Предоставление налогового вычета по 218 статье

Изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса РФ

Предоставление налогового вычета по 218 статье

Принят Государственной Думой 13 ноября 2015 года

Одобрен Советом Федерации 18 ноября 2015 года

Статья 1

Внести в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2002, N 30, ст. 3033; 2003, N 28, ст.

2874; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 1, ст. 29; 2006, N 30, ст. 3295; 2007, N 31, ст. 4013; 2008, N 30, ст. 3577; 2009, N 52, ст. 6444; 2010, N 31, ст. 4198; 2011, N 48, ст. 6731; 2014, N 48, ст.

6647) изменение, изложив его в следующей редакции:

“4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей – на первого ребенка;

1 400 рублей – на второго ребенка;

3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей – на первого ребенка;

1 400 рублей – на второго ребенка;

3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.”.

Статья 2

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2016 года.

Президент Российской Федерации

В. Путин

Источник: https://rg.ru/2015/11/25/nkodex218-dok.html

Стандартный налоговый вычет — наиболее распространенная разновидность льгот

Предоставление налогового вычета по 218 статье

Физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, имеют права на налоговые льготы, которые определяются по двум схемам: освобождение доходов от налогообложения и налоговые вычеты. Условия для назначения налоговых льгот предусмотрены в статьях 217, 218, 219, 220 и 221 Налогового Кодекса РФ, а также в некоторых законах, принятых ранее.

Налоговая льгота — освобождение доходов от налогообложения

Статья 217 НК РФ перечисляет виды доходов, свободных от налогообложения. Они представлены в закрытом перечне, который насчитывает десятки пунктов, большинство их которых связаны с государственными денежными выплатами и компенсациями физическим лицам. Примером доходов, по которым предоставляются налоговые льготы, можно привести следующие НДФЛ:

1. Денежная помощь, выделяемая государством, согласно в п.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ, в том числе пособия по безработице, рождению ребенка, а также другие виды выплат и компенсаций, исключая выплаты по нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком.

2. Пенсии и пенсионные накопления – согласно п. п. 2, 48, 53, 54 ст. 217 НК РФ.

3.

Государственные субсидии для частичной компенсации оплаты коммунальных услуг и обслуживания жилых помещений (п. 3 ст. 217 НК РФ).

4. Компенсации за эксплуатацию личного транспортного средства сотрудника в служебных целях при согласии предприятия (п. 3 ст. 217 НК РФ; ст. 188 ТК РФ).

5. Выплаты донорам крови, грудного молока и других видов донорской помощи (п. 4 ст. 217 НК РФ).

6. Алименты на содержание детей и нетрудоспособных родителей (п. 5 ст. 217 НК РФ).

7. Денежная помощь работнику в связи с рождением (усыновлением/удочерением) ребенка, если сумма меньше 50 тыс. рублей на одного ребенка (п. 5 ст. 217 НК РФ).

8. Доход от продажи недвижимого имущества, бывшего в собственности субъекта три и более года, при этом учитывая особенности, предусмотренные в ст. 217.1 НК РФ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

9. Материнский капитал, если он был израсходован по назначению (п. 34 ст. 217 НК РФ).

10. Государственная материальная помощь, выданная с целью покупки или строительства жилого объекта, также может претендовать на налоговые льготы (п. 36 ст. 217 НК РФ).

Налоговая льгота — налоговые вычеты

13-процентная налоговая ставка на доходы физических лиц может быть снижена с помощью так называемых налоговых вычетов (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ), которые разделены на группы и описаны в ст. ст. 218 — 221 НК РФ. Перечислим наиболее распространенные и стандартные налоговые льготы, а также социальные и имущественные вычеты.

Налоговая льгота — стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)

Стандартные налоговые вычеты классифицируются на вычеты на себя и вычеты на детей. Первый вид льгот могут получить различные категории граждан – ветераны ВОВ, Герои РФ, «чернобыльцы», «афганцы» и другие категории субъектов.

Они имеют право на вычет размером 500 рублей или 3000 рублей в месяц. Лицам, которые относятся сразу к двум категориям, предоставляется один максимальный по сумме вид вычета.

Два вычета на одного субъекта нельзя суммировать и назначать на выплату.

Налоговые льготы на детей в рамках стандартных вычетов предоставляются лицам, имеющих на содержании несовершеннолетних детей. Сумма налоговых вычетов на каждого ребенка находится в пределах от 1400 до 12000 рублей в месяц (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Налоговый вычет на детей насчитывается при условии, что месячный доход лица, которому он начисляется, не превышает 350 000 рублей. За месяц, в котором доход родителя или опекуна превысил эту сумму, налоговый вычет на ребенка не назначается (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Налоговая льгота — социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)

Гражданам, несущим определенные социальные расходы – осуществляющим оплату лечения, оказывающим благотворительную помощь, ухаживающим за больными, оплачивающим обучение и т.п. – насчитываются социальные налоговые вычеты. Они начисляются по таким видам расходов:

1. Благотворительность и другая помощь, при этом вычет не должен превышать четверть суммы годового налогообложения (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

2. Оплата обучения.

3.

Оплата лечения.

4. Негосударственное пенсионное обеспечение или пенсионное страхование.

5. Выплата дополнительных страховых взносов на накопительный пенсионный счет пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер социального вычета прямо пропорционален фактическим расходам, понесенным субъектом.

Ограничение общей суммы налоговых льгот в рамках социальных вычетов, составляет 120 000 рублей в год (для расходов на оплату обучения, лечения (не дорогостоящего), на накопительную пенсию, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (абз. 3 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Лицам, оплачивающим учебу детей, сестер, братьев, полагается социальный налоговый вычет до 50 000 рублей в год на каждого субъекта денежной помощи (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Дорогостоящее лечение не предусматривает ограничений в размерах социальных вычетов, и налоговые льготы начисляются пропорционально понесенным расходом.

Налоговая льгота — имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)

Граждане РФ могут рассчитывать на имущественные налоговые вычеты при следующих условиях:

1. Продажа недвижимости или его части, которое находилось в собственности физлица не менее трех лет (при условии, что она была приобретена до 1 января 2016) или в течение минимального срока, предусмотренного ст. 217.1 НК РФ. Вычет начисляется в сумме полученных с продажи средств, но не может превышать 1 млн рублей в год.

2. Реализация недвижимого имущества, которое перешло в собственность субъекта после 1 января 2016 года и находившегося в собственности субъекта меньше указанного в ст. 217.1 НК РФ минимального срока.

Продажа другого имущества, бывшего в собственности субъекта более трех лет (автомобиль и другие объекты).

Сумма вычета с продажи этого вида имущества эквивалентна сумме, полученной с продажи, но не более 250 000 рублей в год.

3.

Продажа доли или части доли уставного капитала имущества при выходе субъекта из состава участников общества; при передаче средств или имущества другому участнику общества во время ликвидации последнего; при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества; при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве или связанному с долевым строительством другому договору. Сумма вычета равняется сумме документально зафиксированных расходов, связанных с приобретением долевого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

4. Изъятие участка и/или расположенного на нем объекта для нужд государства или муниципалитета. Сумма налоговой льготы равняется выкупной стоимости объекта (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

5. Строительство или покупка объекта жилой недвижимости или доли в нем, земельного участка для частного жилищного строительства или участка, на котором находятся приобретаемый жилой объект или доля в нем. Размер вычета равняется понесенным расходам на строительство или покупку объекта недвижимости, но не может превышать 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

6. Возврат процентов по кредитам на покупку или строительство объекта недвижимости, а также при выплате процентов по кредитам, предоставленных для рефинансирования кредитов по недвижимости.

Размер вычета определяется равным по сумме понесенных расходов на выплату процентов по кредитам, но не может превышать 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение не действительно относительно кредитам, полученным до 1 января 2014 года (п.

п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

Что представляет собой стандартный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет — это ничто иное, как обычная арифметическая операция по определению части налоговых взносов, которая не должна облагаться налогом по 13%-й ставке. Под доходами рассматриваются все платежные средства, полученные гражданином в течение налогооблагаемого периода. Т.е. за 1 год.

С учетом различных источников доходов используются конкретные ставки налогообложения. Если рассматривать СНВ, то после оформления такого вычета принимаются во внимание только доходы, которые облагались 13% налогом.

Кому предоставляется СНВ?

Стандартный налоговый вычет — СНВ

В ст. 218 НК РФ сказано, кому предоставляется СНВ. На вычет могут рассчитывать такие категории граждан:

  • Родители;
  • Усыновители;
  • Опекуны и другие лица, имеющие отношение к названной категории по закону.

Подобные статусы требуют официального признания на основе документов из различных государственных инстанций, судебных постановлений, актов, составленных в органах опеки и т.д.

Законодательной базой также определяется категория детей, в отношении которых допускается налоговый вычет:

  1. Несовершеннолетние;
  2. Обучающиеся в государственных учреждениях до возраста 24 лет, аспиранты, ординаторы, курсанты, а также интерны;
  3. Дети-инвалиды без принятия во внимание их возрастной категории.

В соответствии с положениями действующего Кодекса об образовании, родители имеют право оформлять налоговый вычет даже на детей, проходящих обучение в магистратуре.

Детям, обучающимся в магистратуре, предоставляется вычет только при условии, что это их первое высшее образование.

В соответствии с положениями ст. 218 НК РФ, некоторые родители могут рассчитывать на удвоенный вычет. Это возможно в ситуации, когда второй родитель не имеет возможности или желания воспользоваться положенной ему льготой или его просто-напросто не существует.

На удвоенный налоговый вычет могут рассчитывать такие граждане:

  1. Матери-одиночки, родившие без мужа, когда в документации при оформлении в роддоме не указывается отец, либо указывается только со слов роженицы. При этом совместное заявление в территориальное отделение ЗАГСа не предоставлялось родителями.
  2. Единоличный усыновитель, который оформляет опекунство над ребенком и ни с кем не состоит при этом в брачных узах;
  3. Первый родитель может получить двойной вычет, если второй письменно подтвердил свой отказ.

Нужно учитывать, что после развода ни одна мать не попадает под категорию одинокого родителя потому, что юридически и по факту у ребенка имеется его отец.

Даже в ситуации, когда он является злостным неплательщиком алиментов или отбывает наказание в тюрьме, он автоматически лишается возможности получать какие-либо налоговые льготы. Проблема может заключаться в том, что его супруга не может оформить на себя двойной вычет без подтверждения в индивидуальном порядке.

Правила оформления

Стандартный налоговый вычет может оформить любая семья, в которой есть ребенок

Оформить такой налоговый вычет может любое семейство, в котором есть дети. Для предоставления вычета нужно оформить специальную заявительную форму обращения. Желательно, чтобы работодатель занимался подачей документов.

Граждане, работающие одновременно в нескольких местах, могут выбирать, куда предоставлять заявление. После того, как документы будут оформлены, стандартные вычеты определяются бухгалтерией той или иной организации.

При этом нужно понимать, что вычет может быть предоставлен гражданам не с месяца после обращения, а только с начала нового отчетного периода, если заявитель обладал конкретным правом на льготу с определенного периода.

Если по определенным причинам работнику не удалось оформить вычет в собственной организации или обратиться за ним на протяжении года, он может оформить все необходимые документы в территориальном отделении ФНС по месту проживания.

Документацию необходимо предоставлять только один раз на протяжении календарного года. Лучше всего делать это в январе-месяце. В ситуации, когда законное право на получение налоговой льготы у гражданина появляется немного раньше, например в месяц появления на свет ребенка, либо после оформления на рабочее место.

Если правильно составлять все заявления, документацию можно оформлять примерно один раз в несколько лет до тех пор, пока статус заявителя, объем платежных средств, либо основания для их получения не поменяются.

Источник: https://do-finance.ru/standartnyj-nalogovyj-vychet-naibolee-rasprostranennaya-raznovidnost-lgot

Налоговые вычеты физическим лицам: какие бывают, как получить

Предоставление налогового вычета по 218 статье
Что такое налоговый вычет? Какие бывают виды налоговых вычетов по НДФЛ? Кому из работников и в каком порядке предоставлять? Когда сотрудник получит деньги? Ответы на все эти вопросы читайте в статье.

Доходы сотрудника, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, можно уменьшить на налоговые вычеты. И хотя они предусмотрены для сотрудников, правила их получения нужно знать в первую очередь работодателям.

Так как именно они обязаны исчислить, удержать и уплатить с доходов сотрудников налог в бюджет. 

На практике могут случаться ошибки в расчете НДФЛ. Например, компания может удержать налог меньше, чем нужно. В этом случае порядок исправления недочетов особенный. Узнать порядок исправления ошибок по НДФЛ >>

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – это сумма, на которую работодатель может снизить налоговую базу по НДФЛ работников. Если величина такой своеобразной льготы достаточно большая, то налог на доходы физических лиц вообще удерживать не придется.

В некоторых случаях под налоговым вычетом понимают возврат части ранее уплаченного НДФЛ. Например, в связи с расходами на обучение, лечение или покупку квартиры.

Какие бывают льготы по налогу на доходы физлиц

Перечень для физических лиц закрыт. Виды можно разделить на пять групп:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ);
  • инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ).

Одни льготы предоставляет работодатель, другие можно получить в инспекции или у работодателя, третьи – только в инспекции.

Стандартные вычеты

Чаще всего сотрудники обращаются к работодателю за стандартными налоговыми вычетами. Они бывают двух видов:

  • личные;
  • на содержание детей, том числе усыновленных, а также детей, для которых сотрудник является опекуном или попечителем.

Индивидуальный вычет. Его предоставляют, если работник относится к льготным категориям из пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Данный факт должен быть подтвержден удостоверением или справками уполномоченных ведомств об особом статусе работника. Например, удостоверением участника войны, справкой об инвалидности.

В зависимости от категории льготу предоставляют в размере 3000 и 5000 руб. Подробности читайте в статье «Стандартный налоговый вычет на работника в 2018 году».

 Пример назначения стандартного вычета, когда человек претендует на несколько из них одновременно

Вычеты на детей. Предоставлять стандартные «детские» вычеты следует работникам, на обеспечении которых находятся дети в возрасте до 18 лет. Или 24 лет — если ребенок является учащимся очной формы обучения, студентом, курсантом, аспирантом, ординатором или интерном.

 Имеет ли право получать вычет на не усыновленного ребенка супруг его матери?

 Можно ли получить вычет на работающего ребенка?

Право на вычеты на детей имеют:

  • родители, в том числе приемные и не состоящие в браке, но официально уплачивающие алименты или иным образом обеспечивающие ребенка;
  • супруги родителей (в том числе приемных);
  • усыновители;
  • опекуны или попечители.

Сумма льготы зависит от того, какой ребенок по счету – первый, второй, третий и т. д. Также на размер вычета влияет тот факт, является ребенок инвалидом или нет. Подробнее читайте в статье «Вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году».

Эксперты Высшей школы Главбух рассказывают, как правильно посчитать НДФЛ, удержать налог из зарплаты и перечислить его в бюджет.

Социальные вычеты

На что предоставляют социальные льготы, сказано в статье 219 НК РФ. Такой вычет можно получить по расходам:

Социальный вычет по расходам на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение), на уплату дополнительных страховых взносов и на добровольное страхование жизни, лечение и обучение можно получить как в налоговой инспекции, так и у работодателя.

Льготу по расходам на благотворительные цели и за независимую оценку квалификации сотрудники могут получить только в инспекции по местожительству.

 Может ли человек получить вычет в налоговой, если у него нет регистрации по местожительству в России, но есть регистрация по местопребыванию?

 Можно ли одновременно получить вычет по всем видам расходов?

Максимальный размер каждого из вычетов не установлен. Но общая сумма не может быть более 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ). Исключение — дорогостоящие виды лечения, указанные в Перечне из постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Расходы по ним принимаются в полной сумме (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

По расходам на обучение детей действует иное ограничение – не более 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Подробнее читайте в статьях «Возврат НДФЛ за обучение» и «Возврат НДФЛ за лечение».

Имущественные вычеты

На что дается такая льгота  и порядок ее предоставления, установлено в статье 220 Налогового кодекса. Уменьшить налог можно, если физлицо осуществляет определенные операции с имуществом, а именно:

  • продажа имущества;
  • покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
  • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
  • выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Эксперты Системы Главбух рассказывают, о том, сколько раз можно получать имущественный вычет

Отвечает Валентина Акимова,

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

«Вычет предоставляют один раз в жизни. А вот то, как можно использовать остаток с разницы между полученным вычетом и его предельным размером 2 000 000 руб., зависит от того, когда и на какое имущество человек впервые заявил вычет.»

как получить имущественный вычет

Из рекомендации Системы Главбух “Кто может получить налоговые вычеты при покупке (строительстве) жилья, земельного участка”

Величина льготы по НДФЛ зависит от операции с имуществом (см. таблицу).

Размер имущественного налогового вычета: таблица

Вид вычетаРазмер
На покупку или строительство недвижимостиПредоставляется в сумме фактических затрат, но не более 2 млн. руб. работникам, которые купили (построили) жилье или земельный участок
На проценты по кредиту (займу), взятому на приобретение или строительство имуществаПолагается в размере уплаченных процентов, но не более 3 млн. руб. сотрудникам, которые взяли кредит (заем) на покупку или строительство жилья или земельного участка и заплатили по нему проценты
При продаже имущества1 млн. руб. – если продается квартира, дом, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в них;250 тыс. руб. – если продается иное имущество (кроме ценных бумаг). Например, автомобиль, гараж и т.д.

Подробнее о таком виде льготы читайте в статье “Имущественный вычет по НДФЛ”.

 Какой вычет по НДФЛ выгоднее получить сначала?

 Как распределить вычеты, чтобы получать больше денег?

 Когда и куда обращаться за вычетами по НДФЛ?

Инвестиционные вычеты

Если физлицо вкладывает средства в ценные бумаги, он может получить инвестиционный вычет по НДФЛ. Существует три вида такой льготы.

Первый – вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата.

Предельный размер вычета равен произведению количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы в размере 3 000 000 руб. Льготы можно заявлять за любой год, когда ценные бумаги продавались с прибылью.

То есть ей можно воспользоваться неоднократно — при каждом случае получения положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг.

Второй – вычет по операциям на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС). Его предоставляют в сумме денежных средств, внесенных за год на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 тыс. руб. То есть налоговики будет возвращать 13% но не более 52 000 руб. ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС.

Третий – вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС. Предельный размер не ограничен. Льготу предоставляют на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Профессиональные вычеты

Профессиональными налоговыми льготами, предусмотренными статьей 221 НК РФ, могут воспользоваться следующие категории лиц:

  • индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и т. д.);
  • исполнители по гражданско-правовым договорам;
  • лица, получающие авторские и другие вознаграждения;
  • авторы изобретений и произведений.

Размер льготы, а также порядок его предоставления, мы представили в таблице ниже.

 Пример получения профессионального вычета по авторскому договору у налогового агента

 Как получить профессиональную льготу в инспекции?

 Как получить профессиональную льготу у работодателя?

Профессиональные вычеты по НДФЛ: таблица

ВидРазмерПорядок предоставления
На расходы исполнителей по гражданско-правовым договорамСумма документально подтвержденных затрат. Если расходы подтвердить документами нельзя, вычет не предоставляется (п. 2 ст. 221 НК РФ)Предоставляйте с месяца, в котором физлицо принесло заявление, а также бумаги, подтверждающие его затраты. Например, товарные чеки, накладные, чеки ККТ, копии билетов, счетов из гостиниц. Все эти бумаги обоснуют размер понесенных трат (абз. 11 ст. 221 НК РФ)
На траты авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений и пр.В сумме документально подтвержденных расходов лицам, которые получают у вас авторское вознаграждение. А если подтвердить затраты невозможно — в размере от 20 до 40% дохода в зависимости от вида созданного произведения. Конкретные суммы установлены пунктом 3 статьи 221 НК РФ

Кто вправе получить вычет

Налоговые льготы вправе получить только налоговые резиденты. В том числе сотрудники в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%.

Льготы не применяют только к дивидендам, поскольку в отношении доходов от долевого участия в организации налоговая база по НДФЛ формируется отдельно от других доходов, облагаемых по ставке 13% (п. 2 ст. 210 НК РФ, письмо ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112).

Что касается нерезидентов, то они права на вычет по налогу на доходы физических лиц не имеют (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Куда обращаться для получения вычета

В Налоговом кодексе предусмотрено два способа получить вычет – лично в инспекции или у работодателя. У каждого способа есть плюсы и минусы.

Получить льготу в налоговой можно только по результатам года, но инспекторы вернут всю сумму вычета сразу. Работодатели, наоборот, предоставляют вычеты в течение года и частями. Процесс получения льготы в инспекции и у работодателя разный. 

Какие документы нужны

Получить льготу в инспекции можно на основании декларации по форме 3-НДФЛ, а у работодателя по заявлению от работника. В любом случае необходимо приложить к формам документы, которые подтвердят право на вычет.

Для каждого вычета предусмотрен свой отдельный комплект документов. Ознакомиться со списком документов можно в статье «Документы для налогового вычета в 2018 году».

Скачать документы для получения вычета по НДФЛ

Сколько времени нужно, чтобы получить вычет

Если мы говорим о льготе, которую получают через ИФНС, то по окончании года надо подать в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающих право на вычет. Налоговики вернут налог в течение четырех месяцев с даты подачи документов.

Не дожидаясь окончания года, в котором возникло право на вычет, физлица могут получить у своего работодателя стандартные, имущественные, социальные льготы на обучение и лечение, а также профессиональные вычеты.

Работодатели начнут предоставлять их с месяца, когда получили от работника соответствующее заявление, написанное в произвольной форме, и документы о праве на вычет.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88454-nalogovye-vychety-chto-takoe

Какие на сегодня действуют стандартные вычеты по НДФЛ? | «Гарант-Сервис» г. Киров

Предоставление налогового вычета по 218 статье

Какие на сегодня действуют стандартные вычеты по НДФЛ?

Глава 23 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) предоставляет право плательщику налога на доходы физических лиц (НДФЛ) уменьшить полученные им доходы, которые облагаются по ставке в размере 13%, на установленные НК РФ стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и на детей.

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов установлен статьей 218 НК РФ. На налогоплательщиков распространяются стандартные вычеты в размере 3000 и 500 руб., но стоит учитывать, что при наличии права на несколько вычетов одновременно налогоплательщик может получить максимальный из них.

Полный перечень категорий налогоплательщиков, на которых распространяется вычет в размере 3000 руб., приведен в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, это «чернобыльцы», инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации, и др.

Вычет в размере 500 руб. в соответствии с пп. 2 п. 1 ст.

 218 НК РФ установлен следующим категориям налогоплательщиков:— Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации;— инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;— родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации;

— гражданам, принимавшим участие по решению органов государственной власти в боевых действиях на территории РФ.

Порядок и размер предоставления вычетов на детей определен пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. С 1 января 2012 г. вычет на первого и второго ребенка, находящегося на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя), составляет 1400 руб., а не 1000 руб., как было в 2011 г.

Размер вычета на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида был повышен до 3000 руб. еще в ноябре 2011 г., и его действие распространялось на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г. С 1 января 2012 г. вычет на третьего и каждого последующего ребенка и на ребенка-инвалида также составляет 3000 руб. за каждый месяц.

В остальном порядок получения стандартного вычета на детей не изменился. Напомним, что стандартный вычет на детей можно применять до месяца, в котором доход, исчисленный налоговым агентом нарастающим итогом с начала календарного года, превысит 280 000 руб.

Как уже отмечалось, в 2011 г. изменился порядок предоставления стандартного вычета на ребенка. Теперь вычет, в частности, на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, равен 3000 руб.

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере. Это происходит в следующих случаях:1) ребенок находится на обеспечении единственного родителя (единственного приемного родителя).

Под понятием «единственный родитель» подразумевают отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.2) ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом. Инвалидность ребенка подтверждается соответствующей справкой.

3) учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Кроме того, у одного из родителей (приемных родителей) ребенка есть возможность получить двойной вычет в том случае, если второй родитель откажется от вычета в его пользу.

Родители, в том числе приемные, могут перераспределить свой вычет на ребенка в пользу другого родителя (приемного родителя). В связи с этим «детский» вычет может быть предоставлен в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору.

Основанием для этого будет заявление одного из родителей (приемных родителей) об отказе от получения вычета.

Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Стандартные вычеты налоговый агент предоставляет физическому лицу за каждый месяц налогового периода.
Если гражданин трудится у нескольких работодателей, каждый из которых является источником выплаты дохода, облагаемого по ставке 13%, ему придется выбрать, у кого из работодателей он хочет получать стандартные налоговые вычеты.

Обязанность работодателя предоставлять сотруднику стандартные вычеты возникает лишь в том случае, если последний решит воспользоваться своим правом и представит необходимые документы. При этом вычет предоставляется лишь за тот период, на который заключен трудовой или гражданско-правовой договор.

Если в течение налогового периода по каким-то причинам гражданин не получал стандартный налоговый вычет у работодателя или эти вычеты предоставлялись ему не в полном объеме, реализовать свое право на получение вычетов в установленном размере он может по окончании налогового периода, представив в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, и документы, подтверждающие право на вычеты.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник: http://garant-kirov.ru/vopros-otvet/vo190713/

Стандартные налоговые вычеты

Предоставление налогового вычета по 218 статье

Категория налогоплательщиков

родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Двойной размер вычета

2800 рублей – на первого ребенка;2800 рублей – на второго ребенка;6000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;

6000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Категория налогоплательщиков

– единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель;
– один из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

Начало действия налогового вычета

Действует с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз.12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Окончание действия налогового вычета

Действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим указанный вычет, превысил 280000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280000 рублей, стандартный налоговый не применяется Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения

Документы, необходимые для получения вычета по обучению

  • Справка 2-НДФЛ с места работы
  • Справка об оплате обучения (из бухгалтерии общеобразовательного учреждения) (оригиналы и копии)
  • Квитанции об оплате за обучение (оригиналы и копии)
  • Договор с общеобразовательным учреждением (оригиналы и копии)
  • ИНН (оригиналы и копии)
  • Копия свидетельства о рождении ребенка (оригиналы и копии)
  • Ксерокопия паспорта (оригиналы и копии)
  • Лицензия учебного заведения и Свидетельство
  • Сберегательная книжка (реквизиты банка) (оригиналы и копии)
  • Заявление на вычет (заполняем!)
  • Декларация 3-НДФЛ (заполняем!)

Стоимость составления 3-НДФЛ – от 400 рублей

Документы, необходимые для получения вычета по лечению

  • Справка 2-НДФЛ с места работы
  • Справка об оплате за лечение (из бухгалтерии лечебного учреждения) (оригиналы и копии)
  • Квитанции об оплате за лечение (оригиналы и копии)
  • Договор с лечебным учреждением (оригиналы и копии)
  • ИНН (оригиналы и копии)
  • Копия паспорта (оригинал и копия)
  • Копия свидетельства о рождении ребенка (оригиналы и копии)
  • Заявление на вычет (заполняем!)
  • Лицензия лечебного заведения и Свидетельство
  • Сберегательная книжка (реквизиты банка) (оригиналы и копии)
  • Декларация 3-НДФЛ (заполняем!)
  • Если лечение дорогостоящее – выписку из карточки о необходимости этого лечения (копия выписки)

Стоимость составления 3-НДФЛ – от 400 рублей

Документы, необходимые для получения вычета по жилью

  • Справка 2-НДФЛ с места работы
  • Договор купли-продажи (оригиналы и копии)
  • Свидетельство о гос. регистрации права собственности (оригиналы и копии)
  • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) (оригиналы и копии)
  • Платежные документы, оформленные в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств физ. лицам или расписку. (оригиналы и копии)
  • Ксерокопия св-ва о рождении ребёнка (оригиналы и копии)
  • Ксерокопия паспорта (оригиналы и копии)
  • Сберегательная книжка (реквизиты банка) (оригиналы и копии)
  • Заявление о предоставлении имущественного вычета (заполняем)
  • Декларация 3-НДФЛ (заполняем)

Стоимость составления 3-НДФЛ – от 450 рублей

Документы, необходимые для получения вычета по жилью с ипотекой

  • Справка 2-НДФЛ с места работы
  • Договор купли-продажи (оригиналы и копии)
  • Свидетельство о гос. регистрации права собственности (оригиналы и копии)
  • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) (оригиналы и копии)
  • Платежные документы, оформленные в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств физ. лицам или расписку. (оригиналы и копии)
  • Ксерокопия св-ва о рождении ребёнка (оригиналы и копии)
  • Ксерокопия паспорта (оригиналы и копии)
  • Сберегательная книжка (реквизиты банка) (оригиналы и копии)
  • Кредитный договор (оригиналы и копии)
  • График погашения платежей (оригиналы и копии)
  • Платежные документы по кредиту (оригиналы и копии)
  • Справка с банка о погашенных процентах (оригиналы и копии)
  • Заявление о предоставлении имущественного вычета (заполняем)
  • Декларация 3-НДФЛ (заполняем)

Стоимость составления 3-НДФЛ – от 450 рублей

По всем возникающим вопросам звоните по тел. 202-43-19

Источник: http://www.wing-expert.ru/informaciya/standartnye-nalogovye-vychety

Юридическое дело
Добавить комментарий