Правомерно ли заказчик выставляет акты выполненных работ с НДС, если подрядчик работает на УСН?

Смета заказчика с ндс акт выполненных работ с ндс выставлять | Капитал Право

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Смета заказчика с ндс акт выполненных работ с ндс выставлять». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Одновременно с этим исполнителю требуется посчитать величину налога к уплате с реализации по выставленному акту.

АВР является отчетом исполнителя о проделанной работе. Подписывая данный документ, заказчик подтверждает, что данная работа выполнена полностью и он не имеет к ней претензий. На основании подписанного акта заказчик производит оплату.
Закон № 402-ФЗ (О бухучете) не привязывает выполнение каких-то работ к конкретным первичным документам.

Договор подряда: налоги у подрядчика

К такому документу прикладывают товарно-транспортную накладную с полным описанием состава перевозимого груза или количества мест.

Проверено по делам моих доверителей, это работает⚠️ Платить за «того парня» не спешите⚠️конечно при наличии доказательств реального исполнения сделки контрагентом, достаточности и правильности первичных документов по сделке.

Приказом Минстройархитектуры от 13.11.2009 № 371 утверждены Методические указания по порядку определения затрат на оказание услуг генподрядными организациями субподрядным организациям.

Акт выполненных работ: образец заполнения, бланк скачать

Организации и автономные учреждения на упрощенке не признаются плательщиками НДС, за исключением двух случаев.

Так в ст. 272 Налогового Кодекса (НК) в качестве даты расходов применяется дата акта передачи-приема работ.

Таким образом, за исключением случаев, когда заказчик вправе отказаться от исполнения договора, он обязан принять выполненные работы либо без недостатков, либо с таковыми.

Так а как правильно их выставить??я не хочу набирать акт субчика от нас, тк. у нас разные налоги, это же неправильно..

Пункт 1.2 Методических указаний МДС 81-25.2001 по определению величины сметной прибыли в строительстве, принятых постановлением Госстроя РФ от 28.02.2001 N 15 (далее — МДС 81-25.2001), предусматривает, что в составе норматива сметной прибыли учитываются затраты в том числе на отдельные федеральные, региональные и местные налоги.

При выполнении строительно-монтажных работ согласно п. 1 ст. 753 ГК РФ заказчик, получивший сообщение подрядчика о готовности к сдаче результата выполненных по договору строительного подряда работ либо, если это предусмотрено договором, выполненного этапа работ, обязан немедленно приступить к его приемке.

По мнению инспекции, начислить НДС следовало в периоде вступления в силу судебного решения о взыскании денег с заказчика работ, ведь арбитры проверяли факт направления в адрес подрядчика возражений в отношении спорных актов выполненных работ КС-2.

Если было оказано несколько работ или услуг, их допускается перечислять в одном акте в виде таблицы. Также на каждый вид работ или услуг может быть составлен отдельный акт. Все данные в акте должны совпадать с аналогичной информацией в договоре.

Работа с ндс для чайников: с аванса, по услугам, работам, закупкам

Да ни как не выставлять. Генподрядчику вы выставите генуслуги 7,29% от накладных ваших и субчика в сумме. Генуслуги, которые вы берете с субчика, вашему генподрядчику не нужны.

Меню На этом сайте Вы можете легко заполнить или выписать онлайн бланк Акта о сдаче-приемке выполненных работ и распечатать его.

Минфин неоднократно указывал, что документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ.

Меню На этом сайте Вы можете легко заполнить или выписать онлайн бланк Акта о сдаче-приемке выполненных работ и распечатать его.

Минфин неоднократно указывал, что документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ.

Причем выбор этой формы определяется исключительно удобством ее использования, и она может быть как текстовой, так и табличной.

Применяя УСН, подрядчик оплачивает НДС поставщикам строительных материалов, субподрядным организациям и другим организациям. При этом «входной» НДС к вычету не принимает, так как не является плательщиком этого налога.

Спасибо, акт получше чем в бухгалтерии, было бы еще очень замечательно если бы пропечатывались внизу реквизиты покупателя и заказчика ИНН КПП ОРГН и адрес.

Обязанность включить входной НДС в стоимость приобретенного имущества, работ, услуг и имущественных прав зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

Счета-фактуры при комиссионной торговле

Если договор заключают на оказание работ, облагаемых НДС, то заказчику надо учитывать налог в цене договора.

После выполнения работ или предоставления услуг исполнитель и заказчик обычно подписывают акт выполненных работ. Такой акт является средством отчетности и документом, в соответствии с которым начисляются налоги. При выполнении работ, не облагаемых НДС, в акте имеется специальная приписка – “Без налога”.

Акт сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) – это первичный документ, который подтверждает выполнение обязательств по договору подряда и является доказательством того, что заказчик не имеет претензий к объему, сроку и качеству произведенных работ и оказанных услуг. Акт составляется в двух экземплярах и заверяется печатями и подписями обеих сторон договора.

Упростите и ускорьте процесс оформления и подписания актов выполненных работ и другой первичной документации, зарегистрировавшись в системе КУБ.

Назначение документа Сегодня данный документ используется для реализации самых разных целей. В первую очередь он применяется для ведения бухгалтерской отчетности. Ссылка на него указывается при составлении отчетности, формировании определенных проводок.

Отметим, что вышеозначенные суммы НДС также не учитываются в расходах при УСН (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в редакции Федерального закона № 84-ФЗ). ответ хорош,но для обывателя технаря недоконца понятен! как все прописывается в договоре и прилож заказе к нему,и в счете,и потом в кс2 и кс3.

В таблице имеются графы с номером и видом услуги, количеством, ценой единицы работы или услуги, общей стоимостью.

НДС по закупленным ценностям и оборудованию для работ Как правило, закупом необходимого оборудования и ценностей материального характера для выполнения работ занимается подрядчик (если другое условие не прописано в договоре).

Сохраненные бланки Зарегистрируйтесь и получите возможность сохранять формы (для их автозаполнения) созданных Вами бланков актов о сдаче-приемке выполненных работ.

НК РФ позволяет сделать однозначный вывод о том, что обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике — покупателе товаров (работ, услуг), поскольку именно он выступает субъектом, применяющим при исчислении итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, вычет сумм налога, начисленных поставщиками.

Акт выполненных работ с указанием ставки и суммы НДС в каждой строке таблицы. Внешняя печатная форма с автоматической регистрацией для документа «Реализация товаров и услуг».

Данную сумму налога организация-заказчик к вычету не принимает, так как подрядчик, не являясь плательщиком НДС, не предъявляет заказчику дополнительно к стоимости выполненных работ сумму НДС и не выставляет счет-фактуру.

Возмещение расходов заказчиком

В этой ситуации отсутствует процедура реализации работ, а значит, отпадает нужда в вычислении налога к уплате и формировании счета-фактуры.
Начисление НДС с аванса Если договор предусматривает перечисление аванса, то день получения денег подрядчиком является поводом для вычисления базы по НДС.

Данная сумма вместе со всей стоимостью работ учитывается организацией в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, на основании актов выполненных работ. Специальных документов на эту сумму составлять не требуется.

Исключение составляет налог на имущество с объектов недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость.

В первую очередь у покупателя (в данной ситуации – заказчика работ) возникает следующий вопрос. Как ему следует отражать сумму налога в учете. Поставить НДС к вычету он не имеет права, поскольку счета-фактуры нет (п.

Различного рода услуги разового характера, а также другие, поставляемые на регулярной основе, требуют обязательной отчетности. Отражается она в бухгалтерском учете.

Источник: https://skillproduction.ru/darenie/10214-smeta-zakazchika-s-nds-akt-vypolnennykh-rabot-s-nds-vystavlyat.html

Консультации наших экспертов | Уральский союз

Уважаемые коллеги!

В данном разделе собраны выборочные ответы  экспертов  Уральского союза на вопросы наших клиентов.  Надеемся, данные материалы будут полезны в Вашей работе!

Задать вопрос нашим специалистам можно, заполнив on-line заявку или позвонив по тел.: +7 (495) 232-0204. Более подробная информация по консультационному обслуживанию изложена в специализированном разделе “Консалтинговые услуги”.

1. Нужен ли кассовый аппарат при оплате через мобильный платёжный терминал организации, оказывающей услуги по бронированию жилья? Ответ эксперта.

2. Как в бухгалтерском учете отразить резервный капитал в ситуации, когда осуществляется реорганизация в форме присоединения? Ответ эксперта.
3. Как правильно признать расходы по переоформлению билетов (изменения даты обратного вылета) работником при устранении собственной ошибки и при продлении срока командировки?Ответ эксперта.
4. Организация распространяет иностранные нормативные документы, скачанные за плату с иностранных сайтов, российским заказчикам. Должна ли она выступать в роли налогового агента?Ответ эксперта.

5. Чем руководствуются налоговые органы при признании налоговой выгоды необоснованной и как налогоплательщик должен проявить должную осмотрительность при выборе контрагента?Ответ эксперта.

6. Можно ли на несколько актов КС-2 составить одну справку КС-3? И как в этом случае оформить счет-фактуру?Ответ эксперта.
7. Могут ли компании или ее директору начислить несколько штрафов по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ? Ответ эксперта.
8. Каким образом налоговый орган вносит в ЕГРЮЛ записи о недостоверности данных налогоплательщиков?  И как налогоплательщику проявить должную осмотрительность в сложившихся условиях?Ответ эксперта.
9. Лимит расчета наличными между юрлицами не должен превышать 100 тыс. руб. в рамках одного договора (одной сделки). Действуют ли эти ограничения в отношении подотчетного лица?Ответ эксперта.
10. Работник сдал кровь, находясь на больничном по уходу за ребенком, положены ли дополнительные дни отдыха и оплачиваются ли они? Ответ эксперта.
11. Индивидуальный предприниматель сдает в аренду недвижимое и движимое имущество. Недвижимое находится на патенте, движимое на УСН. При заключении договора аренды на здание в него включили аренду земли, на которую патент не был получен. В предмете данного договора земля и здание указаны отдельно, а стоимость аренды общая, по объектам не выделена. Вопрос: Может ли ИП «слететь» с УСН или патента? И как при такой ситуации считать сумму налога к уплате?Ответ эксперта.
12. Возможно ли в названии коммерческой организации использовать слово «Москва» и образованные на его основе слова и словосочетания?Ответ эксперта.
13. Налогообложение у заказчика-застройщика, реализующего объекты нежилой недвижимости (апартаменты и коммерческие помещения) по ДДУ. Здравствуйте! Заказчик-застройщик реализует по ДДУ апартаменты, машиноместа и коммерческие помещения. Строим с привлечением генподрядчика. Каков порядок исчисления НДС при реализации физическим и юридическим лицам? (в ДДУ указано, что в цену договора входят также услуги заказчика-застройщика, но сумма/процент не выделены. Нужно ли выделять? Если да, то для всех категорий покупателей или только для юр.лиц? ). Ответ эксперта.
14. Обязано ли Общество подавать налоговый расчет о выплаченных суммах иностранным организациям, если налог на прибыль с уплаченных бонусов не удерживался? Должны ли мы при выплате бонусов иностранному поставщику (Казахстан, Украина, Грузия) удерживать налог с дохода при наличии документов подтверждающих статус налогоплательщика? Ответ эксперта.
15. Могут ли применяться санкции со стороны таможенных служб, в частности, увеличение таможенной стоимости при неоплате импортером за товар?Ответ эксперта.
16. Действительно ли отсутствие в договорах с контрагентами положений о не начислении процентов (ст. 317.1 ГК РФ) приведет к обязанности включения их в состав доходов?Ответ эксперта.
17. Налогообложение НДФЛ при уступке прав требования по договору займа физическому лицу. Ответ эксперта.
18. Какие риски могут возникнуть при поставке товара в Нагорно-Карабахскую Республику? Ответ эксперта.
19. Особенности налогового и бухгалтерского учета договоров строительного подряда, не предусматривающих поэтапной сдачи работ. Консультация наших экспертов. Ответ эксперта.
20. Как правильно определить разумные пределы расходов на оплату юридических услуг?Ответ эксперта.
21. Как правильно отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности расходы на подготовку и освоение производства новых видов продукции, предназначенной для серийного производства? Ответ эксперта.
22. Нужно ли менять учредительные документы в связи с изменениями в ГК РФ, вступающими в силу с 1 сентября 2014 года? Ответ эксперта. 
23. Организация – резидент Кипра, являющаяся участником ООО (далее – Общество), предоставила Обществу заем. Можно ли сумму займа и проценты зачесть в счет внесения иностранной организацией дополнительного вклада в увеличение уставного капитала Общества? Какой порядок налогообложения процентов по займу применяется Обществом как налоговым агентом – источником доходов в этом случае? Можно ли сумму займа и проценты зачесть в счет внесения вкладов в имущество Общества? Ответ эксперта.    

Нужен ли кассовый аппарат при оплате через мобильный платёжный терминал организации, оказывающей услуги по бронированию жилья?

В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.

2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее – Закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Ранее в п. 2 ст.

2 Закона № 54-ФЗ было определено, что организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. Однако Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в указанный пункт были внесены изменения, а именно: установлен перечень услуг, при осуществлении которых организация вправе не использовать контрольно-кассовую технику (далее – ККТ).

Услуга по бронированию жилья в данном перечне не указана, следовательно, у организации нет оснований для неприменения ККТ.

Кроме того, еще до принятия изменений, в период, когда действовала старая редакция п..2.ст.

3 Закона № 54-ФЗ (то есть когда для всех видов деятельности было разрешено использовать бланки строгой отчетности вместо чеков ККТ), ФНС России в письме от 31.12.

2013 № ЕД-4-2/23721 «О применении контрольно-кассовой техники» разъяснила, что при осуществлении расчетов с использованием платежных карт в обязательном порядке применяется контрольно-кассовая техника.

Таким образом, расчет через мобильный терминал не освобождает от обязанностей использовать ККТ.

Как в бухгалтерском учете отразить резервный капитал в ситуации, когда осуществляется реорганизация в форме присоединения?

В ситуации реорганизации путем присоединения одного общества к другому рекомендуются отражать резервный капитал присоединяемого Общества (далее – Предшественник) при процессе присоединения к новому Обществу (далее – Правопреемник) следующим образом.

1. Путем построчного суммирования показателей балансов Предшественника и Правопреемника (в том числе и резервного капитала). Никаких регулировок в разделе баланса «Капитал и резервы» не производится.

2. Если договором о присоединении предусмотрен уставный капитал Правопреемника, превышающий сумму уставных капиталов реорганизуемых организаций, то в акционерных обществах это возможно только за счет собственных источников реорганизуемых организаций.

Источник: https://www.uralsoyuz.ru/cons

Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.

В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

Статья «Как обманывают в договорах»

• Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
• Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
• Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение. 
• Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
• Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ. 
• Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье.

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

• Предмет договора: какой результат сделки. 
• Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
• Права и обязанности сторон: как происходит работа.
• Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
• Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
• Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает. 

Шаблоны распространённых договоров:

Шаблон договора об оказании услуг

Шаблон договора подряда

Шаблон договора поставки

Счёт

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Шаблон счёта

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование, кассовый и товарный чеки, бланк строгой отчётности.

Когда вы получаете оплату через банк безналичным платежом, не нужно выдавать документ об оплате. У клиента остаётся платёжное поручение. Этим документом он может подтвердить, что перечислил денежные средства по вашим реквизитам.

При оплате наличными, картой и электронными средствами платежа вы должны выдать покупателю кассовый чек, товарный чек или бланк строгой отчётности. Что выбрать, зависит от системы налогообложения и того, чем вы занимаетесь.

Кассовый чек печатают с помощью кассовой техники. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными, картой, электронными средствами платежа. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте действует отсрочка, и они пока могут работать без кассы. Подробнее читайте в статье «Как использовать кассовую технику».

Товарный чек выдают ИП и ООО на ЕНВД и патенте по просьбе покупателя. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита и розницы с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Потом понадобится касса.

Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Бланк строгой отчётности выдают те, кто оказывает услуги физическим лицам. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Бланки нужно печатать в типографии или через специальный сервис. Просто распечатать их дома на принтере не получится. Подробнее о БСО читайте в статье.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

Шаблон накладной

В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Шаблон акта

Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Статья актуальна на 11.03.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/129

Ндс в цене закупки

Статья актуальна на 1 июля 2019

В законе и рекомендациях из приказа Минэкономразвития России от 02.10.2013г. № 567 нет прямого указания на то, должен ли заказчик включать НДС в цену контракта. Заказчики руководствуются общими принципами 44-ФЗ и Налоговым Кодексом (НК), из которых можно сделать следующие три вывода.  

Ндс нужно включать всегда

Если объект закупки — объект налогообложения по НДС, заказчик всегда НМЦ с учетом налога на добавленную стоимость. Из правила есть исключение — товары, работы и услуги, которые не облагаются НДС. Перечень объектов указан в  ч. 2 ст. 146 и ст. 149 НК. Среди них есть: 

• Земельные участки.
• Медицинское оборудование. 
• Работы и услуги для улучшения ситуации на рынке труда.
• Выполнение работ бюджетными и автономными учреждениями, а также учреждениями за счет субсидий и др.

Если вы видите, что в проекте контракта не сказано, цена с НДС или без, пишите запрос на разъяснения с просьбой уточнить, на каких условиях будут проходить расчеты с победителем на УСН.

Не включая НДС в НМЦ, заказчик ограничивает конкуренцию

Не включая НДС в стоимость товара, заказчик ставит в невыгодное положение поставщиков-плательщиков НДС. Например, если заказчик не укажет НДС в НМЦ закупки, а победит плательщик НДС, то заключить контракт можно только вычтя 20% из цены победителя:

• Если увеличить итоговую цену на сумму НДС, это будет противоречить п. 2 ст. 34 44-ФЗ.
• А если оплачивать товар без НДС — Налоговому кодексу. 

Эту позицию выражает Минэкономразвития в письме от 11.04.2016 № Д28и-900. Удерживать НДС при оплате контракта неправомерно независимо от того, платит победитель закупки НДС или нет.

Нельзя добавить налог к цене контракта после подведения итогов

Цена контракта не может быть выше предложенной победителем закупки (п. 2 ст. 34 44-ФЗ). 44-ФЗ разрешает по согласованию сторон увеличить или уменьшить количество товара, но не больше чем на 10%. При этом допускается пропорционально увеличить или уменьшить сумму контракта (пп. б п. 1 ч. 1 ст. 95 44-ФЗ).

НДС в коммерческих торгах и в закупках по 223-ФЗ

Заказчики не ограничены законом: 

• Могут устанавливать цены с учетом НДС или без. 
• Сами устанавливают правила, по которым оценивают заявки. Например, если заявки подадут участники, которые платят НДС и которые не платят, то их цены могут сравнивать без учета НДС. 

Правила для поставщиков

В электронных аукционах и запросах котировок побеждает участник с минимальным ценовым предложением. Менять цену контракта нельзя, поэтому все налоги, которые победитель должен оплачивать, должны быть включены в предлагаемую цену. Рассмотрим три ситуации. 

Поставщик — плательщик НДС

В этом случае участник закупки делает ценовое предложение, которая включает НДС. Заказчик полностью выплачивает стоимость контракта победителю после выполнения работ. Победитель  перечисляет НДС с этой суммы  в бюджет, как с любой другой сделки, и затем учитывает в декларации по НДС. 

Поставщик на упрощенной системе налогообложения

Поставщик, применяющий «упрощенку», не платит НДС и находится в более выгодном положении, чем участник на ОСН. Например, поданы две котировочные заявки. В одной участник предложил цену «350 000 руб. (НДС не облагается на основании применения «упрощенки»)», а в другой — «389 400 руб., включая НДС». 

Побеждает участник, предложивший более низкую цену контракта, то есть участник на спецрежиме. Вместе с тем цена товаров, которую предлагает второй участник, на самом деле ниже, чем цена первого участника (без учета НДС 20 % она составит 324 500 руб.)

Разберем три ситуации, когда в закупке с ценой с НДС побеждает «упрощенщик». 

Ситуация 1. Заказчик заранее учитывает возможность, что в закупке победит «упрощенщик». 

Например, пишет в проекте контракта: «Если подрядчик имеет право на освобождение от уплаты НДС в соответствии с налоговым законодательством, то слова «в том числе НДС» заменяются словами «НДС не облагается».

Если победит поставщик, который не обязан платить НДС, он указывает цену без налога и предоставляет документы на освобождение от уплаты. Заполнение графы «НДС не предусмотрен» не меняет существенных условий контракта. 

2. Заказчик указал в контракте цену с формулировкой «в том числе НДС» и просит победителя выделить НДС в составе цены. Можно ли это сделать?  

Это можно сделать, но для поставщика будет невыгодно, так как выделенный НДС придется перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК). То есть оплата за поставленные товары или оказанные услуги уменьшится на 20 % (например, будет составлять 83 333 руб. вместо 100 000 руб.). 

Как сказано выше, добавить НДС к цене тоже нельзя — сумма в контракте не может быть выше предложенной победителем. Советуем предложить заказчику подписать контракт на ту же цену, но без выделения НДС. Заказчик не может в одностороннем порядке уменьшить цену контракта на сумму НДС. 

3. Заказчик установил цену закупки с НДС, выделил налог из предложенной цены и планирует перевести победителю сумму за вычетом НДС. 

Если заказчик указал цену с НДС, контракт нужно заключить на этом условии. При этом победитель сохраняет право получить полную сумму и не обязан платить НДС. Главное в такой ситуации — не выставлять заказчику счет-фактуру с НДС.

Заказчик не может отказаться оплачивать контракт, если не получит такой документ. Минфин отмечал, что платить налог не нужно, даже если заказчик выделит НДС в платежном поручении. Документ: Определение ВС РФ от 23.09.

2019 N 306-ЭС19-15999. 

Физические лица и НДС

Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не платят НДС (ст. 143 НК РФ).

То есть участник-физическое лицо не должен включать НДС в свое ценовое предложение, а заказчик не может требовать включить НДС в контракт или счет-фактуру.

С физического лица заказчик должен удержать только НДФЛ, который он переводит в бюджет, как налоговый агент. Физические лица должны учесть это, предлагая свою цену в заявке. 

Источник: https://zakupki.kontur.ru/site/articles/1165-nds-v-nmc

Начинающему ИП: какими документами нужно оформлять хозяйственные операции | Контур.НДС+

Основой учета являются первичные документы, которыми оформляются любые хозяйственные операции. В зависимости от того, чем занимается ИП — оказывает услуги, выполняет работы или продает товары — он оформляет свои взаимоотношения с покупателями и клиентами.

Также в большинстве случаев он сам выступает в роли покупателя товаров и услуг, которые использует в своей предпринимательской деятельности. Взаимоотношения с поставщиками и подрядчиками должны быть соответствующим образом оформлены.

Обо всем этом расскажем в сегодняшнем материале.

Типы документов

Надо сказать, что различных видов первичных документов существует немало. Но в первую очередь ИП нужно запомнить такие:

1. Договор.
2. Счет на оплату.
3. Кассовый чек или иной документ об оплате (БСО, товарный чек).
4. Товарная накладная.
5. Акт выполненных работ, оказанных услуг.
6. Счет-фактура.

Вовсе не обязательно, что в работе предприниматель будет использовать все эти документы. Например, если ИП на УСН оказывает услуги юридическим лицам и другим предпринимателям, то он будет заключать договоры, выставлять счета на оплату, подписывать акты оказанных услуг. А вот с такими документами, как и счет-фактура и кассовый чек, он иметь дела не будет.

Рассмотрим каждый из этих документов более подробно.

Что нужно знать о договоре

Договор — это первый документ, который подписывают стороны сделки. Договор в классическом виде составляется на бумаге в 2-х экземплярах и подписывается обеими сторонами с указанием их реквизитов. В договоре стороны прописывают важные моменты своего сотрудничества:

1. Предмет, то есть то, в отношении чего заключается сделка. Например, договор на продажу определенного товара или на оказание какой-либо услуги.
2. Стоимость предмета договора и порядок расчета.
3. Права, обязанности и ответственность продавца и покупателя.
4. Порядок, в соответствии с которым стороны могут внести изменения в договор, расторгнуть его и решить возникшие разногласия.

Договор вовсе не обязательно должен быть составлен в письменной форме. Например, если ИП занимается розничной продажей товаров, то он, по сути, заключает устный договор с каждым своим покупателем.

Объектом этого договора является предложенный товар, ценой — его стоимость на ценнике. Если покупатель этот товар оплачивает, значит, он принимает предложенные условия.

Факт заключения такого договора подтверждается выдачей покупателю кассового чека или заменяющего его документа.

Одной из форм договора является оферта — это предложение о заключении сделки, направленное неограниченному кругу лиц. Оферта чаще всего размещаться публично, например, на сайте. Факт оплаты считается принятием условий договора — акцептом оферты.

Счет на оплату

На самом деле счет на оплату, скорее, удобный, нежели необходимый для учета документ. В нем содержится информация о количестве /объеме и стоимости товаров или услуг, подлежащих оплате. Обычно счет направляется покупателю — юридическому лицу или ИП — для оплаты «безналом», то есть через банк.

Форма счета может разрабатываться предпринимателем самостоятельно. Ниже предложена одна из возможных форм, которую довольно часто применяют субъекты бизнеса.

Образец счета

Кстати, существует документ, который объединяет в себе договор и счет на оплату. Он так и называется — счет-договор. По сути, это счет, в который внесены обязательные условия договора (их называют существенными). Его образец представлен ниже.

Образец счета-договора

Документы о приеме платы

Таких документов существует несколько, и выбор делается не по желанию, а в зависимости от условий работы.

Важно! Единственный случай, когда ИП ничего не должен выдавать покупателю при получении от него денежных средств — это прием оплаты непосредственно на банковский счет. В этом случае на руках у покупателя остается документ из банка, который подтвердит факт осуществления им платежа.

Обычно через банк рассчитываются между собой юридические лица и предприниматели. А вот расчеты с покупателями — физическими лицами субъект бизнеса должен подкреплять документами.

Это необходимо при приеме оплаты наличными деньгами, банковскими картами или электронными средствами платежа (кошельками Qiwi, Яндекс.Деньги и другими).

Документ остается у покупателя и служит подтверждением факта оплаты.

В большинстве случаев ИП лишен права выбора того, какой именно документ оформлять, — все регламентировано законом. Так, если предприниматель применяет ОСНО или УСН и торгует в розницу, то он обязан использовать кассовый аппарат.

Соответственно, покупателю необходимо выдавать кассовый чек.

Если ИП применяет ЕНВД либо покупает патент и при этом занимается розничной торговлей или работает в сфере общественного питания, вопрос с кассой решается так:

• при наличии сотрудников ККТ обязательна с 1 июля 2018 года;
• при самостоятельной работе ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года.

Что касается оказания услуг населению, то вне зависимости от наличия работников и применяемой системы налогообложения без ККТ можно работать до 1 июля 2019 года.

Однако взамен кассового чека покупателю нужно выдавать бланк строго отчетности (БСО). Причем всегда, а не только по требованию.

БСО можно заказать / купить в типографии, сформировать посредством автоматизированной системы, в том числе онлайн через специальный сервис.

Внимание! Сформировать БСО на обычном компьютере нельзя — они не будут действительны.

Товарная накладная

Накладная применяется, если ИП реализует товар другому предпринимателю или юридическому лицу. При продаже обычным физическим лицам (не ИП) этот документ не оформляется. Составляется товарная накладная в 2-х экземплярах:

• один для поставщика в качестве подтверждения факта отгрузки товара;
• другой для покупателя — по нему он будет получать этот товар.

Чаще всего товарная накладная составляется по форме ТОРГ-12.

Образец накладной ТОРГ-12

Акт приемки

Акты приемки выполненных работ или оказанных услуг являются важными первичными документами. Они подтверждают факт исполнения услуги (выполнения работы), а также то, что заказчик их принял и не имеет претензий к исполнителю.

Составляется акт в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами. Из названия понятно, что составляется этот документ по итогам работы исполнителя. Если сотрудничество продолжительное, а услуги оказываются часто, акт можно составлять периодически. Например, договор заключен на год, услуга оказывается 1 раз в неделю — в таком случае акт можно составлять 1 раз в месяц.

Счет-фактура

Счет-фактура — важный документ для плательщиков НДС. Этот налог уплачивают ИП (и компании), которые применяют основной налоговый режим.

При применении УСН, ЕНВД, ЕСХН (до 2019 года) и патентной системы НДС не уплачивается (хотя из этого правила есть исключения). Поэтому если ИП применяет один из специальных режимов, формировать счет-фактуру он не должен.

Более того, если он по просьбе покупателя выставит счет-фактуру и выделит в нем сумму НДС, то обязан будет этот налог уплатить в бюджет и подать декларацию.

ИП — плательщики НДС выписывают счет-фактуру в обязательном порядке. Сделать это необходимо не позже, чем через 5 дней после отгрузки товара. Составляется документ в 2-х экземплярах — по одному для покупателя и продавца.

Если ИП является плательщиком НДС, ему также важно своевременно получать счета-фактуры от своих поставщиков, поскольку этот документ является основанием для применения им вычета НДС.

Источник: https://kontursverka.ru/news/nachinayushhemu-ip-kakimi-dokumentami-nuzhno-oformlyat-xozyajstvennye-operacii

Все по одной теме Договор строительного подряда: заключение, исполнение, изменение и расторжение Автор Аналитическая редакция АПС «Бизнес-Инфо»

В настоящее время договор строительного подряда – один из наиболее распространенных и значимых видов договора подряда.

Предметом договора строительного подряда является строительство объекта строительства или выполнение строительных, специальных, монтажных, пусконаладочных работ и возмездная передача объекта, результата строительных работ заказчику.

В предлагаемой подборке собраны аналитические статьи, судебная практика и образцы договоров, которые помогут вам соблюсти все правила и требования законодательства в части заключения, исполнения, изменения и расторжения договоров строительного подряда.

1.1. Кто заключает договор строительного подряда

Предметом договора строительного подряда является строительство объекта или выполнение строительных, специальных, монтажных, пусконаладочных работ и возмездная передача объекта, результата строительных работ заказчику.

Подрядчиком в строительной деятельности не может быть физическое лицо.

Привлечение физического лица для выполнения строительных работ возможно только в рамках трудового законодательства.

С 2 июля 2016 г.

подрядчиком в строительной деятельности признается юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, имеющие право на осуществление архитектурной, градостроительной и строительной деятельности и заключившие договор строительного подряда с заказчиком, застройщиком, инженером (инженерной организацией) в целях осуществления этой деятельности (абзац 24 ст.1 Закона Республики Беларусь от 05.07.2004 № 300-З «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Беларусь» (далее – Закон № 300-З)).

Поскольку определения терминов «заказчик» и «подрядчик» даны в Законе № 300-З, а п.3 Правил заключения и исполнения договоров строительного подряда, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15.09.

1998 № 1450 (далее – Правила № 1450), предусмотрено, что для целей Правил № 1450 используются термины и их определения в значениях, установленных Законом № 300-З, то из Правил № 1450 исключен п.

4, которым было закреплено, что заказчиками и подрядчиками (генеральными подрядчиками, субподрядчиками) могут быть юридические и физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) Республики Беларусь, других государств. Иными словами, физическое лицо подрядчиком в строительстве выступать не может.

Отношения сторон при заключении и исполнении договора строительного подряда регулируются:

• Гражданским кодексом Республики Беларусь (далее – ГК);

• Законом № 300-З;

• Правилами № 1450;

• Положением о порядке формирования неизменной договорной (контрактной) цены на строительство объектов, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 18.11.2011 № 1553 (далее – Положение № 1553);

• Положением о порядке организации и проведения процедур закупок товаров (работ, услуг) при строительстве объектов, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.01.2014 № 88 (далее – Положение № 88).

Заказчик в строительной деятельности – юридическое или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, определяемое в соответствии с законодательством, финансирующее возведение, реконструкцию, реставрацию, ремонт, благоустройство объекта, снос, осуществляющее строительную деятельность с привлечением подрядчика в строительной деятельности, с привлечением либо без привлечения инженера (инженерной организации) на основании заключенного договора (абзац 12 ст.1 Закона № 300-З).

Генеральный подрядчик – подрядчик, привлекающий по договорам для выполнения отдельных своих обязательств других лиц (абзац 3 п.3 Правил № 1450).

Подрядчик в строительной деятельности – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, имеющие право на осуществление архитектурной, градостроительной и строительной деятельности и заключившие договор строительного подряда с заказчиком, застройщиком, инженером (инженерной организацией) в целях осуществления этой деятельности (абзац 24 ст.1 Закона № 300-З).

Договор заключается в простой письменной форме путем составления одного документа, который подписывается всеми участниками строительства.

1.2. Заключению договора строительного подряда должна предшествовать процедура закупки: подрядные торги или переговоры

Законодательно установлены случаи, при которых выбор подрядчика осуществляется посредством проведения следующих процедур: подрядные торги или переговоры.

Подрядные торги – форма размещения заказов на строительство объектов, выполнение работ, оказание услуг при строительстве объектов, предусматривающая выбор подрядчика или исполнителя на основе конкурса.

Переговоры – форма размещения заказов на строительство объектов, закупку товаров (выполнение работ, оказание услуг) при строительстве объектов, предусматривающая определение подрядчика, исполнителя или поставщика, предложение которого удовлетворяет требованиям и условиям, изложенным в документации для переговоров (абзацы 15, 16 п.2 Положения № 88).

Подрядные торги проводятся в случаях, когда их проведение обязательно, если же нет, то проводятся переговоры.

В дальнейшем условия договора строительного подряда формируются:

• при проведении подрядных торгов (переговоров) – в соответствии с условиями и результатами этих процедур;

• при отсутствии оснований для проведения подрядных торгов – по соглашению сторон (пп.5, 6 Правил № 1450).

В случае осуществления закупок в строительстве за счет собственных средств организации требования о закупках товаров (работ, услуг) при строительстве, установленные законодательством, не применяются с 26 февраля 2018 г. (подп.4.4 п.4 Декрета Президента Республики Беларусь от 23.11.2017 № 7 «О развитии предпринимательства»).

Таким образом, после вступления в силу указанного Декрета № 7 необходимость проведения процедур закупок товаров (работ, услуг) при строительстве объектов сохраняется лишь при проведении данных закупок за счет бюджетных средств. При закупках из иных источников порядок проведения процедур закупок не регламентирован.

На основании вышеизложенного Минстройархитектуры полагает, что закупка товаров (работ, услуг) при строительстве объектов, финансируемых за счет собственных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляется на основании ЛНПА, утвержденных руководителями данных субъектов хозяйствования (письмо Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 26.03.2018 № 04-3-01/3918 «О разъяснении»).

Источник: http://bii.by/tx.dll?d=264350