Возмещение НДС экспортёру из РФ, если он ИП с УСН

Налоги Российской Федерации: НДС (ч.3: Таможенный, агентский НДС и спецрежимы)

Добрый день, ПикабушникиЯ очень рад, что предыдущие посты зашли публике и создали большое обсуждение) В этом посте я бы хотел завершить рубрику НДСа и перейти к следующему налогу, возможно страховые взносы/ндфл/налог на прибыль или подробнее про спецрежимы, хотя как по мне в последнем рассказывать особо нечего)Итак, возвращаясь к НДС. Стоит еще упомянуть такой момент, как Агентский НДС и Таможенный НДС. Это вопросы более узкие и их касается лишь определенный круг организаций, в основном взаимодействующий  с иностранными контрагентами.

Начнем с самого простого: таможенный НДС. Таможенный НДС – это НДС, с приобретаемых за рубежом товаров, причем не имеет значения, имеется ли в стране приобретения НДС или нет. Как это работает? Мы же помним, наш пример со столом? Так вот, нам надо представить, что вместо поставщиков досок у нас китайские поставщики досок.

Идея государства состоит в следующем:
Предполагается, что раз китайцы не платят российский НДС, то и их цена не содержит этот НДС, а значит на 20% ниже, чем в России.

Мы уже говорили, что НДС хоть и платиться по итогам конечным покупателем, но уплата происходит с самого начала цепочки, то бишь в первую очередь должен оплатить поставщик досок.

Так как в нашем случае китайцы не платят, то государство без таможенного НДС должно было получить НДС только от Собирателей мебели в размере 40 рублей. (Так как у них бы терялся входной НДС). Причем получило бы государство эти 40 рублей только в момент реализации Собирателей (ну либо аванса от магазина).

Так как государство заинтересовано в том, чтобы получить деньги скорее и наверняка (Вдруг Собиратели не продадут товар? Тогда и НДС в бюджет не попадет), то была придумана схема, когда наше второе звено, Собиратели, платят НДС ВМЕСТО китайских поставщиков, а потом на эту же сумму могут делать вычет. Еще раз: таможенный НДС суммарно не увеличит нашу итоговую сумму к уплате в декларации, он нас заставит уплатить НДС за китайский товар в момент приобретения товара. (С точки зрения бухучета вообще разницы никакой нет, в любом случае 10 60, 19 60).

Таким образом для бюджета становится не важно, российский поставщик или иностранный. Даже лучше я бы сказал, так как в случае с таможенным НДС бюджет получает деньги в момент покупки товара, а в случае приобретения у Российских поставщиков – в конце квартала (+там еще могут быть отсрочки, 1/3 или вообще неуплата).

Мало того, при импорте товара нужно платить таможенное обеспечение вперед, чтобы товар пропустили к вам и платить нужно в кратчайшие сроки, так как хранить товар на таможне тоже стоит денег. Поэтому импортерам у нас в стране туго. Агентский НДС.

Агентский НДС – это такая же штука, как и таможенный НДС, но распространяющаяся на услуги, которые являются объектом обложения НДС в России, но оказываются неплательщками НДС, то бишь нашими китайцами.Чтобы было яснее разберем на примере: Допустим мы купили какое-то сложное оборудование, но установить его сами не можем. Может только какой-нибудь Шанг Цунг из поднебесной.

Мы покупаем его услуги, он приезжает в Россию, ставит нам это оборудование и уезжает, получая свои гонорары. С точки зрения налоговой, так как место реализации услуг – Россия, то данная установка подпадает под НДСную деятельность, следовательно, мы должны уплатить агентский НДС, как бы представляя, что китаец является НДСником и докинул еще 20% к своей цене.

Только вот обязанность уплатить этот НДС ложится на нас, мы являемся агентом Шанг Цунга по уплате налога. Уплатив его, мы потом сможем принять его к вычету также, как если бы нам установку оборудования осуществлял Вася Иванов.

Ситуация крайне схожа с таможенным НДС, за исключением того, что агентский НДС выплачивается одновременно (+1 день) с выплатой дохода иностранцу. Неуплата агентского НДС повлечет за собой пени.

Стоит отметить, что с большой долей вероятность наш поставщик уже включил свой, китайский, НДС в цену товара и мы, по сути, оплатим НДС у китайцев, а потом оплатим его и в России, в связи с чем возникает двойное налогообложение.

В отличии от налога на прибыль, касательно НДС отсутствуют Договора об избежании двойного налогообложения (ДИДН), в связи с чем двойное налогообложение тут частое явление. Единственным спасением является то, что у некоторых стран, как и у России, НДС на экспорт отсутствует (Думаю понятно для чего – это уменьшает цену товара для иностранных покупателей, что положительно влияет на спрос).

В таком случае двойного налогообложения условно нет. Почему условно? Потому что в экспортные цены российский бизнесмен все равно закладывает свои расходы на налоги, стоимость своего оборотного капитала (в случае отсрочки платежа) и т.п. Расскажу в кратце про вклинивание в цепочку НДС упрощенцев.

Немного отступая хочу заметить, ИП не равно упрощенец, ИП может быть также плательщиком НДС, если выберет общую систему налогообложения. Аналогично и с ООО. Они тоже могут выбрать спецрежим и не платить НДС.

Итак, упрощенцы. Схема с ними приведена ниже

Как мы видим, в этой ситуации бюджет получил больше НДСа, но потерял на том, что УСНщик (если у него 15%) увеличил свои расходы на эти 20 рублей, т.е. занизил свою налогооблагаемую базу на 20 рублей и получил налоговую выгоду в 0,15*20=3 рубля. При этом НДСа к уплате было 0.

Если мы сравним самую первую схему, приведенную во втором посте, с текущей, то получим следующую картину:
1) Поставщики досок в любом случае платят 20 рублей НДСа в бюджет, значит получают 100 рублей на руки. Минус условный налог на прибыль 20%, на руки получают 80 рублей.

2) Собиратели в мебели тратят 120 рублей на покупку досок и уплачивают при этом 20 рублевый НДС, заложенный в цене в любом случае. Дальше уже идет изменение:
2.1) В случае, если Собиратели на ОСНО, то они собирают мебель, продают ее по 240 рублей, вычитают НДС и тратят на налоги (НДС) 20 рублей.

На руки они получают: 240-120-20=100 рублей. Минус условный налог на прибыль (База для налога будет рассчитываться как 200 – 100, т.е. суммы доходов и расходов отражаются без НДС) и получим 80 рублей чистой прибыли.
2.

2) В случае, если собиратели на УСН, то они собирают мебель и продают ее по 200 рублей, так как не закладывают НДС в стоимость. НДС они не уплачивают, но сумму расходов полностью принимают в своих 15% Доходы – Расходы. Таким образом, их прибыль составит 200-120=80 рублей, -15% налог = 68 рублей на руки

3) Ситуация у Магазина мебели также зависит от наших собирателей:
3.1) Если собиратели на ОСНО, то Магазин покупает у них мебель, платит 240 рублей, из которых 40 – входной НДС. Далее продают конечным покупателям за 360, где 60 – исходящий НДС.

Таким образом, налог к уплате будет 20 рублей, прибыль магазина будет 360-240-20=100 рублей, минус налог на прибыль=80 рублей на руки
3.2) Если собиратели на УСН, то Магазин покупает мебель по 200 рублей, входного НДСа нет. Далее продают конечным покупателям за 360, где 60 – исходящий НДС. Таким образом, налог к уплате будет 60 рублей.

По итогу, прибыль магазина составляет 360-200-60=100 рублей, минус налог на прибыль=80 рублей на руки.

4) Конечному покупателю все равно, он в любом случае платит 360 рублей за товар, из которых магазин уплатит 60 рублей в бюджет.

Так мы видим, что бюджет в ситуации с вклиниванием УСНщика выиграет, а сам УСНщик проиграет, если не завысит цену на свой товар при продаже в Магазин мебели. Выигрыш на упрощенке выходит за счет объемов, так как общая ставка налога ниже.

Там, где ОСНОщик заплатит 20%, УСНщик платит 15%. Плюс, у УСНщика нет обязанности уплачивать НДС раз в квартал и он легче переносит задержки оплаты от поставщиков.

Источник: //pikabu.ru/story/nalogi_rossiyskoy_federatsii_nds_ch3_tamozhennyiy_agentskiy_nds_i_spetsrezhimyi_6819286

Ндс при экспорте товаров в 2019-2020 годах (возмещение)

Экспортный НДС — что это

Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой

Возмещение НДС при экспорте товаров

Вычет в рамках экспортных операций

Возврат брака при экспорте

Счета-фактуры при экспорте

Экспортный НДС — что это

Экспортным НДС принято считать налог, который возникает при реализации товаров за пределы РФ. Экспортируя товар, налогоплательщик применяет ставку 0%, что фактически освобождает его от уплаты налога по таким операциям. Но если в отведенный нормами НК РФ период обосновать указанную ставку не удалось, НДС придется уплатить в бюджет.

Порядок учета оплаченного НДС по неподтвержденным экспортным операциям отражен в статье«Минфин пояснил, когда уменьшать прибыль на НДС, уплаченный по неподтвержденному экспорту».

С 2018 года применение ставки 0% при экспорте необязательно. От ее использования можно отказываться. Об этом – в материале ««Нулевая» ставка НДС стала необязательной».

При осуществлении «внешних» отгрузок необходимо учитывать нормы ст. 170 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.

Для того чтобы понять, как осуществляется такой вид учета, советуем вам ознакомиться с темой«Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».

При реализации продукции за рубеж выделяют 2 направления отгрузок:

• в страны ЕАЭС;
• прочие иностранные государства.

Об НДС в сделках с контрагентами-иностранцами читайте в статье«Возможна ли нулевая ставка НДС, если иностранный покупатель — физлицо?».

Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве.

Поэтому общий список документов, обосновывающих ставку 0%, невелик и состоит:

• из контракта;
• товаросопроводительных и транспортных документов;
• заявления о ввозе или перечня заявлений.

П. 4 приложения 18 к договору о ЕАЭС предусмотрено, что одним из документов для подтверждения нулевой ставки является банковская выписка. Почему банковской выписки нет в вышеприведенном списке, читайте в материале «Для подтверждения экспорта в ЕАЭС выписка банка не требуется».

Какими документами можно подтвердить нулевую ставку, если покупатель вывозит товар в государства ЕАЭС самостоятельно, читайте в публикации «Экспорт в государства ЕАЭС: чем подтвердить нулевую ставку НДС при самовывозе товаров покупателем».

Также советуем обратить внимание на требования к подтверждению ставки при экспорте, осуществляемом в другие страны через территории стран ЕАЭС. О них вы узнаете из статьи «Как подтвердить ставку 0%, если на экспорт товары идут без пограничного таможенного контроля».

Как и любая отгрузка, экспорт предполагает выставление счета-фактуры в течение 5 дней с даты реализации. Важно обратить внимание на порядок оформления в случае продажи товара через филиал.

Читайте об этом в нашем материале «При экспорте товаров в Армению, Белоруссию или Казахстан через подразделение в счете-фактуре лучше указать КПП головного офиса».

А о том, следует ли представлять такой счет-фактуру в ИФНС для обоснования ставки 0%, вы узнаетездесь.

О том, как учитывать сумму аванса, полученную экспортером от своего иностранного контрагента, смотрите в материале«Как в целях НДС учесть авансы от партнеров из ЕАЭС?».

Одинаковы ли правила подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в страны ЕАЭС и страны СНГ, читайте в публикации «Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте в страны СНГ?».

Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

Основными документами в данном случае являются:

• таможенная декларация.
• контракт.
• товаросопроводительные документы.

Таможенная декларация может быть временной или полной. Какая из них подходит для подтверждения экспорта, читайте в этой публикации.

Таможенная декларация может оформляться в электронном виде. Можно ли для подтверждения экспорта использовать ее бумажную копию, см.здесь.

С 4 квартала 2015 года некоторые документы из перечня можно заменить реестрами, ознакомиться с форматами которых можно в публикации «Утверждены формы и форматы реестров для подтверждения ставки НДС 0%». Для реестров документов, подтверждающих ставку 0%, есть и контрольные соотношения. Подробнее о них смотрите в материалах:

Какие правила подтверждения нулевой ставки действуют при экспорте в подконтрольную Украине Донецкую Народную Республику, читайте в материале«Как подтвердить экспорт товаров на территорию ДНР».

Есть ли какие-либо особенности подтверждения нулевой ставки, если право собственности на экспортируемый товар переходит к покупателю-иностранцу на территории России, читайте в публикации«Момент перехода права собственности не важен для нулевой ставки НДС».

Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой

В соответствии со ст. 165 НК РФ, если продавцы, реализующие товар на экспорт, не соберут пакет документов, обосновывающих ставку 0%, им придется исполнить свою обязанность по уплате налога. Оплатить налог надо будет по ставкам 10 или 20%. Подробнее об этом говорится в статье«Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок».

При этом налоговая база по НДС будет увеличена на стоимость товаров по неподтвержденному экспорту. Ее способ определения рассмотрен в статье «Налоговая база при экспорте — рыночная стоимость товаров по контракту».

Возмещение НДС при экспорте товаров

За этапом подачи в ИФНС всех необходимых документов, обосновывающих отгрузку за пределы РФ, начинается камеральная проверка, цель которой — определить обоснованность применения экспортной ставки. С порядком учета и возмещения экспортного НДС можно ознакомиться в статьях:

При этом следует отметить, что в соответствии с НК РФ по истечении 180 дней с даты внешнеторговой операции в случае неподтверждения экспорта компании или ИП осуществляют начисление налога, правда, это не лишает их возможности воспользоваться ставкой 0% позже.

Однако налоговое законодательство, ограничивая период подтверждения экспорта, не указывает момент, с которого следует исчислять указанный промежуток. Подробнее данный вопрос рассмотрен в статьях:

Пошагово рассматриваемая процедура изложена в статье «Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)».

Вычет в рамках экспортных операций

Экспортер в соответствии со ст. 172 НК РФ может воспользоваться вычетом. При этом по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т. е. налога, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), в дальнейшем направленных на экспорт. С 01.07.2016 вычет входного НДС для экспортеров сырьевых и несырьевых товаров производится по разным правилам.

Какие товары относятся к сырьевым, вы узнаете из материала«Какие товары являются сырьевыми для вычета НДС у экспортера».

О применении вычета экспортерами несырьевых товаров читайте в материале«Экспортеры – несырьевики применяют вычет по общим правилам».

Экспортеры сырьевых товаров входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые использованы для операций экспорта, в некоторых случаях должны восстановить. Когда это нужно сделать, читайте в материале«НДС по товарам, которые использованы для экспорта сырьевых товаров, восстанавливают».

В каких случаях не нужно распределять входной НДС по косвенным расходам, читайте в статье «Нужно ли распределять «входной» НДС по косвенным расходам между внутренней и экспортной» реализацией?».

Об особенностях применения вычета в рамках экспортных операций также можно прочитать в статье «Как применить вычет НДС по экспортным операциям».

Возврат брака при экспорте

Отгрузка и возврат бракованного товара встречается не только на внутреннем рынке, но и при реализации на экспорт. Если бракованный товар возвращается иностранным поставщиком, то перед экспортером встают вопросы: можно ли расценивать такой возврат как импорт и нужно ли уплачивать в этом случае НДС? Ответы на них вы найдете в материалах:

Счета-фактуры при экспорте

При реализации товаров, работ, услуг как на внутреннем рынке, так и на экспорт необходимо составить счет-фактуру. При реализации на внутреннем рынке счет-фактуру можно составить в электронном виде или оформить универсальный передаточный документ (УПД).

Можно ли составить электронный счет-фактуру или УПД при реализации на экспорт, читайте в материалах:

Источник: //nalog-nalog.ru/nds/nds_pri_eksporte/

Ндс при экспорте товаров в 2019

При приобретении товаров или производстве собственной продукции/работ в стоимость единицы товара изначально заложен НДС, уплаченный поставщику. При перепродаже такого изделия на российской территории компания будет вынуждена 10% или 18% от суммы реализации заплатить в бюджет.

Если же этот товар продать иностранному предприятию, то обязанность уплачивать НДС у экспортера отпадает, поскольку для таких операций предусмотрено использование ставки НДС в 0%.

Пример

//www..com/watch?v=useroksana0283

Реализация составит те же 150000 рублей, однако, применяя ставку 0%, компания не начисляет НДС к уплате. Помимо этого, А. имеет право вернуть из бюджета ранее уплаченную поставщику сумму в размере 18000 рублей. Прибыль составит 32000 руб., плюсом к ней пойдет возмещенный НДС, итого чистая прибыль составит 50000 рублей.

Как видно из примера, экспортные операции способны практически вдвое увеличить прибыль, что, несомненно, является выгодным для российской компании. Однако получение повышенного дохода связано с необходимостью подтверждения налоговым структурам применение нулевой ставки по НДС.

Перечень таможенной документации, прилагаемой к декларации по НДС и обосновывающий правомерное применение нулевой налоговой ставки, зависит от направления экспортных операций:

• вывоз товаров в страны Евразийского экономического союза (бывшие республики СССР);
• отгрузка в прочие страны, находящиеся за пределами ЕАЭС.

При перемещении товаров в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) – Белоруссию, Армению, Казахстан или Киргизию – применяется упрощенный таможенный регламент, поэтому перечень документов, необходимых для обоснования применения ставки в 0%, достаточно ограничен. Продавец должен предъявить в налоговую службу следующие бумаги:

• транспортные и товарные документы на экспортный груз;
• заявительные документы на ввоз товаров и подтверждение уплаты покупателем косвенных налоговых платежей;
• контракт между российским продавцом и покупателем из стран ЕАЭС.

Поскольку между таможенной и налоговой службами налажен двусторонний электронный обмен данными о ввозе/вывозе товаров, предъявление документов в бумажном варианте не обязательно. Фирме-экспортеру достаточно сформировать реестр необходимой документации в электронном виде и передать его в налоговую инспекцию.

При экспорте товаров в страны, не входящие в ЕАЭС, подтвердить применение 0%-й ставки НДС можно соответствующими документами:

• копия внешнеторгового контракта либо, при его отсутствии, акцепт или оферта;
• договор оказания посреднических услуг – если экспорт осуществляется через третье лицо (поверенного, агента, посредника);
• таможенная декларация (копия либо реестр в электронном виде);
• товарные и транспортные документы (коносамент, грузовая накладная CMR, авиа- или комбинированные накладные).

Все предъявляемые документы должны иметь официальные пометки таможенных служб, свидетельствующие о фактическом вывозе товара с территории России.

Налоговые органы при камеральной проверке могут затребовать банковские выписки или счета-фактуры по экспортной сделке, поэтому продавцу целесообразно подготовить копии документов для приложения к декларации по НДС.

Принципы использования ставки 0% по НДС

Ставка 0% по НДС применяется в определенных случаях, среди которых преобладают ситуации вывоза товара/грузов из РФ и оказания услуг перевозчиками, пересекающими в процессе выполнения этих услуг российскую границу (п. 1 ст. 164 НК РФ). Вместе с тем в перечне есть и операции, возникающие внутри страны.

Использование ставки 0% позволяет не начислять НДС при реализации и брать в вычеты налог, предъявляемый поставщиками товаров, работ и услуг, вложенных в создание предмета продажи.

Однако чтобы воспользоваться всеми преимуществами такой ставки, необходимо подтвердить право на ее применение. Для этого собирается законодательно оговоренный комплект копий документов, свидетельствующих о соответствии операции всем необходимым требованиям. Документы представляются в ИФНС в установленные для этого сроки.

Подача неполного комплекта документов к нужному сроку расценивается как несоблюдение сроков подтверждения права на ставку 0% и влечет начисление налога применительно к не подтвержденной документально операции по одной из двух основных ставок (20% или 10%). Это начисление выполняется на дату отгрузки, сопровождается уменьшением его на вычеты (п. 10 ст.

171 НК РФ) и требует уплаты пеней. При этом возможность воспользоваться ставкой 0% возвращается, когда будет сформирован полный пакет документов (п. 9 ст. 165 НК РФ). А операции, возникшие при начислении НДС к уплате по не подтвержденной вовремя отгрузке (кроме операций по уплате пеней), потребуют обратных действий.

Применяемым при подтверждении нулевой ставки НДС правилам посвящена ст. 165 НК РФ. Она содержит:

• перечни необходимых документов — применительно к ситуациям, описанным в п. 1 ст. 164 НК РФ;
• особенности оформления этих бумаг в конкретных ситуациях;
• срок подачи в налоговый орган и порядок определения дня, от которого начинается его отсчет в конкретной ситуации.

Базовые различия в перечнях подтверждающих документов обусловлены тем, что именно реализуется по нулевой ставке (товар или услуги), а также тем, через какую границу (требующую таможенного оформления или нет) происходит вывоз.

Дополнительные нюансы подтверждения 0% ставки НДС возникают при экспорте, что связано с привязкой используемых при нем правил к виду реализуемого товара и наличием особых документов, оформляемых при взаимодействии со странами — участницами ЕАЭС.

Срок подтверждения правомерности применения нулевой ставки и камеральная проверка

К началу страницы

Источник: //kuzcredit.ru/blog/eksporte-tovarov-2019/

Заполнение декларации по усн в 2019 году пошаговая инструкция

Компании, вывозящие продукцию, могут рассчитывать на ставку 0%, однако она начисляется только в определенных ситуациях.

…

Компании, вывозящие продукцию, могут рассчитывать на ставку 0%, однако она начисляется только в определенных ситуациях.

Кроме того, государство готово вернуть часть денежных средств.

Для этого у компании, производящей товары на экспорт, имеется право на вычет.

НДС начисляется строго в соответствии с действующим законодательством.

• НДС начисляется строго в соответствии с действующим законодательством.
• Чтобы знать, как будет проходить процедура, необходимо изучить положения действующих нормативно-правовых актов.
• Особое внимание следует уделить Налоговому Кодексу РФ.
• Анализ действующего законодательства и учет всех нюансов – сложная процедура.
• Чтобы упростить ее осуществление, эксперты рекомендуют начать выяснение нюансов, касающихся начисления НДС, с изучения актуальной информации по теме.

НДС при экспорте начисляется в четком соответствии с действующим законодательством.

Если человек хочет разобраться в нюансах начисления налога, эксперты советуют изучить главу 21 НК РФ.

Она регулирует начисление налога на добавленную стоимость.

Прочтя ее, можно сделать вывод, что при экспортных операциях у налогоплательщика возникает объект налогообложения.

• При этом сумма отчисления в пользу государства, которую он заплатил при покупке или при ввозе продукции на таможенную территорию, принимается к вычету.
• Однако экспорт должен иметь фактическое подтверждение. Это значит, что товары должны действительно пересечь границу РФ.
• Факт вывоза продукции в 2019 году подтверждают таможенные органы.
• Если при ввозе товара будет представлена копия таможенной декларации, сотрудник таможни, осуществляющий проверку, должен сделать на бумаге пометку «Товар ввезен полностью».

Если утверждение не соответствует действительности, работник учреждения указывает фактическое количество ввозимой продукции.

При этом обязательно указывается дата перемещения продукции через границу. Вывозимые товары могут облагаться налогом по ставке 0%. Чтобы узнать точный перечень, необходимо обратиться к статье 164 НК РФ.

Заполнение декларации усн при ликвидации ип

Согласно положениям нормативно-правового акта, подобная ставка применяется в отношении товаров, которые были вывезены в таможенном режиме, но только при условии предоставления документации, указанной в статье 165 НК РФ.

Следует помнить, что нефть, газ и газовый конденсат в перечень не всходят даже при условии соблюдения установленных требований.

Скачать бланк Декларация УСН в 2018 году

Налогом могут не облагаться и работы, направленные на производство и реализацию товара. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов Если компания, вывозящая товары на экспорт, пользуется услугами перевозчиков, которые не являются гражданами и налогоплательщиками РФ, она должна руководствоваться положениями статьи 161 НК РФ.

Их перечень приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 165 НК РФ. Согласно положениям нормативно-правового акта, налогоплательщики РФ, пользующиеся услугами иностранных налогоплательщиков, должны исчислить, удержать и уплатить в бюджет РФ определенную сумму налога.

Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН

В этой ситуации компания, которая экспортирует товары, будет выступать в роли налогового агента по НДС.

Ставка налога для иностранного лица при этом составляет 20%.

Подобный вывод можно сделать, изучив подпункт 2 пункта 1 статьи 164 НК РФ.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно

При этом налог с российских перевозчиков взимается по ставке 0%.

• Следует помнить, что правило действует только при вывозе товаров. Как и раньше, приобретая или изготавливая товар, компания принимает входной НДС к вычету.
• Если осуществляется импорт продукции в Россию, применяются другие правила. Далее необходимо собрать документацию, которая требуется для осуществления экспортной сделки.
• Периодически в действующее законодательство вносятся правки. Готовый пакет нужно предоставить в налоговую инспекцию.
• Однако бумаги не служат основанием для повторного вычета. Когда все бумаги собраны, экспортер должен сформировать облагаемую базу по НДС и начислить налог по ставке 0%. Однако право на повторный вычет экспортер не получает.

Согласно новым правилам, вычет теперь предоставляется только 1 раз – в момент покупки или создания товара.

Все упоминания о том, что подобная возможность присутствовала ранее, были исключены из действующего законодательства.

Это привело к тому, что вычет НДС при экспорте и аналогичный возврат, право на который возникает при совершении сделок внутри страны, перестали иметь различия.

Теперь компаниям не нужно вести раздельный учет налога.

Помимо корректив, затронувших вычет, произошли и другие изменения.

Пошаговая инструкция по заполнению СЗВ-М в 2018

Так, компании, которые экспортируют продукцию в страны, входящие в состав Евразийского экономического союза, обязаны указывать в счете-фактуре код вида товара.

Манипуляция должна осуществляться в соответствии с единой Товарной номенклатурой Евразийского экономического союза.

• Если возникает вопрос, какой код нужно указать, необходимо обратиться к этому документу.
• До того, как были приняты поправки, при манипуляциях, освобожденных от НДС, составление счета-фактуры не требовалось. Оформить счет-фактуру и внести запись в книгу продаж придется компаниям, продукция которых будет реализовываться на территорию государств, состоящих в Евразийском экономическом союзе.
• Если компания собрала определенный перечень документации, продажа продукции, которая была вывезена в таможенной процедуре экспорта, облагается НДС по ставке 0%.
• По этой причине сумма входного НДС может использоваться для получения вычета.

Право на него возникает в момент определения налоговой базы.

Заполнение декларации по НДС поэтапные действия

Предоставить документы в налоговую фирма должна в течение 180 дней.

Инструкция и образец заполнения 3-НДФЛ в 2018

Датой начала отсчета считается момент помещения продукции под таможенную процедуру.

Образец заполнения декларации по НДС за 1

Это значит, что бумаги вместе с декларацией должны быть направлены в государственный орган не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.

Если документацию не удалось собрать вовремя, налоговая база рассчитывается на день отгрузки экспортируемых товаров. Согласно статье 164 НК РФ, если осуществляется реализация товаров, экспортируемых на территорию стран, которые являются участниками Содружества независимых государств, НДС начисляется по ставке 0%.

Как добавить коды ОКВЭД для ИП в 2019 пошаговая

Ознакомимся с примером.

Исходя из утверждения, можно сделать вывод, что налог фактически не взимается, если соблюдаются предъявленные требования.

Однако между указанными операциями присутствуют различия. Налоговая база по операциям, которые облагаются по ставке 0%, формируется.

• Когда происходит составление счета-фактуры, в графе «ставка НДС» прописывается цифра 0%. По операциям, которые освобождены от налогообложения, формирования налоговой базы не происходит.
• Суммы уплаченного НДС не могут быть использованы для вычета. Следует помнить, что применение права на возмещение НДС зависит от того, был ли фактически вывезен товар.
• При этом экспортеру необязательно самостоятельно выполнять манипуляцию.
• Вопросами вывоза могут заниматься и иностранные покупатели, если заключен контракт самовывоза.

Вывозя товар на экспорт, компания должна соблюдать следующие требования: Существует четко установленный перечень товаров и услуг, которые попадают под ставку 0%.

Как оформить?

Его можно использовать, как пример, чтобы выяснить, потребуется ли платить налог.

Так, отчисления в пользу государства не будут взиматься, если экспортируются следующие услуги: Если услуга не попадает под вышеперечисленный перечень, ставка может измениться.

Сегодня существует особый порядок действий, применяемых в налоговом периоде, в котором общая сумма расходов, связанных с операциями, облагаемыми по ставке 0%, составила менее 5% от расходов, которые компания понесла на манипуляции по реализации продукции.

Нулевая ставка применяется при экспорте практически всех товаров. В подобной ситуации НДС по косвенным расходам в части суммы налога, объединяется с суммой отчислений в пользу государства, взимаемых по косвенным расходам.

Документы

Итоговое количество уплаченных денежных средств может быть предъявлено к вычету. Специалисты, осуществляющие бухгалтерский учёт, нередко интересуются, как учитывать НДС, если компания занимается не только экспортом товаров, но и осуществляет деятельность внутри страны.

• Чтобы вычислить налог, эксперты советуют отделять долю выручки с экспорта от общего дохода фирмы. Следует помнить, что унифицированного метода ведения раздельного учета не существует.
• Компания должна самостоятельно разработать подходящий способ. Эксперты советуют принимать во внимание специализацию компании.
• НДС может быть восстановлено по основным средствам.
• Пример такой учетной политики можно найти в арбитражной практике.

Восстановление суммы НДС происходит в той пропорции, в которой они используются в операциях по реализации товаров.

Компании, вывозящие продукцию, могут рассчитывать на ставку 0%, однако она начисляется только в определенных ситуациях.

Образец приказа

При этом доля участия ОС для восстановления налога определяется пропорционально стоимости товаров, отгруженных на экспорт по итогам месяца.

• Чтобы разобраться с деталями возврата, нужно ознакомиться с примером.
• Между компанией Уют Плюс и венгерской организацией Slava был заключен договор на поставку кресел и диванов.
• При этом продажа мебели осуществлялась по цене 18740 евро за партию. Тогда размер прибыли компании составил 1390133 рублей.
• Компания Уют Плюс приобрела у организации Мебельщик диваны и кресла. Чтобы получить возврат, организация Уют Плюс представила в налоговую документы, которые подтверждали вывоз продукции на экспорт.

За продукцию было заплачено 1211800 рублей, а размер НДС составил 184850 рублей.

Срок давности

Обособленное подразделение – это структурная единица организации, которая часто открывается временно, для достижения каких-либо бизнес-целей.

Если эти задачи уже решены, или стали неактуальны, то возникает вопрос: «Как закрыть обособленное подразделение в 2018 году?

Закрытие обособленного подразделения зависит от его вида.

На видео о Заполнение декларации по усн в 2019 году пошаговая инструкция

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: //dveri5.spb.ru/zapolnenie-deklaracii-po-usn-v-2019-godu-poshagovaya-instrukciya.html

Возврат НДС для ИП

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от уплаты множества налогов. Но некоторые ИП могут столкнуться с необходимостью уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Имеет ли право предприниматель на возврат уплаченных сумм, как оформить и рассчитать возмещение НДС — расскажем в нашей статье.

Может ли ИП вернуть НДС

Напомним, процесс уплаты и возмещения по НДС регулирует глава 21 НК РФ. Право на возврат налога имеют только его плательщики — ИП на ОСНО. «Спецрежимники» в общем случае не вправе претендовать на возврат.

Необходимо различать два понятия:

1. НДС к возмещению — это разница между налогом от реализации продукции и «входным» НДС, которая подлежит возврату.
2. Налоговый вычет по НДС — входной налог, на который ИП может уменьшить НДС к уплате.

На возмещение могут претендовать только плательщики НДС, а вот оформить налоговый вычет вправе даже ИП на льготных налоговых режимах. При этом статья 171 НК РФ требует выполнения условий:

• продукция должна предназначаться на выполнение операций, облагаемых НДС, или подлежать перепродаже;
• требуется отражение в бухучете приобретенных товаров или услуг;
• операции, в результате которых будет получен вычет по НДС, должны быть подтверждены счетом-фактурой, бухгалтерскими документами с выделением налоговых сумм.

Применение вычета касается случаев, когда ИП-льготник выставляет контрагенту счет-фактуру с выделением НДС.

За обязанностью сдачи декларации и перечисления налога в бюджет следует возможность получить налоговый вычет.

Иногда инспекторы ИФНС отказывают в его предоставлении, так как упрощенцы не являются плательщиками НДС. При обжаловании отказа обычно суд выносит решение в пользу спецрежимников.

Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году

Если упрощенец сам приобретает продукцию у поставщика на ОСНО и оплачивает НДС, вычет ему не положен. Но возмещение НДС ИП на УСН может иметь вид внесения налога в расходы. Правда, это касается только ИП на системе «Доходы минус расходы».

Возврат НДС для ИП на ЕНВД не положен, так как они не платят НДС и не могут претендовать на возмещение. Но в отдельных ситуациях «вмененщики» обязаны рассчитать, уплатить этот налог и предоставить в ИФНС декларацию. За неуплату НДС, нарушение сроков или непредоставление отчетности ИП на «вмененке» несут налоговую ответственность.

Как исключить проблемы с ИФНС? Ответ прост — достоверно вести бухгалтерский учет. Это позволит своевременно перечислять НДС и другие налоги, определять суммы к возврату из бюджета. Если ИП не имеет возможности (или желания) сделать учет безупречным, разумнее поручить это аутсорсинговой компании.

Порядок возмещения НДС

Статья 176 НК РФ отражает правила возмещения, возникшего, если сумма входного НДС превысила подлежащий к уплате налог от реализации продукции. Отрицательный НДС может быть оформлен ИП к возврату.

Входящий и исходящий НДС

Вернуть НДС ИП в общем порядке можно следующим образом:

• отрицательный итог НДС отражается в налоговой декларации, поданной в электронном виде;
• одновременно подается заявление на возмещение;
• 3 месяца инспекторы проводят камеральную проверку, затем в 7-дневный срок выносится положительное решение или отказ;
• при выявлении нарушений ИП получает акт проверки с указаниями причин отказа, которые он может опровергнуть, предоставив дополнительные сведения, или опротестовать в суде;
• в случае положительного решения в 5-дневный срок соответствующий документ направляется заявителю;
• деньги переводятся на расчетный счет ИП, либо принимаются к уплате начисленных или предстоящих сумм платежей по НДС, иным федеральным налогам.

Возместить НДС в заявительном (ускоренном) порядке могут не все предприниматели, а лишь:

• ИП, налоговые платежи которых превысили 7 миллиардов рублей за последние три года;

• ИП, которые вместе с декларацией представили банковскую гарантию;

• ИП-резиденты ТОР. 

Как рассчитывается возмещение НДС

Суммы к уплате/возмещению рассчитываются при заполнении декларации:

• Указывается размер НДС, подлежащий уплате в бюджет, когда сумма НДС от реализации превышает входной НДС.

Пример

ИП на ОСНО реализовал продукции на 1 млн 800 тысяч рублей, в том числе НДС (20%) = 300 тысяч рублей. Были закуплены материалы на 890 тысяч рублей, в том числе НДС (20%) = 148 333 рублей. Налог к уплате равен: 300 000 – 148 333 = 151 667 рублей.

• Указывается НДС к возмещению, когда входной налог превысил НДС от реализации.

Пример

ИП на ОСНО продал товаров на 1 млн 250 тысяч рублей, в том числе НДС (20%) = 208 333 рублей. Закупка продукции была произведена на сумму 1 млн 400 тысяч рублей, с учетом НДС (20%) = 233 333 рублей. Возмещение составит: 233 333 – 208 333 = 25 тысяч рублей.

Возврат НДС при экспорте продукции

В условиях внешнеэкономической деятельности возмещение НДС носит особый характер. В НК РФ для экспорта введена ставка НДС, равная 0%. Налогоплательщик вправе принять к вычету налог, выставленный ему при покупке товаров или услуг для экспортных операций, или который он уплатил при ввозе продукции в страну. В итоге ИП может получить возмещение по НДС.

При этом нужно подтвердить положенный возврат по НДС, а также предоставить в ИФНС пакет сопроводительной документации по экспортным операциям: таможенную декларацию, товарно-транспортные накладные на экспортную продукцию, контракты на закупку. Это отражено в статье 165 НК РФ.

Пакет собранных бумаг нужно сдать в ИФНС в срок до 180 дней с момента проведения таможенной процедуры экспорта, иначе придется платить налог не по льготной ставке 0%, а по общей — 20%.

На самом деле возмещение НДС — сложный процесс, требующий не только знания большого количества деталей, но и реального опыта отстаивания своей позиции перед налоговиками. Такой опыт и знания есть у команды 1C-WiseAdvice. Ситуациями из своей практики, как и способами их разрешения, мы готовы поделиться на личной встрече, которая, к слову, ни к чему вас не обязывает.

Источник: //1c-wiseadvice.ru/company/blog/vozvrat-nds-dlya-ip/