибок и обойтись без посредников при регистрации ИП.

    Этап № 1. Зайдите на сайт Минфина. Найдите свой регион и уточните, подходит ли ваш вид деятельности под льготное налогообложение. Например, для Ленинградской области и Санкт-Петербурга это будет выглядеть так, как указано в таблицах.

    Таблица с сайта Минфина РФ с информацией о законодательных основах налоговых каникул для Ленинградской области

    Образец таблицы с сайта Минфина РФ, устанавливающей законодательные основы налоговых каникул для Санкт-Петербурга

    На сайте регионального правительства откройте областные законы, указанные в первой колонке таблицы. Обычно там приводят коды Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (коды ОКВЭД), каждый из которых обозначает льготный вид деятельности.

    Если вы сомневаетесь, подходит ли ваша деятельность под указанный код ОКВЭД, позвоните в свою территориальную ИФНС. Используйте официальный сайт налоговой службы, чтобы узнать адрес и телефон своей налоговой инспекции: выберите вид налогоплательщика и введите адрес регистрации. Реквизиты ИФНС система подставит сама. По коду и номеру ИФНС телефон и адрес легко найти на картах в поисковике.

    Как найти вашу территориальную ИФНС на сайте налоговой

    Наиболее выгодно регистрировать ИП в начале года. Таким образом вы удлиняете срок своего первого налогового периода, в котором можете использовать налоговые каникулы.

    Этап № 2. Подготовьте заявление о регистрации ИП, уплатите госпошлину и выберите режим налогообложения:

    Сдать документы на регистрацию ИП в ИФНС можно лично, через МФЦ, нотариуса, а также направить их по почте. Если у будущего предпринимателя есть квалифицированная электронная подпись, документы можно направить через электронный кабинет на сайте ФНС.

    Предприниматель не обязан специально уведомлять ИФНС о том, что он решил использовать налоговые каникулы.

    Этап № 3. По окончании налогового периода сдайте в налоговую инспекцию отчетность:

    • ПСН — по окончании действия патента сдайте книгу доходов, прошитую и заверенную подписью и печатью руководителя (при наличии);
    • УСН — подайте декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным. В декларации по УСН в графах 260 — 263 укажите налоговую ставку 0.

    Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по УСН «доходы минус расходы» за 2018 год. Предприниматель Семёнов занимается банными услугами (турецкие бани), код по ОКВЭД 96.04. Годовой доход Семёнова составил 350 000 рублей. Декларация по форме 26.2-1 будет выглядеть так:

    Образец налоговой декларации

    Налоговые каникулы — один из немногих видов помощи государства малому бизнесу. Любой бизнесмен может зарабатывать и не платить налог, если выполняет установленные правила и условия. По окончании каникул, когда вы встанете на ноги, не забудьте начать платить налоги!

    Материал опубликован пользователем.
    Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

    Написать

    Источник: //vc.ru/finance/54337-nalogovye-kanikuly-dlya-ip-kak-nachat-svoe-delo-i-sekonomit-na-nalogah

    О пользе индивидуализма. бизнесмены-одиночки получат двухлетние налоговые каникулы

    Налоговые каникулы для новых ИП в 2020 году

    В середине декабря прошлого года Госдума приняла закон о региональных налоговых каникулах для индивидуальных предпринимателей, которые начинают свой бизнес в производственной, социальной и научной сферах.

    Новый закон предоставит субъектам Федерации право с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года принять акты, освобождающие новых индивидуальных предпринимателей от выплаты налогов сроком на два года.

    Налоговые каникулы будут устанавливаться законами субъектов Федерации в виде нулевой ставки соответствующего налога.

    Обещание устроить впервые регистрирующимся компаниям налоговые каникулы дал в своем послании Федеральному Собранию Президент России Владимир Путин. Подчеркнув, что подавляющее большинство отечественных предпринимателей хотят приносить пользу России и дорожат своей деловой и социальной репутацией, президент заявил, что государству требуется создать все условия для их результативного труда.

    Этому должен способствовать ряд мер, которые помогут избавить бизнес от навязчивого надзора и контроля. Например, создание специального реестра с информацией о том, какой орган и с какой целью инициировал проверку конкретного предприятия, а также какие результаты при этом были получены.

    Это позволит повысить публичность проверок компаний государственными структурами и отсечь «заказные» визиты, нацеленные на то, чтобы намеренно создать сложности компаниям, заставив их поделиться с чиновниками частью своей прибыли.

    Создание этого реестра будет предусмотрено поправками в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

    Другой мерой станет отказ от принципа тотального контроля: в следующем году правительство примет необходимые решения по переходу к системе ограничений проверок. Предприятия, в течение трех лет не имевшие существенных нареканий, на следующие три года будут освобождены от плановых проверок органов государственного и муниципального контроля.

    Не менее важные изменения коснутся налоговой сферы – Владимир Путин не только предложил на ближайшие четыре года зафиксировать действующие налоговые условия, но и предоставить двухлетние налоговые каникулы. Именно это предложение и легло в основу законопроекта, который затем был обсужден и принят в Госдуме.

    Отметим, что вопрос о налоговых каникулах для малого бизнеса неоднократно возникал и ранее. Так, весной 2014 года обсуждался законопроект, разработанный совместно Минэкономразвития, Минтрудом и Минюстом.

    Тогда малому бизнесу также обещали налоговые каникулы на два года, точно так же ограничивая аудиторию налоговых льгот представителями малого бизнеса, которые заняты в научной, производственной или социальной сфере.

    Однако тот законопроект должен был касаться не только индивидуальных предпринимателей или самозанятых лиц, не пользующихся услугами наемных работников, но и тех налогоплательщиков (в том числе компаний), которые на протяжении двух лет с момента регистрации перешли на упрощенную или патентную систему налогообложения.

    Идея налоговых каникул для малого бизнеса выдвигалась и ранее, например, правительство практически согласилось с этой идеей в июле 2013 года. Однако уже спустя месяц правительственная комиссия под руководством первого вице-премьера Игоря Шувалова не одобрила эту идею.

    Среди сомнений, которые были связаны с этой идеей, упоминалось, например, такое: чтобы получить льготу, которая по закону им не полагается, индивидуальные предприниматели начнут массово перерегистрировать свой бизнес на родственников.

    Другая категория опасений была связана с экспериментом, который проводился в 1990-е годы: тогда для малых предприятий, занятых в некоторых сферах, были введены пятилетние налоговые каникулы. Новые компании освобождались от уплаты налога на прибыль на первые два года, за третий год они платили 50%, а за четвертый – 25%.

    Если фирма прекращала свое существование до того, как ей исполнялось пять лет, ее владельцы должны были возвратить всю сумму предоставленной налоговой льготы с учетом ставки рефинансирования.

    Это положение было введено, чтобы компании не могли «реинкарнировать», закрываясь через пару лет и открываясь под новым названием и с новым юридическим лицом.

    Однако перехитрить нечестных бизнесменов государству не удалось: компании научились менять юридические лица, не закрывая при этом старые – после двух льготных лет работы компания переводила весь свой бизнес на новое юридическое лицо, а старое сохраняло – прежнее «бренное тело» компании доживало свои пять лет, показывая нулевую отчетность. Судам не удавалось взыскать с таких «живых мертвецов» сумму льготы. Именно провал этого эксперимента создал вокруг налоговых каникул дурную славу, из-за которой эту меру так долго не решались вводить.

    Монологи о налогах

    По настоящему закону нулевая ставка устанавливаются для предпринимателей, которые платят налоги по двум специальным системам – упрощенной и патентной. Кроме того, с 1 января 2015 года для всех ИП и субъектов малого предпринимательства в течение первых двух лет деятельности утвердят страховые взносы в Пенсионный фонд на уровне 16%, а в фонды социального и медицинского страхования – по 0,5%.

    Увы, в отличие от проекта закона, который рассматривался весной, принятый Думой закон не распространяет льготы на стартапы – вновь зарегистрированные организации применять нулевую ставку не смогут. Налоговые каникулы предусмотрены только для индивидуальных предпринимателей.

    И даже в отношении них речь не идет о «счастье для всех, даром». Нулевая ставка может устанавливаться только в отношении упрощенной и патентной систем налогообложения.

    Кроме того, закон лишь устанавливает право субъектов Федерации устанавливать нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся ИП – воспользуются ли они этим правом или нет, будут решать сами администрации регионов.

    Если региональные власти примут соответствующий закон, то нулевую ставку можно будет применять со дня регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно в течение двух календарных лет.

    Также заметим, что если в период налоговых каникул впервые зарегистрировавшийся ИП на «упрощенке» будет применять нулевую ставку налога, то по итогам налогового периода (то есть календарного года) доходы от реализации товаров (работ, услуг) по «льготной» деятельности должны составить не менее 70% от общего объема доходов от реализации.

    Например, если вы продаете велосипеды и коляски для инвалидов (последнее, скорее всего, можно будет оформить как льготный вид деятельности), вы получите налоговые каникулы только в том случае, если именно продажа колясок приносит вам две трети доходов.

    Это требование касается всех предпринимателей, вне зависимости от того, в каком субъекте Федерации осуществляется деятельность.

    Отметим, что моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом записи в ЕГРИП. Следует также четко понимать, кто именно считается «впервые зарегистрировавшимся» предпринимателем, имеющим право на льготы.

    Речь идет исключительно о тех физических лицах, которые зарегистрировались в качестве ИП уже после того как в их регионе принят закон о налоговых каникулах. На тех, кто уже зарегистрировался в этом звании, хотя бы он и сделал это за день до того как в его регионе был принят закон, действие налоговых каникул распространяться не будет.

    Зато регионы вправе будут вводить у себя каникулы с начала 2015 года задним числом, если не успеют принять закон в декабре.

    Повторимся: на нулевую ставку налогов можно будет рассчитывать только тем бизнесменам, которые заняты в производственной, социальной и научной сферах.

    Но как убедиться, что вы подпадаете под это определение? Можно заглянуть в Общероссийский классификатор услуг населению или Общероссийский классификатор видов экономической деятельности.

    Однако, судя по всему, каждый конкретный регион будет самостоятельно определять виды занятий, которые будут являться льготными и свобода толкования тут может оказаться велика.

    У региональных властей будет еще одно право: они смогут устанавливать ограничения, которым должен соответствовать ИП, чтобы получить вожделенную нулевую ставку: например, потолок средней численности работников или предельные размеры доходов от реализации, которые будут получены от «льготного» вида деятельности. Нарушение этих ограничений будет основанием для утраты права на применение льготы. Более того, если в налоговый период ИП нарушит какое-либо из перечисленных ограничений, ему пересчитают налоги за весь период по обычным налоговым ставкам.

    Отметим, что нарушением не будет считаться случай, если предприниматель занимается разными видами деятельности: ведь принятый Госдумой закон не запрещает совмещать патентную деятельность с нулевой ставкой с другой патентной деятельностью, по которой установлена обычная ставка.

    Например, если человек зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и приобрел патент на торговлю ювелирными изделиями, по которой оформил двухлетние налоговые каникулы, это не мешает ему, например, приобрести другой патент на осуществление грузоперевозок и получать от этого вида деятельности доходы, превышающие установленный властями региона льготный порог – с коммерческой деятельности по грузоперевозкам он будет платить обычный налог. Однако в этом случае потребуется вести раздельный учет доходов.

    Кроме того, законопроектом сдвигаются сроки уплаты стоимости патента. Так, за патент сроком до полугода можно будет платить до срока окончания действия патента, а не в течение 25 дней с момента получения, как сейчас.

    Первая треть за более «длительный» патент будет уплачиваться в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента (сейчас — 25 дней).

    Вторую часть стоимости можно будет оплачивать до окончания срока действия патента (сейчас надо оплачивать не позднее чем за 30 дней до этой даты).

    Налоговые каникулы не предусматривают освобождение впервые зарегистрировавшихся ИП от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Сейчас максимальный размер доходов при УСН составляет 60 млн руб.

    (без учета коэффициента-дефлятора). В рамках ограничений на применение налоговых каникул региональные власти смогут ограничить максимальный доход ИП на «упрощенке».

    Но уменьшать указанную выше сумму они смогут не более чем в 10 раз.

    Спасательный круг для малого бизнеса

    Новый закон стал одной из попыток смягчить положение малого бизнеса, который сейчас переживает не лучшие времена.

    Напомним, что 1 января 2015 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, согласно которым субъекты малого и среднего предпринимательства (речь идет только об организациях), применяющие УСН или единый налог на вмененный доход (ЕНВД), будут обязаны платить налог на имущество.

    Налоговая база будет определяться через кадастровую стоимость недвижимости. Нет никаких сомнений, что благодаря этим поправкам увеличатся поступления в бюджет.

    Кроме того, возвращение налога на имущество создаст определенные препятствия для дробления крупного бизнеса, который уходит от налоговых выплат путем перерегистрации своего бизнеса в виде группы компаний, применяющих УСН. Однако он ударит и по настоящим представителям малого бизнеса – согласно прогнозам «ОПОРЫ РОССИИ», в связи с введением обязанности по уплате налога на имущество организаций нагрузка на малый и средний бизнес может возрасти на 200 млрд руб.

    Словом, в качестве инструмента борьбы с нечестностью крупных компаний этот способ вряд ли является разумным, более того, он способен уничтожить само понятие «упрощенная система налогообложения»: ведь в свое время УСН и ЕНВД вводились именно для того чтобы освободить малый бизнес от уплаты трех видов налогов: на прибыль, НДС и на имущество.

    А теперь один налог из этой троицы возвращается обратно, снижая изначальный смысл «упрощенки». Нажим на малый и средний бизнес, скорее всего, приведет к тому, что предприятия и бизнесмены начнут уходить в тень или попросту прекратят свою деятельность – возвращение налога на имущество может привести к уходу с рынка до 20% предпринимателей.

    В итоге пострадает потребитель, ведь цены на товары и услуги вырастут.

    Кроме того, растущая нагрузка на средний и малый бизнес способна обратить вспять позитивную тенденцию, которая наблюдалась на протяжении последних лет — налоговую легализацию предприятий.

    По данным исследовательской компании Magram Market Research, в 2013 году 61% небольших предприятий пользовались зарплатным проектом, а 18% компаний принимали к оплате банковские карты.

    «Серые» схемы использовались все реже: ведь при существующей упрощенной налоговой системе дешевле и проще платить налоги, чем штрафы и издержки на легализацию теневых доходов. Повышение налога на имущество компаний может заставить бизнесменов снова искать нелегальные пути поддержания нормы рентабельности производств.

    Во всех развитых странах сегмент малого и среднего бизнеса занимает ключевую роль в развитии экономики. Именно поэтому развитие малого предпринимательства является важнейшей задачей экономической политики государства.

    Доля малого и среднего бизнеса в ВВП России едва превышает 20%, в то время как оптимальным считается показатель 48% и больше (в США он свыше 50%, в Китае – 65 – 70%).

    При этом малый и средний бизнес обладает и важнейшей социальной функцией, обеспечивая занятость населения и удовлетворение спроса на товары и услуги повседневного спроса.

    Закон о налоговых каникулах для индивидуальных предпринимателей – хорошая мера, но этого явно недостаточно, чтобы вывести малый и средний бизнес из того тупикового состояния, в котором он может оказаться, если кризисные явления в экономике будут усугубляться.

    Илья Носырев

    Назад в раздел

    Источник: //moscowtorgi.ru/news/kruglyy_stol/1310/

    Налоговые каникулы для ИП в регионах

    Налоговые каникулы для новых ИП в 2020 году

    Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам – временное освобождение от налогового бремени.

    Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

    Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в послании Федеральному собранию. Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

    Кто может получить налоговые каникулы?

    Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал.

    Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине.

    Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

    Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул.

     А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный.

    Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

    Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

    Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей.

    В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей – это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница – ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну.

    Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

    В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности.

    Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота.

    Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

    В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

    В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде).

    Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался.

    Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

    Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

    • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
    • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
    • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

    Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

    Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

    На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

    Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов.

    Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке – 6%.

    ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

    Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей.

    Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников.

    Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

    По уплате страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

    База региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП часто обновляется, кроме того, у каждого из  них свой срок действия. Актуальные тексты можно найти на сайте Минфина или в справочно-правовых системах. Кроме того, вы можете узнать все подробности о нулевой ставке в ИФНС по месту регистрации. 

    Источник: //www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogovye-kanikuly-dlya-ip-v-regionah

    Юридическое дело
    Добавить комментарий